怎样编制财务制度

PAGE怎样编制财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保障公司/组织资产安全，提高资金使用效益，促进公司/组织健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.适应性原则：根据公司/组织的实际情况和发展需求，适时调整和完善财务制度。5.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，实现各部门、各岗位之间的相互制约和监督。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织编制财务预算、决算，进行财务分析和预测。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。4.办理各项财务收支业务，进行成本核算和控制。5.负责财务报表的编制和报送，定期进行财务审计。6.参与公司/组织重大经济决策，提供财务支持和建议。（二）财务人员配备1.根据公司/组织规模和业务需求，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和政策。3.建立财务人员培训和考核机制，提高财务人员业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务经理岗位职责全面负责公司/组织财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算、决算，监督财务预算执行情况。负责财务制度建设和完善，组织实施财务内部控制。负责资金管理，合理筹集和调配资金，确保资金安全。组织财务分析和财务报告编制，为公司/组织决策提供支持。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计岗位职责按照国家会计制度和公司/组织财务制度的规定，进行会计核算。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责成本核算和控制，进行成本分析和成本预测。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务预算编制和执行监督。完成领导交办的其他财务工作。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。负责资金收支的核对和清理，及时反馈资金动态。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司/组织应建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.财务预算应涵盖公司/组织的各项收入、成本、费用、利润等指标，以及资金收支计划。3.各部门应根据公司/组织年度经营目标和工作计划，编制本部门的预算草案，报财务部门审核汇总。4.财务部门应结合各部门预算草案，综合考虑公司/组织发展战略、市场环境、历史数据等因素，编制公司/组织年度财务预算草案，提交公司/组织管理层审议批准。（二）预算执行1.公司/组织应将年度财务预算分解为季度、月度预算，明确各部门和各岗位的预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，控制各项费用支出，确保预算目标的实现。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。4.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行惩罚。四、收入管理（一）收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应按照合同约定或相关规定，在商品所有权转移或劳务提供完成时确认收入。2.其他业务收入应在相关业务完成并取得收入时确认收入。3.投资收益应在投资项目实现收益时确认收入。4.营业外收入应在实际取得收入时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家会计制度的规定，对各项收入进行准确核算。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。3.加强对收入的管理，确保收入及时足额入账，防止收入流失。4.定期对收入情况进行分析，评估收入的合理性和稳定性。五、成本费用管理（一）成本费用分类公司/组织的成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则及方法1.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则。2.生产成本应按照产品品种或批次进行核算，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。3.销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制各项费用支出。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强成本费用分析和考核，及时发现成本费用控制中的问题并加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司/组织应严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时清理未达账项。建立货币资金内部控制制度，防范货币资金风险。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。加强对应收账款的账龄分析和跟踪管理，及时催收逾期账款。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，按规定程序核销。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置公司/组织应根据生产经营需要，合理编制固定资产购置计划。在固定资产购置前，应进行充分的市场调研和可行性分析，选择合适的供应商和采购方式。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置行为合法合规。2.固定资产折旧按照国家有关规定和公司/组织财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。对闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置，确保资产处置收益最大化。（三）无形资产1.无形资产确认与计量公司/组织应按照国家有关规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量应根据其使用寿命等情况进行合理摊销。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。定期核算无形资产摊销费用，确保无形资产价值合理分摊。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款公司/组织应根据资金需求和融资能力，合理确定短期借款规模和期限。严格按照借款合同约定使用借款资金，按时偿还借款本息。加强对短期借款的管理，防范短期借款风险。2.应付账款建立应付账款管理制度，明确应付账款的管理责任。加强对应付账款的账龄分析和跟踪管理，合理安排资金支付。与供应商保持良好的沟通，维护公司/组织的商业信用。（二）非流动负债1.长期借款公司/组织应根据项目投资计划和资金需求，合理确定长期借款规模和期限。按照借款合同约定使用借款资金，按时偿还借款本息。加强对长期借款的管理，定期对借款项目进行评估和监控。2.长期应付款对长期应付款项，应按照合同约定进行核算和管理。及时支付长期应付款项，确保公司/组织履行合同义务。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司/组织应按照国家会计制度的规定，准确核算利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益；利润总额为营业利润加上营业外收入减去营业外支出；净利润为利润总额减去所得税费用。（二）利润分配1.公司/组织应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司/组织应根据自身发展战略和财务状况，合理确定利润分配政策，兼顾股东利益和公司/组织发展需要。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司/组织应按照国家会计制度和财务制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对公司/组织的财务状况和经营成果进行分析。2.财务分析指标应包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。3.通过财务分析，发现公司/组织财务活动中存在的问题，为公司/组织决策提供依据。十、财务内部控制（一）内部控制目标确保公司/组织财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、提高资金使用效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个环节。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：实现各部门、各岗位之间的相互制约和监督。4.适应性原则：根据公司/组织实际情况和发展需求适时调整。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，避免不相容职务由同一人担任。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家会计制度的规定，进行会计核算和财务报告编制。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行盘点清查。5.预算控制