食堂管理财务制度

PAGE食堂管理财务制度一、总则（一）目的为加强公司食堂财务管理，规范财务行为，保障食堂正常运营，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部食堂的财务活动，包括食堂的收入、成本、费用核算以及资金管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关财经法律法规，确保食堂财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映食堂的经济业务。3.合理性原则：各项费用支出应合理、必要，符合食堂运营实际需要。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低运营成本。5.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受公司员工监督。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善食堂财务管理制度，并监督执行。2.做好食堂财务核算工作，准确记录各项收入、成本、费用，编制财务报表。3.负责食堂资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。4.定期对食堂财务状况进行分析，为管理层提供决策依据。5.配合相关部门做好食堂物资采购、库存管理等工作，监督物资出入库情况。（二）食堂管理部门职责1.负责食堂日常运营管理，制定并执行食堂工作计划。2.审核食堂各项费用支出，确保支出合理合规。3.配合财务部门做好成本核算工作，提供相关成本数据。4.负责食堂物资采购计划的制定和执行，控制物资采购成本。5.加强食堂食品安全管理，保障员工饮食健康，避免因食品安全问题导致的经济损失。（三）采购人员职责1.严格按照采购计划进行物资采购，确保采购物资的质量和数量。2.负责与供应商洽谈采购价格、交货时间等条款，争取优惠采购条件降低采购成本。3.及时办理物资采购入库手续，配合财务部门做好物资采购核算工作。4.对采购过程中的相关文件、合同等资料进行整理归档，以备查阅。（四）仓库管理人员职责1.负责食堂物资的验收入库、保管和发放工作，确保物资安全无损。2.建立物资出入库台账，详细记录物资的出入库时间、数量、规格等信息。3.定期对库存物资进行盘点，做到账实相符，发现问题及时报告。4.配合财务部门做好库存物资的核算工作，提供准确的库存数据。三、收入管理（一）餐费收入1.食堂应按照公司规定的收费标准收取员工餐费，不得擅自提高或降低收费标准。2.餐费收入应及时足额入账，不得截留、挪用。收费方式可采用现金、刷卡、转账等多种形式，具体收费方式由公司统一规定。3.财务部门应每日核对餐费收入情况，确保收入数据准确无误。对于刷卡、转账等电子支付方式，应及时与相关银行或支付平台进行对账，确认收入到账情况。（二）其他收入1.食堂如有对外承包经营、场地出租等其他收入来源，应签订相关合同明确收入金额、支付方式、支付时间等条款。2.其他收入应按照合同约定及时入账，财务部门应定期对其他收入进行清理核对，确保收入及时足额收取。3.对于其他收入的核算，应单独设置科目进行明细核算，以便准确反映收入来源和构成情况。四、成本管理（一）食材成本1.食材采购应遵循“质优价廉、公开透明”的原则，选择合格的供应商进行采购。采购人员应定期对供应商进行评估，确保供应商提供的食材质量稳定、价格合理。2.建立食材采购价格监控机制，定期收集市场食材价格信息，与供应商协商合理的采购价格。对于价格波动较大的食材，应根据市场行情及时调整采购价格。3.食材采购应严格执行审批制度，采购计划需经食堂管理部门审核后报公司领导批准。采购人员应按照批准的采购计划进行采购，不得擅自超计划采购。4.食材入库时，仓库管理人员应严格按照验收标准进行验收，确保食材质量合格、数量准确。对于验收不合格的食材，应及时与供应商协商处理，不得入库。5.财务部门应根据食材采购发票、入库单等凭证，及时准确地核算食材成本。食材成本核算应按照实际采购价格和实际耗用数量进行计算，不得虚增或虚减成本。（二）人工成本1.食堂工作人员的工资、奖金、福利等人工成本应按照公司相关规定执行。人工成本核算应准确记录每位工作人员的出勤情况、工作绩效等信息，确保工资计算准确无误。2.财务部门应根据考勤记录、工资核算表等资料，按时发放食堂工作人员工资，并按照规定代扣代缴个人所得税等税费。3.合理控制人工成本支出，根据食堂运营实际需要，优化人员配置，提高工作效率，避免人员冗余导致人工成本过高。（三）其他成本1.食堂运营过程中发生的水电费、燃气费、设备折旧费、维修费等其他成本，应按照实际发生额进行核算。各项成本支出应取得合法有效的发票或凭证，作为财务核算的依据。2.对于水电费、燃气费等能源消耗费用，应安装计量设备准确计量消耗数量，并与相关供应部门定期核对结算。3.加强设备管理，定期对设备进行维护保养，延长设备使用寿命，合理计提设备折旧费。对于设备维修费用，应严格控制维修范围和维修成本，确保维修费用支出合理必要。五、费用管理（一）费用报销制度1.食堂各项费用支出应严格执行费用报销制度，报销人员应按照规定填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息，并附上相关发票、凭证等原始资料。2.费用报销单需经食堂管理部门负责人审核签字后，报公司财务部门审核。财务部门应按照财务制度和审批流程对报销费用进行审核，审核通过后方可报销。3.对于不符合规定的费用报销，财务部门有权拒绝报销，并向报销人员说明原因。报销人员应按照要求补充或更正相关资料，重新提交报销申请。（二）费用审批流程1.一般费用报销：报销人员填写费用报销单→食堂管理部门负责人审核→财务部门审核→公司领导审批→报销付款。2.大额费用报销（超过一定金额标准）：报销人员填写费用报销单→食堂管理部门负责人审核→财务部门审核→公司领导初审→提交公司管理层会议审议→公司领导最终审批→报销付款。（三）费用控制措施1.建立费用预算管理制度，食堂管理部门应根据食堂运营计划和实际情况，编制年度费用预算。费用预算应包括食材采购费用、人工成本、水电费、设备维修费用等各项费用支出，并报公司领导批准后执行。2.财务部门应定期对费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现费用支出异常情况，并向食堂管理部门反馈。食堂管理部门应根据财务反馈信息，采取有效措施控制费用支出，确保费用支出不超过预算额度。3.严格控制非必要费用支出，对于可节约的费用项目，应制定相应的节约措施并监督执行。例如，合理控制食材浪费，加强设备节能管理等措施降低水电费、燃气费等能源消耗费用。六、资金管理（一）资金筹集1.食堂运营所需资金原则上由公司统一筹集和调配。公司根据食堂运营情况，合理安排资金投入，确保食堂正常运营资金需求。2.在特殊情况下，如食堂进行大规模设备更新、装修改造等项目时，可根据项目预算和资金需求情况，通过申请公司专项拨款或适当的融资渠道筹集所需资金。融资渠道的选择应符合国家法律法规和公司相关规定，并确保融资成本合理可控。（二）资金使用1.食堂资金应专款专用，严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。资金使用应遵循先预算、后支出的原则，确保资金支出与预算安排相符。2.资金支付应严格执行审批制度，按照费用审批流程进行审批后支付。对于大额资金支付，应通过银行转账等方式进行，确保资金支付安全。3.财务部门应定期对食堂资金使用情况进行检查和分析，及时发现资金使用过程中存在的问题，并提出改进措施。加强资金使用的监督管理，防止资金浪费和滥用现象发生。（三）资金安全1.加强食堂现金管理，库存现金应严格按照规定限额存放，不得超限额留存现金。每日营业终了，应及时将现金缴存银行，确保现金安全。2.财务人员应妥善保管财务印章、票据、密码等重要物品和信息，防止丢失或泄露。印章使用应严格履行审批手续，票据开具和使用应按照规定进行登记和核销。3.定期对食堂资金进行盘点清查，确保账实相符。盘点清查工作应由财务部门牵头，联合食堂管理部门等相关人员共同进行。对于盘点清查中发现的问题，应及时查明原因并进行处理。七、资产管理（一）固定资产管理1.将食堂使用的房屋、建筑物、设备、交通工具等符合固定资产标准的资产纳入公司固定资产管理范畴。固定资产应按照公司固定资产管理制度进行登记、入账、折旧计提等核算管理。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格型号、购置时间、购置价格、使用部门、使用状况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产折旧应按照公司规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧费用计入食堂成本。对于固定资产的维修、改造、报废等处置，应按照公司固定资产管理制度的相关规定进行审批和处理。（二）流动资产（库存物资）管理1.食堂库存物资包括食材、调料、餐具、办公用品等各类物资。库存物资应按照类别进行分类管理，建立库存物资明细账，详细记录物资的出入库情况。2.加强库存物资的日常管理，定期对库存物资进行盘点清查，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因并进行处理。3.库存物资应合理储备，避免积压或缺货现象发生。根据食堂运营情况和采购周期，制定合理的库存物资储备定额，确保物资供应的及时性和稳定性。同时，要加强库存物资的保管工作，防止物资损坏、变质等情况发生。八、财务核算与报表（一）财务核算1.食堂财务核算应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度进行，设置会计科目，进行账务处理。财务核算应做到日清月结，确保财务数据的及时性和准确性。2.会计凭证应真实、合法、有效，各项经济业务应取得相应的原始凭证作为记账依据。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。3.财务人员应定期对会计账簿进行核对，确保账账相符。同时，要做好会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限保存会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。（二）财务报表1.食堂应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映食堂的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表编制完成后，应及时报送公司财务部门和食堂管理部门。公司财务部门应对食堂财务报表进行审核分析，为公司管理层提供决策支持。食堂管理部门应根据财务报表了解食堂运营情况，发现问题及时采取措施加以改进。3.按照国家有关规定和公司要求定期对外报送财务报表，确保财务信息的公开透明。财务报表报送前，应进行内部审计和审核，确保报表数据的真实性和合规性。九、财务监督与审计（一）财务监督1.公司财务部门应定期对食堂财务活动进行监督检查，检查内容包括财务制度执行情况、收入成本核算情况、费用支出情况、资金管理情况、资产管理情况等。2.食堂管理部门应加强对食堂日常运营过程中的财务监督，审核各项费用支出的合理性和合规性，确保食堂财务活动规范有序。3.设立举报信箱或举报电话，接受公司员工对食堂财务问题的举报和监督。对于举报信息，应及时进行调查核实，对违规行为依法依规进行处理，并将处理结果向举报人反馈。（二）内部审计1.定期开展食堂内部审计工作，审计内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等。内部审计应由公司审计部门或委托专业审计机构进行，确保审计工作的独立性和专业性。2.内部审计人员应按照审计程序和审计方法，对食堂财务资料、经济业务活动等进行全面审查，发现问题及时提出审计意见和建议。3.食堂管理部门应根据内部审计意见，及时整改存在的问题，完善内部控制制度，提高财务管理水平。同时，要将内部审计结果向公司管理层报告，作为公司决策的参考依据。十、附则（一）制度解释本制度由公司财务部