运动馆财务制度管理

PAGE运动馆财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范运动馆的财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障运动馆的正常运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于运动馆内所有涉及财务收支的部门和活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实反映运动馆的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖运动馆所有财务活动，确保无遗漏。4.准确性原则：财务数据计算、记录准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告，为决策提供及时信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责运动馆财务预算的编制、执行和监控分析。2.进行日常会计核算，编制财务报表。3.管理运动馆的资金，包括收入收缴、支出审核与支付。4.负责税务申报与缴纳，处理涉税事项。5.建立健全财务档案管理制度，保管财务资料。6.参与运动馆经济活动的财务分析和决策支持。（二）人员岗位设置及职责1.财务主管全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务预算编制、执行与监督，定期进行财务分析。审核重要财务事项，协调与其他部门关系。负责财务人员的培训、考核与管理。2.会计按照会计准则进行日常账务处理，编制记账凭证。登记各类账簿，定期结账，确保账账相符。协助编制财务报表，进行财务数据的整理和分析。负责财务档案的整理和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据印章。协助编制资金报表，提供资金收支信息。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据运动馆年度经营目标和工作计划，编制本部门下一年度预算草案，包括收入、成本、费用等项目。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合运动馆整体情况，编制年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经运动馆管理层审议通过后，报董事会审批。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项收入和支出按预算进度完成。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并提出调整建议。3.如因特殊情况需要调整预算，需由相关部门提出书面申请，经财务部门审核、管理层审批后进行调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）门票收入1.制定合理的门票价格体系，根据运动馆设施、服务项目及市场情况确定不同类型门票价格。2.门票销售应使用统一的票据，由售票人员负责收款并开具票据。3.每日营业结束后，售票人员应将当日门票收入及相关票据交至财务部门，财务人员进行核对和入账。（二）会员收入1.会员办理入会手续时，财务部门负责收取会员费，并开具收款凭证。2.会员费应按照规定的收费标准收取，不得擅自优惠或减免。3.定期对会员信息进行核对和更新，确保会员数据的准确性。（三）培训课程收入1.培训课程应提前制定收费标准和课程安排，向学员公布。2.学员报名时，财务部门收取培训费用并开具发票。3.根据培训课程的实际开展情况，确认培训收入的实现。（四）其他收入1.运动馆开展的其他经营活动产生的收入，如场地租赁收入、商品销售收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.所有收入应及时足额入账，不得截留、挪用或私设小金库。五、成本费用管理（一）成本管理1.场地租赁成本与场地出租方签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准及支付方式。按照合同约定及时支付租金，并进行账务处理。2.设备采购与维护成本制定设备采购计划，进行采购招标，确保设备质量和价格合理。对设备进行定期维护和保养，记录维护费用，合理分摊设备折旧成本。3.人员薪酬成本根据运动馆人员岗位设置和薪酬制度，核算员工工资、奖金、福利等薪酬支出。在规定时间内发放员工薪酬，确保薪酬计算准确无误。（二）费用管理1.办公费用制定办公费用预算，控制办公用品、水电费、通讯费等支出。办公费用报销应按照规定的审批流程进行，提供真实有效的发票和凭证。2.营销费用合理安排营销费用预算，用于广告宣传、促销活动等。对营销费用的支出进行审核，确保费用支出与营销目标相符。3.差旅费制定差旅费报销标准，员工出差应提前填写出差申请，经批准后按照标准报销差旅费。差旅费报销应提供相关的出差证明、发票等凭证，严格按照审批流程进行。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行盘点和核对，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款台账，及时记录客户欠款情况。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期账款采取有效措施进行追讨。（二）固定资产1.固定资产应进行分类核算和管理，建立固定资产卡片，记录固定资产名称、型号、购置时间、原值、折旧等信息。2.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产账面价值准确反映其实际价值。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行账务处理。（三）无形资产1.运动馆拥有的商标、专利、著作权等无形资产，应按照相关规定进行评估和入账。2.对无形资产进行定期检查和维护，确保其价值的稳定和提升。七、财务审批与报销制度（一）审批流程1.所有费用支出必须经过严格的审批流程，由经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。3.财务主管对费用的合规性、预算执行情况进行审核。4.最终由运动馆管理层根据审批权限进行审批。（二）报销标准与要求1.费用报销应提供真实、合法、有效的发票和凭证，发票内容应与报销事项相符。2.报销金额应符合规定的标准，超出标准部分不予报销。3.报销期限应在规定时间内，逾期不予受理。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照会计准则和相关规定进行编制，确保数据准确、内容完整。3.财务报告编制完成后，经财务主管审核、管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对运动馆的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入成本分析、资金状况分析等内容。3.通过财务分析，为运动馆管理层提供决策支持，提出改进建议和措施。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等环节的监督。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。3.设立内部审计岗位或委托专业审计机构对运动馆财务状况进行审计，确保财务制度的有效执行。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请会计师事务所对运动馆进行年度财