药剂公司财务制度

PAGE药剂公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范药剂公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于药剂公司及其下属各部门、子公司和分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作，制定和执行公司财务管理制度。2.编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务依据。3.负责公司资金筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。5.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。6.负责公司财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务管理制度。负责财务团队建设和管理，指导和监督财务人员工作，提高财务人员业务水平。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务依据。负责公司资金筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务管理制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责公司税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责公司财务档案管理，整理、装订和保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据支持。3.出纳负责公司现金收付、银行结算和资金保管工作，确保资金安全。办理现金收付和银行结算业务，严格审核原始凭证，确保收付凭证的真实性、合法性和完整性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。负责公司票据管理，开具发票，保管空白支票和有价证券。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金数据支持。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德培训，提高财务人员业务水平和职业道德素养。三、财务核算与报告（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计核算方法1.公司采用借贷记账法进行会计核算，以权责发生制为基础，以人民币为记账本位币。2.公司按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和账簿，进行账务处理。3.公司定期对固定资产、无形资产等进行清查盘点，确保资产账实相符。（三）财务报表编制与报送1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、编制及时、说明清楚。3.公司按照规定向财政、税务、银行等相关部门报送财务报表，并按照公司章程规定向股东披露财务信息。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.公司筹集资金应严格遵守国家有关法律法规和金融监管规定，确保融资合法合规。3.公司对筹集资金的使用进行严格管理，确保资金用于公司生产经营和发展需要。（二）资金使用1.公司建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.公司资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，严格控制资金支出，提高资金使用效益。3.公司对重大资金支出项目应进行可行性研究和论证，确保资金使用安全、有效。（三）资金结算1.公司加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、及时、准确。2.公司严格按照国家有关法律法规和银行结算制度进行资金结算，防范资金结算风险。3.公司定期对资金结算情况进行核对和分析，及时发现和解决资金结算中存在的问题。（四）资金内部控制1.公司建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制，防范资金风险。2.公司对资金实行集中管理，统一调度，确保资金合理使用。3.公司定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司加强货币资金管理，严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度，确保货币资金安全。公司定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款公司建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估。公司制定合理的信用政策和收账政策，加强应收账款的催收工作，降低坏账损失风险。3.存货公司加强存货管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。公司定期对存货进行清查盘点，确保账实相符，合理控制存货库存水平，降低存货成本。（二）固定资产1.公司按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行确认、计量和核算。2.公司建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、折旧、处置等环节的管理。3.公司定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符，合理计提固定资产折旧，确保固定资产的正常使用和保值增值。（三）无形资产1.公司按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行确认、计量和核算。2.公司建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的研发、购置、验收、保管、使用、摊销、处置等环节的管理。3.公司定期对无形资产进行清查盘点，确保账实相符，合理摊销无形资产，确保无形资产的正常使用和价值体现。（四）资产减值准备1.公司按照国家统一会计制度的规定，对可能发生减值的资产计提资产减值准备。2.公司建立健全资产减值准备管理制度，明确资产减值准备的计提范围、计提方法和计提程序。3.公司定期对资产减值准备的计提情况进行检查和评估，确保资产减值准备计提合理、准确。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、合理。2.公司成本费用核算应遵循相关性原则、可靠性原则、及时性原则和明晰性原则。（二）成本费用控制措施1.公司建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核等环节的管理。2.公司制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，明确成本费用控制责任。3.公司加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制不合理的成本费用支出，降低成本费用水平。（三）成本费用分析与考核1.公司定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。2.公司建立健全成本费用考核制度，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，合理确定利润分配比例和方式。（二）利润分配顺序1.公司按照国家有关法律法规和公司章程的规定，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向股东分配利润。2.公司在弥补亏损和提取法定盈余公积金之前，不得向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司董事会根据公司经营情况和发展需要，制定利润分配方案，并提交股东大会审议通过。2.公司利润分配方案应明确利润分配的比例、方式、时间等内容。3.公司股东大会审议通过的利润分配方案，由公司董事会负责组织实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家有关法律法规的规定，办理税务登记，如实申报纳税。2.公司财务人员应及时了解国家税收政策法规的变化，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。（二）税务筹划1.公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.公司税务筹划应充分考虑公司经营情况和发展战略，结合国家税收政策法规，制定合理的税务筹划方案。（三）税务风险管理1.公司建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.公司定期对税务风险进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题，防范税务风险。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司建立健全内部审计制度，加强对公司财务活动和内部控制的审计监督。2.公司内部审计机构定期对公司财务报表、财务收支、内部控制等进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.公司内部审计机构应加强与公司其他部门的沟通协调，及时发现和解决公司经营管理中存在的问题。（二）外部审计1.公司按照国家有关法律法规和公司章程的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.公司应积极配合外部审计机构的审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.公司根据外部审计机构出具的审计报告，及时整改存在的问题，提高公司财务管理水平。（三）财务监督1.公司监事会对公司财务活动