小金融企业财务制度

PAGE小金融企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小金融企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业稳健运营，促进企业可持续发展，确保企业财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本小金融企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和金融监管要求，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理及时、精准，保证财务报表和财务分析的可靠性。4.完整性原则：涵盖企业所有财务活动，包括资产、负债、收入、成本、费用等各个方面，确保财务管理无死角。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为企业决策提供及时有效的数据支持，不得拖延财务数据的整理和报送。6.稳健性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。7.效益性原则：在确保合规和风险可控的前提下，追求经济效益最大化，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业财务管理工作，直接对企业管理层负责。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳、财务分析等岗位，明确各岗位职责和分工。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定和完善财务管理制度、流程和规范。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为企业决策提供依据。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作，确保企业财务状况稳健。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。对财务人员进行培训、考核和监督，提高团队整体素质和业务水平。2.会计按照国家会计准则和企业财务制度，进行会计核算，记录和反映企业财务活动。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，确保财务数据准确、完整。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作，提供相关财务数据和资料。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好其他财务相关工作。4.财务分析收集、整理和分析企业财务数据，撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策支持。对企业财务指标进行监控和预警，及时发现潜在风险和问题，并提出相应的建议和措施。参与企业预算编制、成本控制和绩效评估等工作，为企业财务管理提供专业意见。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守企业财务秘密。2.定期组织财务人员参加专业培训和学习交流活动，不断更新知识结构，提高业务能力和综合素质。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计准则，结合本企业实际情况，制定具体的会计政策和会计估计方法，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规和会计准则的规定，并按规定进行披露和说明。（二）会计科目设置与使用1.根据企业业务特点和财务核算要求，合理设置会计科目，确保会计信息的准确性和完整性。2.严格按照会计科目使用规范进行账务处理，不得随意变更会计科目的核算内容和方法。（三）记账方法与账务处理程序1.采用借贷记账法进行记账，确保记账凭证编制规范、账目记录清晰。2.建立科学合理的账务处理程序，包括凭证审核、记账、结账、报表编制等环节，保证财务核算工作有序进行。（四）财务报表编制与报送1.根据国家规定和企业管理需要，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核、企业负责人审批后，按时报送相关部门和单位。3.加强财务报表分析工作，通过对财务数据的分析，揭示企业财务状况、经营成果和现金流量情况，为企业决策提供参考依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营计划，合理确定资金筹集规模和方式，确保企业资金需求。2.资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等，应根据企业实际情况选择合适的筹资渠道。3.严格按照相关法律法规和金融监管要求进行资金筹集活动，确保筹资行为合法合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限，确保资金使用安全、合理、有效。2.资金使用应严格按照预算执行，不得随意改变资金用途。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，并报企业管理层审批。"3.加强资金日常管理，合理安排资金收支，提高资金使用效率。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。（三）资金结算与内部控制1.规范资金结算流程，加强对资金收付的审核和监督，确保资金结算安全、准确、及时。2.建立健全资金内部控制制度，加强对资金账户、票据、印章等重要财务资源的管理，防范资金风险。3.定期进行资金清查和盘点，确保账实相符。对发现的资金差异和问题，应及时查明原因并进行处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款管理，确保货币资金安全。定期对现金进行盘点，对银行存款进行核对。严格执行货币资金收支审批制度，严禁坐支现金和白条抵库。2.应收款项建立应收款项管理制度，加强对应收账款、应收票据等的核算和管理。定期对应收款项进行清理和催收，对逾期款项采取有效措施进行追收，减少坏账损失。按照规定计提坏账准备，合理估计坏账损失。3.存货对于小金融企业涉及的特殊存货（如抵债资产等），制定专门的存货管理制度。加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全、完整。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损情况，保证账实相符。根据存货实际情况，合理确定存货计价方法，并保持一致。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价方法和折旧政策。2.加强固定资产购置、验收、入账、使用、维护、处置等环节的管理，确保固定资产安全、有效使用。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况，及时发现和处理固定资产存在的问题。4.按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。（三）无形资产1.对企业拥有的无形资产，如商标权、专利权、非专利技术等，进行详细登记和核算。2.按照无形资产的取得成本和使用寿命，合理确定摊销方法和摊销期限，准确计提无形资产摊销费用。3.加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效利用。（四）资产减值准备1.根据谨慎性原则，对可能发生减值的资产计提相应的减值准备，并按照规定进行账务处理。2.定期对资产减值情况进行评估和测试，及时调整减值准备计提金额，确保资产账面价值真实反映其实际价值。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.明确成本费用的分类标准，将成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.按照成本费用核算对象和核算方法，准确归集和分配成本费用，确保成本费用核算准确、清晰。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算和控制目标，将成本费用控制责任分解到各部门和岗位。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用开支，杜绝不合理的费用支出。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评估，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施进行改进。（三）成本费用分析与考核1.定期开展成本费用分析工作，通过对成本费用结构、变动趋势等进行分析，揭示成本费用管理中存在的问题和原因。2.建立成本费用考核制度，将成本费用控制指标纳入绩效考核体系，对各部门和岗位的成本费用控制情况进行考核评价，激励各部门和员工积极参与成本费用管理。七、收入、利润及分配管理（一）收入管理1.明确收入的确认原则和方法，按照国家会计准则和相关法律法规的规定，准确确认收入实现时间和金额。2.加强对收入的核算和管理，确保收入记录真实、完整。对各项收入进行分类统计和分析，及时发现收入管理中存在的问题。3.建立收入内部控制制度，加强对收入合同签订、执行、收款等环节的管理，防范收入风险。（二）利润管理1.准确计算企业利润，按照规定进行利润分配。利润分配应兼顾企业发展和股东利益，遵循法定程序和比例。2.加强对利润形成过程的监控和分析，及时发现影响利润的因素，采取有效措施进行调整和优化。3.定期编制利润分析报告，为企业管理层提供利润情况的详细信息，为决策提供依据。（三）利润分配1.按照国家法律法规和企业章程的规定，制定利润分配方案。利润分配方案应经企业董事会审议通过，并报股东（大）会批准。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等。3.严格按照利润分配方案进行利润分配，确保利润分配公平、公正、合法。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保企业税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实申报企业应纳税款，不得隐瞒、虚报纳税信息。3.建立纳税申报审核制度，对纳税申报数据进行认真审核，确保申报数据准确无误。（二）税款缴纳与税务风险管理1.按照规定及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。加强与税务机关的沟通与协调，确保税款缴纳工作顺利进行。2.建立税务风险管理机制，识别、评估和应对税务风险。加强对税收政策变化的研究和分析，及时调整企业税务策略，降低税务风险。3.定期进行税务自查和税务审计，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚和损失。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，优化企业税务结构，降低税务成本。2.税务筹划应结合企业经营战略和财务目标，综合考虑各种因素，制定合理的税务筹划方案。3.加强对税务筹划方案的跟踪和评估，及时调整筹划策略，确保税务筹划效果符合企业预期目标。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应涵盖资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。2.财务报告应真实、准确、完整，符合国家会计准则和相关法律法规的要求。财务报告编制完成后，应经注册会计师审计，并出具审计报告。3.及时向企业管理层、股东（大）会、监管部门等报送财务报告，确保相关方及时了解企业财务状况和经营成果。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期开展财务分析工作。财务分析应运用科学的分析方法和指标体系，对企业财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。通过财务分析，揭示企业存在的问题和潜在风险，为企业决策提供参考依据。3.加强对财务分析结果的运用，根据财务分析提出的建议和措施，及时调整企业经营策略和财务管理措施，促进企业健康发展。十、财务监督与内部审计（一）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对企业财务活动的全过程监督。财务监督应贯穿于财务预算编制、执行、核算、报告等各个环节。2.财务部门应定期对企业财务制度执行情况、财务收支情况、资金使用情况等进行检查和监督，及时发现和纠正财务违规行为。3.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范，依法履行职责。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员负责企业内部审计工作。内部审计机构应定期对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.