家具店铺财务制度

PAGE家具店铺财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范家具店铺的财务行为，加强财务管理和监督，确保店铺财务工作的有序进行，提高资金使用效益，保障店铺的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本家具店铺及其所属各部门、各经营环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映店铺的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，确保财务信息的质量。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为店铺决策提供及时、有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖店铺财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和完整性。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责店铺的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理财务部门工作，制定财务战略和计划，参与店铺重大决策，对店铺财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确、完整和及时。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善店铺财务管理制度，监督制度的执行情况。编制年度财务预算和财务计划，为店铺经营决策提供财务支持。负责财务报表的审核和分析，定期向管理层汇报店铺财务状况和经营成果。组织资金筹集和资金运作，合理安排资金，提高资金使用效率。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护店铺良好的财务环境。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计账簿，登记会计凭证，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行存款的收付和结算工作，及时登记银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。每日盘点现金，做到日清月结，账款相符。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和家具店铺的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。3.会计凭证的填制应符合以下要求：内容真实、项目齐全、手续完备、书写规范、编号连续、不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹。（四）会计账簿1.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计账簿应定期打印，妥善保管。总账、明细账和日记账应每年打印一次，装订成册，加盖封面、封底和骑缝章。其他辅助性账簿可根据实际需要定期打印或保存电子文档。3.会计人员应定期核对账目，做到账账相符、账实相符。每月末应对库存现金、银行存款、存货等进行盘点，发现账实不符的，应及时查明原因并进行处理。（五）财务报表1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成并报送管理层；年度财务报表应在年度终了后[X]日内编制完成并报送税务机关、股东等相关部门和人员。3.财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖店铺公章。四、资金管理（一）资金筹集1.根据店铺经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、商业信用等。2.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。3.加强对资金筹集的管理，确保资金筹集合法、合规、及时、足额到位。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。对于超预算的资金支出，应按规定程序进行审批。3.根据资金用途，合理安排资金支付顺序。优先保障工资、税金、货款等刚性支出，确保店铺正常运营。4.加强对资金使用的监督，定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时采取措施加以解决。（三）资金结算1.严格遵守银行结算纪律，办理银行结算业务。支票、汇票、本票等票据的使用应符合相关规定，确保票据安全。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。严禁出租、出借银行账户。3.规范现金收付业务，严格执行现金库存限额管理制度。库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应加强对货币资金的日常管理，确保货币资金的安全和完整。定期对库存现金进行盘点，做到日清月结，账款相符。银行存款应定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人。加强对应收账款的日常核算和监控，及时掌握应收账款的账龄、金额等情况。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期应收账款，应及时采取催收措施。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。3.存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。加强对存货成本的核算，准确计算存货发出成本。（二）固定资产1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等管理流程。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置的固定资产符合店铺经营需要。3.固定资产应按照规定进行折旧计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法进行成本核算。成本核算方法应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。2.加强对成本核算过程的管理，确保成本核算数据的准确、完整。成本核算应与财务核算相结合，做到账账相符、账实相符。3.定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，明确费用预算编制、审批、执行、控制等流程。费用预算应根据店铺经营目标和实际情况进行编制，确保费用预算的合理性和可行性。2.严格按照费用预算控制费用支出，对于超预算的费用支出，应按规定程序进行审批。加强对费用支出的审核，确保费用支出合法、合规、合理。3.定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一的会计制度规定，正确核算店铺的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.加强对利润核算过程的管理，确保利润核算数据的准确、完整。利润核算应与财务核算相结合，做到账账相符、账实相符。3.定期对利润核算结果进行分析，找出利润变动原因，采取有效措施提高店铺盈利能力。（二）利润分配1.按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和店铺发展需要，合理确定分配比例和分配方式。2.利润分配方案应经股东大会或股东会审议通过后实施。利润分配过程中应严格遵守相关法律法规和财务规章制度，确保利润分配合法、合规、公正。八、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、内容和方法。内部控制制度应涵盖财务活动的各个方面，确保财务工作的规范、有序进行。2.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度进行评价和修订，确保内部控制制度的有效性和适应性。（二）岗位分离与牵制1.实行财务岗位分离制度，明确各岗位的职责和权限，避免不相容岗位相互兼任。不相容岗位包括出纳与会计、财务审批与执行、资产保管与核算等。2.加强对财务人员的职业道德教育，提高财务人员的业务素质和风险意识。财务人员应严格遵守财务规章制度和职业道德规范，确保财务工作的公正性和独立性。（三）内部审计1.设立独立的内部审计部门，负责对店铺财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应定期向管理层汇报审计工作情况，提出审计意见和建议。2.加强对内部审计工作的管理，确保内部审计工作的独立性、客观性和权威性。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计工作规范和程序。九、税务管理（一）税务登记1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记手续。2.妥善保管税务登记证件，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。（二）纳税申报1.按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。2.加强对纳税申报的管理，建立纳税申报台账，记录纳税申报情况。定期对纳税申报数据进行核对和分析，发现问题及时采取措施加以解决。（三）税务筹划1.在合法、合规的前提下，进行税务筹划，降低店铺税负。税务筹划应结合店铺经营实际情况，制定合理的税务筹划方案。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税务筹划方案的有效性和适应性。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与财务工作相关的文件和资料。（二）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案应按照档案管理的要求进行分类、整理、装订和编号，妥善保管。财务档案的保管期限应按照国家规定执行，不得擅自销毁。3.严格财务档案查阅、借阅制度，未经批准，任何人不得查阅、借阅财务档案。查阅、借阅财务档案时，应办理登