木制品财务制度管理要点

PAGE木制品财务制度管理要点一、总则（一）目的本财务制度旨在规范木制品公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于木制品公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，提供准确财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理、会计核算、资金管理等工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算、财务计划等。3.审核各项财务收支，监督财务活动，防范财务风险。4.定期编制财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。6.配合内外部审计、税务检查等工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，组织制定和实施财务管理制度、财务预算等。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。协调与内外部相关部门的关系，确保财务工作顺利开展。审核重要财务报表和报告，对财务工作进行指导和监督。2.会计人员负责公司会计核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报等工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票等。协助会计人员进行账务核对和财务报表编制工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制下一年度部门预算草案，包括收入、成本、费用、资金等预算项目。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经公司管理层审核、董事会审议通过后，下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，需经公司管理层审批后执行。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出申请，说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响。2.财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算调整申请经公司管理层审批后执行，并相应调整公司年度财务预算。四、收入管理（一）销售合同管理1.销售部门签订销售合同前，应将合同草案提交财务部门审核，重点审核合同价格、付款方式、结算期限等条款，确保合同符合公司财务政策和风险控制要求。2.财务部门对销售合同进行编号、登记，并建立合同台账，跟踪合同执行情况。（二）销售收入确认1.按照会计准则和相关规定，准确确认销售收入。2.销售发货后，销售部门及时将发货单、发票等相关资料传递给财务部门，财务部门据此确认销售收入。3.对于分期收款销售、委托代销等特殊销售方式，严格按照规定的收入确认原则进行处理。（三）应收账款管理1.财务部门定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。2.销售部门负责应收账款的催收工作，对逾期账款采取有效措施进行催收，并及时向财务部门反馈催收情况。3.对于确实无法收回的应收账款，按照公司坏账管理制度进行处理，经批准后核销坏账。五、成本费用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算体系，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.财务部门按照成本核算方法，对木制品生产过程中的原材料、人工、制造费用等进行归集和分配，计算产品成本。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批流程。2.各部门严格按照费用管理制度控制费用支出，确保费用支出合理、合规。3.财务部门对费用支出进行审核，对超标准、超预算的费用支出不予报销。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，对比实际成本费用与预算成本费用，分析差异原因，为成本费用控制提供依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.规范资金收支审批流程，确保资金收支合法、合规。（二）存货管理1.建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行规范管理。2.财务部门定期与仓库部门核对存货账目，确保账实相符。3.对存货进行分类管理，合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。4.定期进行存货盘点，对盘盈、盘亏的存货及时进行处理，并调整存货账目。（三）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.财务部门对固定资产进行分类核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.对于固定资产的购置、处置等重大事项，按照规定的审批程序进行处理。（四）无形资产及其他资产管理1.对公司的无形资产，如商标、专利等，进行规范管理，按照规定进行计价、摊销等处理。2.对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，按照相关会计准则进行核算和管理。七、税务管理（一）税务申报与缴纳1.财务部门按照国家税收法律法规和税务机关的要求，按时、准确进行税务申报和缴纳。2.建立税务申报台账，记录各项税费的申报、缴纳情况。3.及时关注税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司税负。（二）税务风险管理1.识别、评估公司税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，避免税务风险。3.定期对公司税务风险管理情况进行检查和评估，不断完善税务风险管理制度。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门按照会计准则和相关规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表编制完成后，进行内部审核，确保财务报表数据真实、准确、完整。3.按照规定的时间和要求，向公司管理层、董事会及其他相关部门报送财务报表。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及财务指标分析、趋势分析、比较分析等。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保内部控制有效执行。（二）内部控制执行与监督1.各部门和岗位严格按照财务内部控制制度执行各项财务业务，确保财务活动合法、合规。2.财务部门定期对财务内部控制制度的执