小型商超财务制度及流程

PAGE小型商超财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小型商超的财务行为，加强财务管理和监督，确保商超财务工作的规范化、科学化，保障商超的稳健运营，提高经济效益，维护所有者权益。（二）适用范围本制度适用于[小型商超具体名称]及其所属各部门、各经营网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映商超的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖商超财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为管理层决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，努力提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责商超的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和制度化。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层决策提供依据。负责资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。加强财务监督，对财务收支、成本费用、资产负债等情况进行定期检查和分析，及时发现和解决问题。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，维护良好的银企合作关系。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好财务数据的核对工作。负责工资发放、费用报销等工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和小型商超的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备完整的要素，如名称、日期、内容、金额、填制单位、填制人、经办人签名或盖章等。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等。记账凭证应连续编号，编号方法应符合会计制度的规定。3.会计凭证应及时传递，不得积压。会计凭证装订成册后，应妥善保管，不得随意销毁。（四）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.账簿记录应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。记账人员应在记账凭证上签名或盖章，并注明记账日期。3.定期结账，结账前应将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。结账时，应结出每个账户的期末余额，并在摘要栏内注明“本月合计”或“本年累计”字样。年度终了，应进行年度结账，将各账户的余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样。（五）财务报表1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字，并加盖单位公章后对外报送。财务报表应定期进行分析，为管理层提供决策依据。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据商超的经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、商业信用等。2.银行借款应按照银行的要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。3.加强对资金筹集的管理，确保资金筹集的合法性、合理性和及时性。资金筹集过程中发生的费用，应按照规定计入相关成本费用。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。确需调整资金用途的，应按照规定程序办理审批手续。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、合理、有效使用。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金库存限额应根据商超的实际情况合理确定，并报开户银行批准。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照规定的范围和审批程序办理，确保现金支出真实、合法、有效。3.加强对现金收付的管理，出纳人员应每日盘点现金，做到账款相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行账户应专人管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。2.严格遵守银行结算制度，办理银行结算业务。银行结算凭证应妥善保管，不得随意丢失。3.定期编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目。银行存款余额调节表应经会计人员审核签字后存档。五、收入管理制度（一）收入确认原则1.商品销售收入应在同时满足以下条件时予以确认：商超已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。商超既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入商超。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.其他业务收入应在满足相关收入确认条件时予以确认。（二）收入核算1.商品销售收入应按照实际收到或应收的价款入账。销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。现金折扣在实际发生时计入当期财务费用。2.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。3.销售退回和销售折让应按照规定的程序办理，冲减当期销售收入和相关成本。（三）收入管理1.加强对销售收入的管理，建立健全销售合同管理制度。销售合同应明确商品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款，确保销售业务的合法性和规范性。2.定期对销售收入进行分析，分析销售趋势、销售结构等情况，为管理层决策提供依据。3.加强对销售收款的管理，及时催收货款，确保资金及时回笼。对逾期未收回的货款，应采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。2.成本费用核算应采用适当的方法，确保成本费用核算的准确性和合理性。（二）成本费用核算内容1.商品采购成本：包括商品的进价、运输费、装卸费、保险费等。2.营业成本：包括销售商品的成本、提供劳务的成本等。3.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各岗位，确保成本费用控制目标的实现。2.加强对成本费用支出的审核和控制，严格按照规定的审批程序办理成本费用支出。对超预算的成本费用支出，应经管理层批准后方可列支。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（四）费用报销1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、审批程序等。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定的格式填写报销单。2.费用报销应经相关部门负责人审核签字后，报财务经理审批。重大费用支出应经管理层集体决策。3.财务部门应及时审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证应予以退回，并要求报销人补充或更正。七、资产管理制度（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照上述资金管理制度进行管理。2.应收账款：加强对应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收货款。对逾期未收回的应收账款，应按照规定计提坏账准备。3.存货：建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的程序进行，确保存货质量和价格合理。定期对存货进行盘点，做到账实相符。盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，并按照规定进行处理。存货发出应采用适当的计价方法，如先进先出法、加权平均法等。（二）固定资产1.固定资产购置：根据商超的经营发展需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序办理，确保固定资产购置的合法性、合理性和必要性。2.固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，做到账实相符。盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序办理，包括审批、评估、拍卖等环节。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产购置：无形资产购置应按照规定的审批程序办理，确保无形资产购置的合法性、合理性和必要性。2.无形资产摊销：按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销应按月计提，并计入相关成本费用。3.无形资产清查：定期对无形资产进行清查，做到账实相符。盘盈、盘亏的无形资产应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序办理，包括审批、评估、转让等环节。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。八、财务预算管理制度（一）预算编制1.根据商超的战略规划和经营目标，定期编制财务预算。财务预算包括年度预算、季度预算和月度预算。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由财务部门牵头，各部门参与编制。3.财务预算编制应充分考虑市场环境、经营状况、政策变化等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行1.财务预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算指标组织实施经营活动，确保预算目标的实现。2.加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行检查和分析。对预算执行过程中出现的偏差，应及时采取措施进行调整。（三）预算调整1.如遇市场环境、经营状况、政策变化等重大因素影响，导致预算无法执行或预算执行结果与预算目标出现较大偏差时，可以对预算进行调整。2.预算调整应按照规定的程序办理，包括提出申请、审核、批准等环节。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额等。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。预算考核应与部门业绩考核、员工薪酬挂钩，确保预算执行的严肃性。2.预算考核应根据预算指标的完成情况、预算执行的准确性、预算调整的合理性等因素进行综合评价。对预算执行情况较好的部门和个人，应给予奖励；对预算执行情况较差的部门和个人，应给予处罚。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保资产的安全和完整。3.提高资金使用效益，降低运营成本。4.防范财务风险，确保商超稳健运营。（二）内部控制原则1.合法性原则：符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括资金筹集与使用、收入与成本费用核算、资产与负债管理等。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：与商超的经营规模、业务范围、管理水平等相适应。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制内部控制成本。（三）内部控制措施1.岗位分离：明确各岗位的职责和权限，不相容岗位不得由同一人兼任。如出纳人员不得兼任稽核工作、会计档案保管工作和收入、支出、费用账目登记工作等。2.授权审批：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。重大财务事项应经管理层集体决策。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，保证会计资料的安全和完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行盘点清查，确保资产的安全和完整。对重要资产应采取必要的安全防护措施，如设置防盗设施、安装监控设备等。5.预算控制：加强对财务预算的编制、执行、调整和考核等环节的管理，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对商超的经营活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。运营分析应包括财务指标分析、经营数据分析、市场动态分析等。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩进行考核评价。绩效考评结果应与薪酬、奖励、晋升等挂钩，激励员工