零售企业进销存财务制度

PAGE零售企业进销存财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范零售企业的进销存财务行为，加强财务管理和内部控制，确保企业财务信息的准确性、完整性和及时性，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。2.适用范围本制度适用于本零售企业及其所属各部门、各门店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务数据应准确无误，确保财务报表和相关财务信息的可靠性。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，满足企业内部管理和外部监管的需要。完整性原则：涵盖企业进销存业务的各个环节，确保财务制度的全面性和系统性。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置设立独立的财务部门，配备财务经理、会计、出纳等专业人员。财务部门应根据企业规模和业务需求进行合理分工，明确各岗位职责。2.财务人员职责财务经理全面负责企业的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表等，为企业决策提供财务支持。监督财务制度的执行情况，定期进行财务分析和风险评估。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计负责财务核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责税务申报和缴纳工作，确保企业税务合规。协助财务经理进行财务分析和财务审计工作。出纳负责现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。协助会计进行账务核对和财务报表编制工作。三、进货环节财务制度1.采购计划制定采购部门应根据市场需求预测和销售情况，制定合理的采购计划。采购计划应明确采购商品的种类、数量、规格、价格、采购时间等，并提交财务部门审核。财务部门应结合企业资金状况、库存水平等因素，对采购计划进行综合评估，确保采购计划的合理性和可行性。2.供应商选择与管理建立供应商评估体系，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行综合评估。选择优质供应商，与其签订采购合同。采购合同应明确商品的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。财务部门应参与供应商的选择和采购合同的审核，确保合同条款符合企业利益和财务规定。3.采购成本控制采购人员应严格按照采购计划进行采购，控制采购成本。在采购过程中，应通过招标、询价、谈判等方式，选择最优供应商，争取最优惠的采购价格。财务部门应加强对采购成本的监控，定期对采购价格进行分析和比较，及时发现采购成本异常情况，并采取相应措施进行调整。4.进货验收与付款商品到货后，仓库部门应及时组织验收。验收人员应按照采购合同和相关标准，对商品的数量、质量、规格等进行核对。验收合格后，填写验收单，并将验收单传递给财务部门。财务部门根据验收单和采购合同，审核付款申请。对于符合付款条件的，按照合同约定的付款方式和时间进行付款。付款时，应严格审核付款凭证，确保付款金额准确无误。四、销售环节财务制度1.销售定价管理销售部门应根据市场行情、成本水平、竞争对手价格等因素，制定合理的销售价格。销售价格应报财务部门备案。财务部门应定期对销售价格进行分析和评估，确保销售价格的合理性和竞争力。2.销售合同签订销售部门与客户签订销售合同。销售合同应明确商品的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。财务部门应参与销售合同的审核，确保合同条款符合企业利益和财务规定。3.销售收入确认与核算财务部门应按照会计准则的规定，及时确认销售收入。销售收入确认的时点应符合相关规定，确保销售收入的准确性和及时性。销售部门应及时将销售发票传递给财务部门。财务部门根据销售发票和销售合同，进行销售收入的核算。同时，应做好应收账款的管理工作，及时跟踪客户付款情况，确保应收账款的及时回收。4.销售折扣与折让管理销售部门如需给予客户销售折扣或折让，应按照企业规定的审批程序进行审批。审批通过后，财务部门应按照相关规定进行账务处理。销售折扣与折让应在财务报表中如实反映，确保财务信息的真实性和准确性。五、库存环节财务制度1.库存管理制度建立健全库存管理制度，明确库存管理流程和职责。仓库部门应定期对库存商品进行盘点，确保库存数量准确无误。财务部门应定期与仓库部门核对库存账目，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存商品，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.库存计价方法企业应根据实际情况选择合适的库存计价方法，如先进先出法、加权平均法等。库存计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务部门批准，并在财务报表附注中予以说明。财务部门应按照选定的库存计价方法进行库存成本的核算，确保库存成本的准确性。3.库存成本控制仓库部门应合理控制库存水平，避免库存积压或缺货。财务部门应通过对库存周转率、库存成本等指标的分析，为库存管理提供决策支持。对于滞销库存商品，应及时采取促销、退货等措施进行处理，降低库存成本。六、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部门应按照国家统一的会计准则和财务制度，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字，并加盖企业公章。2.财务分析财务部门应定期进行财务分析，为企业管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。通过财务分析，应及时发现企业存在的问题和风险，并提出相应的改进措施和建议。财务分析报告应提交企业管理层，并抄送相关部门。七、税务管理1.税务登记与申报企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。财务部门应定期进行税务申报，确保企业按时足额缴纳税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，财务部门应进行税务筹划，合理降低企业税负。税务筹划应结合企业实际情况，选择合适的税务筹划方案，并报企业管理层批准。3.税务风险管理加强税务风险管理，及时了解国家税收政策变化，防范税务风险。对于重大税务事项，应及时与税务机关沟通，确保企业税务合规。八、资金管理1.资金预算管理财务部门应根据企业经营计划和财务状况，编制资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余预算等内容。资金预算经企业管理层批准后，应严格执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现资金预算执行偏差，并采取相应措施进行调整。2.资金筹集与使用企业应根据资金需求情况，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。财务部门应根据企业实际情况，选择合适的资金筹集方式，并确保资金筹集的合法性和合理性。资金使用应严格按照资金预算进行，确保资金使用的安全性和效益性。财务部门应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析。3.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支的管理。资金收支应严格按照审批程序进行，确保资金安全。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。九、财务审计与监督1.内部审计定期开展内部审计工作，对企业财务制度的执行情况、财务收支情况、内部控制情况等进行审计。内部审计部门应独立开展审计工作，审计报告应提交企业管理层，并抄送相关部门。对于审计发现问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部审计按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对企业财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供必要的财务资料和信息。对于外部审计提出的意见和建议，应认真研究并及时整改。3.财务监督企业管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务部门的工作汇报，了解企业财务状况和经营成果。