连锁企业门店财务制度

PAGE连锁企业门店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范连锁企业门店的财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障连锁企业的稳健运营，实现企业价值最大化。（二）适用范围本制度适用于连锁企业旗下的所有门店，包括直营店、加盟店等各类经营实体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映门店的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖门店财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息，保证财务资料的全面性。5.及时性原则：及时收集、处理、传递财务信息，以便管理层及时做出决策。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置连锁企业应根据门店规模和管理要求，设立独立的财务部门或配备专职财务人员。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的有序开展。（二）人员岗位职责1.财务经理全面负责门店的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责财务内部控制制度的建立和完善，监督执行情况，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、归档和保管，确保财务资料的安全完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责门店的税务申报和缴纳，处理税务相关事宜。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员进行财务核算，提供相关资金收付信息。（三）人员任职要求1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具备一定的财务工作经验。2.遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。3.具备良好的沟通协调能力和团队合作精神，能够适应连锁企业的工作节奏和管理要求。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.连锁企业应根据国家统一会计制度的规定，结合自身实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的要求，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置1.连锁企业应按照国家统一会计制度的规定，结合门店经营特点，设置统一的会计科目体系。2.会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等各个方面，确保财务核算的全面性和准确性。（三）财务核算流程1.原始凭证审核门店各项经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。财务人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字确认。2.记账凭证填制会计人员根据审核后的原始凭证，按照会计制度的规定，填制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容、摘要、会计科目、金额等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字盖章。3.账簿登记根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，定期进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。4.财务报表编制会计人员按照规定的时间和格式，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实反映门店的财务状况和经营成果，经财务经理审核后报送上一级管理部门。（四）财务报告1.连锁企业应定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告。2.财务报告应包括财务报表、报表附注、财务情况说明书等内容，全面反映门店的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告应及时报送管理层和相关部门，为决策提供依据。四、资金管理（一）资金预算管理1.门店应根据经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。2.资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，确保资金的合理安排和有效使用。3.财务部门应加强对资金预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。（二）资金收入管理1.门店的各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.收入的确认应符合相关会计准则的规定，确保收入的真实性和准确性。3.加强对销售收入、租金收入、加盟费收入等各类收入的管理，建立健全收入管理制度。（三）资金支出管理1.门店应建立严格的资金支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的用途和预算进行，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。3.支出凭证应真实、合法、有效，经审批后才能办理支付手续。4.加强对采购支出、费用支出、投资支出等各类支出的管理，严格控制成本费用。（四）库存现金管理1.门店应严格遵守现金管理规定，控制库存现金限额。2.现金收付应做到日清月结，账款相符，严禁白条抵库和坐支现金。3.定期对库存现金进行盘点，确保现金安全。（五）银行存款管理1.门店应按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。3.妥善保管银行存款凭证和对账单等资料，防止丢失和泄露。（六）资金风险管理1.连锁企业应建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。2.加强对资金流动性、偿债能力等方面的分析和监控，确保企业资金链的稳定。3.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收账款门店应加强对应收账款的管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况。定期对应收账款进行核对和清理，及时催收欠款，减少坏账损失。3.存货建立健全存货管理制度，包括存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节。合理确定存货储备量，避免积压和短缺，确保存货的安全完整。定期对存货进行盘点，盘盈盘亏应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置门店应根据经营需要和财务状况，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保资产的合理性和必要性。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，准确反映固定资产的损耗情况。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实资产的数量、价值和使用状况。对盘盈盘亏、毁损报废的固定资产，应及时查明原因并进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认符合无形资产定义和确认条件的，应确认为无形资产，包括商标权、专利权、著作权等。2.无形资产摊销按照规定的方法和期限，对无形资产进行摊销，计入当期损益。3.无形资产处置无形资产的处置应按照规定的程序进行，确保资产处置的合法性和合理性。六、成本费用管理（一）成本核算1.连锁企业应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.门店应加强对采购成本、生产成本、销售成本等各类成本的核算，准确计算产品或服务的成本。3.定期对成本核算结果进行分析，找出成本控制的关键点，采取措施降低成本。（二）费用管理1.费用分类门店的费用包括营业费用、管理费用和财务费用等。2.费用预算编制费用预算，明确各项费用的控制标准和支出范围。3.费用审批严格费用审批制度，确保费用支出的合理性和必要性。4.费用控制加强对费用支出的监控和分析，及时发现和纠正不合理的费用支出。（三）成本费用分析与控制1.定期对成本费用进行分析，比较实际成本费用与预算成本费用的差异，找出原因并采取措施进行调整。2.建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，进行量化考核。3.通过成本费用控制，提高企业的经济效益和竞争力。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.连锁企业应按照会计准则的规定，准确核算门店的利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润等，应分别进行核算和分析。（二）利润分配1.门店的利润分配应按照公司章程和相关法律法规的规定进行。一般顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.利润分配方案应经股东大会或董事会审议通过后执行。八、税务管理（一）税务登记1.门店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.税务登记内容发生变化的，应及时办理变更登记。（二）纳税申报1.按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，如实进行纳税申报。2.及时缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务策略。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.连锁企业应建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。2.明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，确保财务工作的规范化和标准化。（二）内部控制执行与监督1.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度的有效执行。2.定期对内部控制制度进行评价和修订，不断完善内部控制体系。（三）内部审计1.设立内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对门店的财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，促进企业规范运营。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务资料。（二）档案保管1.财务档案应指定专