饭店会计财务制度汇编

PAGE饭店会计财务制度汇编一、总则1.目的本制度旨在规范饭店的会计财务行为，加强财务管理和经济核算，提高饭店的经济效益和社会效益，确保饭店财务工作的规范化、科学化和制度化。2.适用范围本制度适用于[饭店名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保饭店财务活动合法合规。真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映饭店的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖饭店的各项财务活动，确保财务信息的完整性和准确性。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为饭店决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、会计机构与会计人员1.会计机构设置饭店应设置独立的会计机构，配备相应的会计人员，负责饭店的会计核算和财务管理工作。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。实行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。拟订本单位办理会计事务的具体办法。参与拟订经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。办理其他会计事务。3.会计人员职业道德爱岗敬业：热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。诚实守信：做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假；保守秘密，不为利益所诱惑。廉洁自律：公私分明，不贪不占；遵纪守法，清正廉洁。客观公正：端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。坚持准则：熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。提高技能：增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。参与管理：在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。强化服务：树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。三、会计核算1.会计核算原则权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。配比原则：同一会计期间的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。历史成本原则：各项财产物资应当按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。2.会计凭证原始凭证：原始凭证是证明经济业务发生或完成情况的书面证明，是编制记账凭证的依据。饭店应严格审核原始凭证，确保其真实性、合法性、完整性和准确性。记账凭证：记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等内容。3.会计账簿总账：总账是根据总分类科目开设的账簿，用于分类登记全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等总括核算资料。明细账：明细账是根据明细分类科目开设的账簿，用于分类登记某一类经济业务，提供有关明细核算资料。明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记。日记账：日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。饭店应设置现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员负责登记。辅助账：辅助账是对某些在总账和明细账中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。如固定资产卡片账、低值易耗品备查账等。4.会计报表资产负债表：反映饭店在某一特定日期财务状况的报表。利润表：反映饭店在一定会计期间经营成果的报表。现金流量表：反映饭店在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。所有者权益变动表：反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。附注：对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。饭店应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，定期编制并对外提供真实、完整的会计报表。会计报表应加盖饭店公章，并由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。四、财务管理制度1.资金管理制度现金管理制度：严格遵守现金使用范围，实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。银行存款管理制度：按照国家有关规定，在银行开立账户，办理存款、取款和结算业务。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符。资金审批制度：饭店各项资金的支出，应按照规定的审批程序进行审批。审批权限应明确划分，重大资金支出应实行集体决策。2.收入管理制度营业收入的确认：饭店应按照权责发生制原则确认营业收入，即在提供劳务、商品已经发出，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认营业收入的实现。收入的核算：饭店应设置营业收入明细账，按照不同的经营项目进行明细核算。营业收入应及时入账，不得截留、隐瞒或转移。收入的管理：加强对营业收入的管理，建立健全收入管理制度，确保收入的真实性、合法性和完整性。同时，应加强对客源市场的分析和研究，制定合理的营销策略，提高饭店的市场占有率和经济效益。3.成本费用管理制度成本费用的核算原则：饭店应按照权责发生制原则和配比原则核算成本费用，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分营业成本与期间费用的界限。成本费用的核算方法：饭店应根据自身的经营特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法。如餐饮成本可采用实际成本法或标准成本法进行核算；客房成本可采用直接成本法进行核算等。成本费用的控制：加强对成本费用的控制，建立健全成本费用管理制度，严格控制各项成本费用支出。通过制定成本费用预算、加强成本费用分析和考核等措施，降低成本费用水平，提高饭店的经济效益。4.固定资产管理制度固定资产的确认标准：固定资产是指饭店为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产的计价：固定资产应按照取得时的实际成本计价。包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产的折旧：饭店应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法可采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定。固定资产的清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少清查一次。清查盘点结果应编制固定资产清查报告表，盘盈、盘亏的固定资产应及时进行账务处理。5.存货管理制度存货的确认标准：存货是指饭店在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、燃料、低值易耗品、库存商品等。存货的计价：存货应按照取得时的实际成本计价。包括采购成本、加工成本和其他成本。存货的核算：饭店应设置存货明细账，按照不同的存货类别进行明细核算。存货的收发应及时入账，做到账实相符。存货的清查：定期对存货进行清查盘点，每年至少清查一次。清查盘点结果应编制存货清查报告表，盘盈、盘亏的存货应及时进行账务处理。6.财务预算管理制度财务预算的编制原则：财务预算应遵循合法性、真实性、完整性、科学性、稳健性等原则。财务预算的编制方法：财务预算的编制方法可采用固定预算法、弹性预算法、滚动预算法等。饭店应根据自身的经营特点和管理要求，选择合适的编制方法。财务预算的执行与控制：财务预算一经批准，应严格执行。饭店应建立健全财务预算执行情况的跟踪、分析和考核制度，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保财务预算的顺利执行。财务预算的调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整后的预算应报经原批准机构批准。五、财务监督1.内部监督饭店应建立健全内部财务监督制度，明确各部门和人员的财务监督职责，加强对财务活动的全过程监督。会计机构、会计人员对本单位的经济活动进行会计监督。对违反国家统一的会计制度规定的会计事项，应及时予以纠正；对重大经济业务事项，应实行集体决策，并对决策过程和执行情况进行监督。饭店应定期对财务制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及