乡镇水厂财务制度

PAGE乡镇水厂财务制度一、总则（一）目的为了加强乡镇水厂财务管理，规范财务行为，确保水厂资金的安全与合理使用，提高资金使用效益，保障水厂各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合乡镇水厂实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇水厂全体员工及与水厂财务活动相关的各类经济业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖水厂所有财务收支及相关经济业务，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置乡镇水厂应设立独立的财务部门，负责水厂的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并具备一定的工作经验。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质，以适应财务管理工作的需要。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责编制财务预算、决算报告，为水厂决策提供财务依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定办理相关业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告并处理。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持实事求是，结合乡镇水厂实际情况，合理预测收入、成本和费用。2.遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素，确保预算的可行性和可靠性。3.注重预算的科学性和合理性，提高预算的准确性和指导性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括水费收入、其他业务收入等，应根据水厂供水规模、水价政策及市场情况等因素进行预测。2.成本预算：涵盖原材料采购成本、人工成本、设备维护成本、水电费等，应根据实际业务量和成本消耗标准进行估算。3.费用预算：包括管理费用、销售费用、财务费用等，应按照费用开支标准和控制要求进行编制。（三）预算编制程序1.每年末，财务部门根据水厂发展规划和年度工作计划，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。2.各部门按照预算编制方案的要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成水厂年度预算草案。4.年度预算草案经水厂管理层审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与控制1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应按照规定的程序进行审批，并及时调整预算。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额等。2.财务部门对预算调整申请进行审核，并提出审核意见。3.预算调整申请经水厂管理层审议通过后，报上级主管部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）水费收入管理1.严格按照国家规定的水价政策收取水费，确保水费收入的足额上缴。2.建立健全水费收缴制度，明确水费收缴流程和责任，加强对水费收缴工作的管理和监督。3.定期对用户用水情况进行抄表、计费，确保水费计算准确无误。4.加强对欠费用户的管理，及时催缴欠费，对长期欠费用户可采取停水等措施，确保水费及时足额回收。（二）其他收入管理1.对乡镇水厂的其他收入，如水资源费收入、污水处理费收入等，应按照相关规定进行收取和管理。2.建立其他收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息，确保收入核算准确。3.其他收入应及时足额上缴财务部门，纳入水厂统一核算和管理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，正确计算经营成果。3.坚持成本效益原则，在保证产品质量和服务水平的前提下，努力降低成本费用。（二）成本费用分类与核算1.原材料成本：核算水厂生产过程中消耗的各类原材料的采购成本，包括原水采购成本、药剂采购成本等。2.人工成本：核算支付给员工的工资、奖金、福利等费用，按照不同部门和岗位进行明细核算。3.设备维护成本：核算设备日常维护、修理、更新等费用，确保设备正常运行。4.水电费：核算水厂生产经营过程中消耗的水电费用。5.管理费用：核算水厂行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费等。6.销售费用：核算水厂为销售产品或提供服务而发生的各项费用，如广告费、促销费等。7.财务费用：核算水厂为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，将成本费用控制指标分解到各部门和岗位。2.加强对原材料采购的管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产过程中的能源消耗和物料损耗。4.严格控制各项费用支出，加强对费用报销的审核和审批，杜绝不合理支出。5.定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时清理未达账项。建立货币资金内部控制制度，明确货币资金收付、保管等环节的职责权限，防止货币资金被盗、挪用等情况发生。2.应收账款加强对应收账款的管理，定期与用户核对账目，及时催收账款。建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生、收回等情况，对逾期账款要进行重点跟踪和催收。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。3.存货建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置根据水厂生产经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保购置价格合理、质量可靠。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计算准确无误。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查盘点，全面掌握固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。固定资产处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入水厂统一核算和管理。七、负债管理（一）短期负债1.对乡镇水厂的短期借款、应付账款等短期负债，应按照合同约定及时偿还，确保水厂信用良好。2.加强对短期负债的管理，合理安排资金使用，降低短期负债成本。3.定期对短期负债进行分析和评估，及时发现和解决短期负债管理中存在的问题。（二）长期负债1.对于长期借款等长期负债，应按照借款合同约定按时足额偿还本金和利息。2.建立长期负债管理制度，对长期负债的借入、使用、偿还等环节进行严格控制。3.定期对长期负债进行风险评估，制定风险应对措施，防范长期负债风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一会计制度的规定进行编制，确保财务信息真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖水厂公章。（二）财务报告报送1.财务报告应及时报送上级主管部门、财政部门等相关部门。2.按照规定的时间和要求报送财务报告，确保相关部门及时掌握乡镇水厂的财务状况和经营成果。（三）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为水厂决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，重点分析水厂的偿债能力、盈利能力、营运能力等。3.通过财务分析，发现问题并提出改进建议，促进乡镇水厂财务管理水平的提高。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.内部审计部门