境外公司财务制度

PAGE境外公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范境外公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化和制度化，保障公司资产的安全与完整，提高公司的经济效益和竞争力，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司在境外设立的所有子公司、分支机构及其他经营实体（以下统称“境外公司”）。（三）基本原则1.合法性原则：境外公司的财务活动必须遵守所在国家（地区）的法律法规以及国际通行的财务准则和惯例。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映境外公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖境外公司财务管理的各个方面，包括会计核算、财务报告、资金管理、成本控制、税务管理等。4.独立性原则：境外公司应在财务上保持相对独立，独立核算、自负盈亏，同时接受公司总部的统一管理和监督。5.效益性原则：通过合理的财务决策和有效的财务管理，实现境外公司经济效益的最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置境外公司应根据自身规模和业务特点，设置独立的财务部门，配备必要的财务人员。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务负责人：由公司总部选派或在当地招聘具有丰富财务经验和专业知识的人员担任，负责境外公司的财务管理工作，对公司总部财务部门负责。2.会计人员：根据业务需要配备足够数量的会计人员，负责日常会计核算、账务处理、财务报表编制等工作。会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，熟悉所在国家（地区）的会计法规和财务制度。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，出纳人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守财务纪律。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导境外公司的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。参与公司重大财务决策，提供财务分析和建议，为公司管理层决策提供支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。监督财务工作的执行情况，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。协调与当地税务机关、银行等相关部门的关系，维护公司的合法权益。2.会计人员职责按照所在国家（地区）的会计法规和财务制度，进行会计核算和账务处理。编制财务报表，定期向公司总部和当地相关部门报送财务信息。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。参与公司内部控制制度的制定和执行，防范财务风险。3.出纳人员职责严格执行现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策：境外公司应根据所在国家（地区）的会计法规和财务制度，结合公司实际情况，选择合适的会计政策。会计政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照相关规定进行审批，并在财务报表附注中披露变更的原因、内容和影响。2.会计估计：对于一些不确定的交易或事项，应按照谨慎性原则进行合理的会计估计。会计估计的变更应符合相关规定，并在财务报表附注中披露变更的原因和影响。（二）会计科目设置境外公司应按照所在国家（地区）的会计法规和财务制度，结合公司业务特点，设置合理的会计科目。会计科目的设置应保持相对稳定，如有调整，应经公司总部批准，并在财务报表附注中披露。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证：会计凭证应按照规定的格式和内容填制，做到内容真实、手续完备、数字准确、摘要清楚。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证的取得应符合法律法规的规定。2.会计账簿：境外公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报告1.财务报告的种类：境外公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应按照所在国家（地区）的会计法规和财务制度以及公司总部的要求进行编制。2.财务报告的编制要求：财务报告应真实、准确、完整地反映境外公司的财务状况和经营成果。财务报告的编制应遵循一致性原则，不得随意调整会计数据。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章。3.财务报告的报送：境外公司应按照规定的时间和要求，将财务报告报送公司总部和当地相关部门。财务报告的报送应采用书面形式或电子形式，并确保报送的及时性和准确性。四、资金管理（一）资金预算管理1.资金预算编制：境外公司应根据公司的战略规划和经营目标，结合市场情况和业务发展需要，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流量预算、资金收支预算等。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡”的原则，确保资金的合理使用。2.资金预算审批：资金预算编制完成后，应报公司总部审批。公司总部应根据境外公司的实际情况和发展战略，对资金预算进行审核和调整。经审批后的资金预算应严格执行。（二）资金收支管理1.收入管理：境外公司应加强对收入的管理，确保各项收入及时、足额入账。收入的确认应符合所在国家（地区）的会计法规和财务制度的规定。对于应收账款，应建立健全的管理制度，加强催收工作，确保资金回笼。2.支出管理：境外公司应严格控制支出，确保支出的合理性和合法性。支出的审批应按照公司的财务审批制度进行，做到审批手续完备、支出凭证合规。对于重大支出项目，应进行可行性研究和论证，并报公司总部批准。（三）资金结算管理1.现金管理：境外公司应严格执行现金管理制度，控制现金使用范围。现金收付应通过合法的票据进行，确保现金的安全。对于库存现金，应定期进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理：境外公司应选择信誉良好、服务优质的银行开立银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报公司总部批准。银行存款的收支应通过银行结算系统进行，确保资金结算的安全、准确和及时。3.外汇管理：境外公司如涉及外汇业务，应按照所在国家（地区）的外汇管理法规和公司总部的外汇管理制度进行管理。外汇收支应通过合法的外汇账户进行，确保外汇资金的安全和合规使用。（四）资金风险管理1.风险识别与评估：境外公司应建立健全资金风险识别与评估机制，及时发现和评估资金管理过程中存在的风险，如汇率风险、利率风险、信用风险等。2.风险应对措施：针对识别出的资金风险，境外公司应制定相应的风险应对措施，如套期保值、多元化投资、加强信用管理等，降低资金风险对公司的影响。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则境外公司应按照所在国家（地区）的会计法规和财务制度，结合公司实际情况，确定成本费用核算原则。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。（二）成本费用分类与核算1.成本分类与核算：境外公司的成本主要包括生产成本、销售成本、管理成本等。生产成本应按照产品或项目进行核算，销售成本应按照销售产品或提供服务的数量和成本进行核算，管理成本应按照费用项目进行核算。2.费用分类与核算：境外公司的费用主要包括销售费用、管理费用、财务费用等。销售费用应按照费用项目进行核算，管理费用应按照费用性质进行核算，财务费用应按照利息支出、手续费支出等进行核算。（三）成本费用控制1.成本费用预算：境外公司应根据公司的经营目标和成本费用控制要求，编制年度成本费用预算。成本费用预算应分解到各部门和各项目，确保成本费用控制目标的实现。2.成本费用分析与考核：境外公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。同时，应建立成本费用考核制度，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核，确保成本费用控制目标的完成。六、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：境外公司应按照所在国家（地区）的税务法规，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。税务登记内容如有变更，应及时办理变更登记手续。2.纳税申报：境外公司应按照所在国家（地区）的税务法规和纳税期限，按时申报缴纳各项税款。纳税申报应真实、准确、完整，如有特殊情况需要延期申报，应按照规定办理延期申报手续。（二）税务筹划境外公司应在遵守所在国家（地区）税务法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司的经营活动和财务状况，选择合适的税务筹划方法，如利用税收优惠政策、合理安排成本费用等。（三）税务风险管理1.风险识别与评估：境外公司应建立健全税务风险识别与评估机制，及时发现和评估税务管理过程中存在的风险，如税务合规风险、税务筹划风险等。2.风险应对措施：针对识别出的税务风险，境外公司应制定相应的风险应对措施，如加强税务管理、规范税务操作、及时咨询税务顾问等，降低税务风险对公司的影响。七、财务内部控制（一）内部控制制度建设境外公司应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责和权限，规范财务工作流程，防范财务风险。财务内部控制制度应包括财务审批制度、资金管理制度、成本费用控制制度、财务报告制度等。（二）内部控制执行与监督1.内部控制执行：境外公司应严格执行财务内部控制制度，确保各项财务工作按照规定的流程和标准进行。各部门和各岗位应相互配合、相互监督，确保内部控制制度的有效执行。2.内部控制监督：境外公司应加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度进行评价和改进。公司总部应定期对境外公司的财务内部控制制度进行检查和指导，确保境外公司的财务内部控制制度符合公司的要求和法律法规的规定。八、财务审计与监督（一）内部审计1.审计机构与人员：境外公司应设立独立的内部审计机构，配备必要的内部审计人员。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉公司的财务制度和业务流程。2.审计职责与权限：内部审计机构应定期对境外公司的财务状况、经营成果和内部控制制度进行审计，发现问题及时提出整改建议。内部审计人员有权查阅公司的财务资料、业务文件和其他相关资料，有权对公司的财务人员和其他相关人员进行询问和调查。（二）外部审计1.审计机构选择：境外公司应按照所在国家（地区）的法律法规和公司总部的要求，选择具有资质的外部审计机构对公司进行年度审计。外部审计机构应独立、客观、公正地进行审计工作，出具审计报告。2.审计报告使用：境外公司应将外部审计机构出具的审计报告报送公司总部和当地相关部门。审计报告应作为公司财务管理和决策的重要参考依据。（三）财务监督1.监督主体与内容：公司总部应加强对境外公司的财务监督，定期对境外公司的财务工作进行检查和指导。财务监督的内容包括财务制度执行情况