饭店财务制度

PAGE饭店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范饭店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保饭店经营活动的正常进行，提高经济效益，保护投资者权益。（二）适用范围本制度适用于饭店总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映饭店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖饭店财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为饭店决策提供及时准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持饭店财务收支的平衡。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置饭店设立独立的财务部门，配备财务负责人、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对饭店的财务收支进行监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。3.根据财务会计资料进行财务分析，为饭店管理层提供决策支持。4.负责财务档案的整理、归档和保管。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，尽心尽力做好本职工作。2.诚实守信，如实提供财务信息，不做假账。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。4.客观公正，依法办事，不偏袒任何一方。5.坚持准则，严格按照国家会计准则和财务制度进行核算和管理。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能。7.参与管理，积极为饭店财务管理提供建议和意见。8.强化服务，为饭店各部门提供优质的财务服务。三、会计核算（一）会计年度采用公历年度，即自每年1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币以人民币为记账本位币。（三）会计科目设置按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，结合饭店实际情况进行明细核算。（四）会计凭证1.原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签名或盖章。（五）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.账簿的启用、登记、结账、更正等应符合国家统一的会计制度规定。（六）财务会计报告1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及财务情况说明书。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理（一）资金筹集1.根据饭店发展战略和经营需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。2.筹集资金的方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等，应符合国家法律法规和金融政策的规定。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于饭店的正常经营和发展。3.加强资金的风险管理，合理控制资金规模和资金结构，防范资金链断裂等风险。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。3.严禁坐支现金，不得白条抵库。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定开立银行账户，加强银行账户的管理。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严格执行银行结算制度，规范银行结算业务操作。五、收入管理（一）收入范围包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入、商品销售收入等。（二）收入确认原则1.客房收入：按照客人实际入住天数和房价确认收入。2.餐饮收入：按照客人实际消费金额确认收入。3.会议收入：按照合同约定的会议费用确认收入。4.娱乐收入：按照客人实际消费金额确认收入。5.商品销售收入：按照商品销售金额确认收入。（三）收入核算1.各项收入应及时入账，准确核算。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。3.加强对收入的审核和监督，确保收入的真实性和完整性。六、成本费用管理（一）成本费用范围1.营业成本：包括客房成本、餐饮成本、商品销售成本等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.营业成本应按照实际发生额进行核算，采用先进先出法、加权平均法等方法计算成本。2.期间费用应按照权责发生制原则进行核算，合理分摊到各会计期间。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，请点击[此处]()查看完整内容。2.加强对成本费用的日常监控，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。七、固定资产管理（一）固定资产定义使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、家具用具等。（二）固定资产计价1.购入的固定资产，按照实际支付的买价、运输费、装卸费、安装费、保险费等相关费用作为入账价值。2.自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出作为入账价值。3.投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值作为入账价值。（三）固定资产折旧1.折旧方法：采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。2.折旧年限：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限。3.折旧计提：按月计提折旧，计入相关成本费用。（四）固定资产清查1.定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。2.对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。八、无形资产及其他资产管理（一）无形资产1.定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.计价：按照取得时的实际成本入账。3.摊销：采用直线法在使用寿命内摊销，计入相关成本费用。（二）其他资产1.长期待摊费用：如开办费、租入固定资产改良支出等，按照规定的期限分期摊销。2.待处理财产损溢：对清查中发现有待查明原因的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，先通过该科目核算，查明原因后及时处理。九、利润及利润分配管理（一）利润计算1.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）3.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的10%提取。3.提取任意盈余公积，由股东大会或董事会决定提取比例。4.向投资者分配利润。十、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映饭店的财务状况、经营成果和现金流量情况。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为饭店管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。3.采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法进行财务分析。十一、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，