民政慈善机构财务制度

PAGE民政慈善机构财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民政慈善机构的财务行为，加强财务管理，保障慈善资金的安全与合理使用，提高资金使用效益，促进慈善事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本民政慈善机构及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映机构的财务状况和收支情况。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务工作有序进行。4.公开透明原则：慈善资金的收支情况应向社会公开，接受捐赠者、监管部门和社会公众的监督。5.专款专用原则：各项慈善资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金按规定用途使用。二、财务管理体制（一）财务机构设置本机构设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责机构的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责机构的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为机构决策提供财务依据。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与外部财务监管部门的关系，接受监督检查，及时整改存在的问题。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用登记工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据机构的战略规划、年度工作计划和项目安排，编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出的因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据历年收入情况和下一年度业务发展预测进行编制；支出预算应按照项目类别、用途等进行分类编制，明确各项支出的金额和时间安排。4.各部门应根据本部门的工作计划和项目需求，提出本部门的预算建议，报财务部门汇总审核。财务部门应会同相关部门对预算建议进行审核和调整，形成年度财务预算草案，提交机构管理层审议。（二）预算审批年度财务预算草案经机构管理层审议通过后，报理事会审批。理事会应认真审查预算草案的合理性和可行性，批准后下达执行。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前提出书面申请，说明调整原因和调整金额，报财务部门审核，经机构管理层和理事会批准后执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，提出改进建议。（四）预算调整在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可进行预算调整：1.国家政策法规发生重大变化，导致预算无法执行。2.机构战略规划、年度工作计划发生重大调整，影响预算执行。3.因不可抗力因素等导致预算执行困难。4.其他经机构管理层和理事会认定需要调整预算的情况。预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出申请，财务部门审核，机构管理层和理事会批准后执行。四、收入管理（一）捐赠收入1.接受捐赠应遵循自愿、合法、诚信的原则，与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等事项。2.捐赠收入应及时足额入账，按照捐赠协议约定的用途使用。对于限定性捐赠收入，应按照规定进行专项核算和管理。3.加强对捐赠收入的管理，建立捐赠收入台账，详细记录捐赠人信息、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等内容。定期对捐赠收入进行核对和清理，确保账实相符。4.对于捐赠物资，应进行验收、登记和保管，按照规定进行处置。捐赠物资的处置收入应按照相关规定入账。（二）政府补助收入1.积极争取政府部门的支持，按照规定申请政府补助资金。政府补助收入应按照相关政策和规定进行管理和使用。2.收到政府补助资金后，应及时入账，并按照规定用途使用。对于专项补助资金，应进行专项核算和管理，确保专款专用。3.定期向政府部门报送政府补助资金使用情况报告，接受政府部门的监督检查。（三）其他收入1.其他收入包括利息收入、租金收入、投资收益等。各项其他收入应按照相关规定进行核算和管理。2.利息收入应按照银行存款利率及时入账；租金收入应按照租赁合同约定及时收取，并进行账务处理；投资收益应按照投资协议和相关规定进行核算和确认。3.加强对其他收入的管理，定期进行清理和核对，确保收入的真实性和完整性。五、支出管理（一）支出原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.按照批准的预算和项目计划安排支出，不得超预算支出。3.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。4.支出应取得合法有效的票据，确保票据真实、完整、合规。（二）支出范围1.业务活动支出：包括慈善项目实施费用、公益活动费用、宣传推广费用等。2.管理费用：包括人员工资、办公费、差旅费、水电费、折旧费等。3.筹资费用：包括为筹集慈善资金而发生的费用，如捐赠手续费、宣传费等。4.其他支出：包括按照规定计提的固定资产折旧、无形资产摊销等。（三）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，机构管理层审批；重大支出应提交理事会审议批准。2.支出审批应严格审核支出的合理性、必要性和合规性，确保支出符合机构的财务制度和相关规定。3.对于涉及政府采购、招投标等事项的支出，应按照国家有关规定进行操作，确保程序合法、公开、公正。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，准确记录各项支出的金额、时间、用途等信息。2.对于不同项目的支出，应进行明细核算，确保各项目支出清晰、准确。3.定期对支出进行统计和分析，为机构决策提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格执行现金管理制度，库存现金应按照规定限额存放，不得超限额留存现金。现金收支应及时入账，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。加强对现金收付凭证的管理，确保凭证真实、完整、合规。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。银行账户应妥善保管，不得出租、出借。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行存款收付凭证的管理，确保凭证真实、完整、合规。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、欠款单位等信息。定期对应收账款进行清理和核对，及时催收欠款。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取措施进行处理。加强对应收账款坏账的管理，按照规定计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应按照国家有关规定进行政府采购或招投标，确保采购过程合法、公开、公正。购置固定资产应及时入账，按照规定进行核算和管理。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行计算和核对，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的审批程序进行审批。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。固定资产处置收入应按照规定入账，处置净收益或净损失应按照规定进行处理。加强对固定资产处置的管理，建立固定资产处置台账，详细记录处置情况。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照规定的审批程序进行审批。取得无形资产应签订相关合同或协议，明确无形资产的内容、价值、使用期限等事项。无形资产取得应及时入账，按照规定进行核算和管理。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行计算和核对，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的审批程序进行审批。处置无形资产应进行评估，合理确定处置价格。无形资产处置收入应按照规定入账，处置净收益或净损失应按照规定进行处理。加强对无形资产处置的管理，建立无形资产处置台账，详细记录处置情况。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.按照成本费用的用途和对象进行核算，确保成本费用核算准确、清晰。3.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用信息真实、可靠。（二）成本费用核算方法1.采用分类核算的方法，对业务活动成本、管理费用、筹资费用等进行明细核算。2.对于直接成本，应直接计入相关项目或部门；对于间接成本，应按照合理的分配方法进行分摊。3.定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用控制的关键点，采取措施降低成本费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制预算执行偏差。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强对各项费用支出的审核和监督，杜绝不合理支出。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映机构的财务状况和收支情况。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和相关规定进行编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告编制完成后，应进行审核和审计。财务负责人应对财务报告进行审核，确保报告质量；机构应定期聘请会计师事务所对财务报告进行审计，出具审计报告。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为机构决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等内容。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较。通过财务分析，找出机构财务管理中存在的问题和不足，提出改进建议和措施。3.财务分析报告应及时报送机构管理层和理事会，为机构决策提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对机构的财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工