手机营业厅财务制度

PAGE手机营业厅财务制度一、总则（一）目的为了加强手机营业厅财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于手机营业厅及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖手机营业厅所有财务活动，全面、系统地反映财务状况。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善手机营业厅财务管理制度，并监督执行。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.负责资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。4.负责成本费用的控制与核算，进行预算编制、执行和监控。5.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。6.负责财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。负责财务制度的贯彻执行，监督财务工作的合规性。组织财务预算编制、执行和分析，为公司决策提供财务依据。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策的财务评估。负责财务人员的培训、考核和团队建设。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证和财务报表。负责各类费用的审核、报销核算，确保费用支出合规合理。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理和保管。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保其安全完整。协助会计进行财务核算工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映公司的财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和手机营业厅实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保数据真实、准确、完整。2.财务报表应经会计主管审核、财务经理复核后，报公司管理层审批。3.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策参考。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应遵循成本效益原则，降低资金成本，防范财务风险。3.严格按照国家法律法规和金融监管要求，办理资金筹集业务，确保手续合规。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司经营计划和财务状况，编制年度、月度资金预算。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序审批。3.加强资金支付管理，严格执行审批流程，确保资金支付安全、合规。4.严禁坐支现金，现金收入应及时缴存银行。（三）资金安全1.加强资金内部控制，建立健全资金安全管理制度，防范资金风险。2.定期进行资金盘点，确保账实相符。3.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。4.加强对财务印章、票据的管理，确保其安全使用和保管。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括手机采购成本、通信网络租赁费用、营销活动成本等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用异常情况并采取措施加以控制。3.严格执行成本费用审批流程，确保成本费用支出合理合规。4.优化业务流程，降低运营成本，提高经济效益。（三）费用报销1.制定费用报销制度，明确报销范围、标准和流程。2.员工报销费用应提供真实、合法、有效的票据，并按规定填写报销单。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。4.定期对费用报销情况进行统计分析，发现问题及时整改。六、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规，及时办理税务登记，确保税务登记信息真实准确。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，依法履行纳税义务。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.关注税收优惠政策，合理利用税收优惠，提高公司经济效益。3.税务筹划方案应经财务经理审核、公司管理层批准后实施。七、财务预算管理（一）预算编制1.每年末根据公司战略规划和经营目标，编制下一年度财务预算。2.财务预算应涵盖收入、成本、费用、利润、资金等方面，做到全面、细致。3.各部门应根据公司预算要求，结合本部门实际情况，编制部门预算，并报财务部门汇总。4.财务部门对各部门预算进行审核、平衡，形成公司年度财务预算草案，报公司管理层审议批准。（二）预算执行与监控1.财务预算一经批准，应严格执行。各部门应将预算指标分解落实到具体责任人，确保预算执行到位。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取措施加以纠正。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按规定程序办理审批手续。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。八、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务制度执行情况、财务风险防控、预算执行情况等，发现问题及时提出整改建议。3.内部审计报告应报公司管理层和董事会，作为决策和管理的参考依据。（二）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对外部审计提出的意见和建议，应认真研究并及时整改。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度执行情况和财务工作质量。2.员工有权对财务活动中的违法违规行为进行举报，公司应及时处理举报事项，并保护举报人权益。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务印章等与财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理、分类，确保资料齐全、完整。2.按照档案管理要求，定期将财务资料归档，编制档案目录，便于查询和使用。（三）档案保管与借阅1.设置专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.财务档案保管期限应符合国家规定，期满后按规定进行销毁。3.因工作需要借阅财务档案的，应经财务经理批准