严格遵守财务制度

PAGE严格遵守财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高公司/组织经济效益，促进公司/组织持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门、各分支机构以及全体员工。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《中华人民共和国税收征收管理法》等，以及行业通行的财务标准和规范制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务核算工作，准确记录和反映各项经济业务，编制财务报表，为公司/组织决策提供及时、准确的财务信息。2.制定和执行公司/组织财务管理制度、内部控制制度，防范财务风险。3.负责公司/组织资金管理，合理筹集、调配资金，确保资金安全和高效使用。4.参与公司/组织重大经济决策，提供财务分析和建议，支持公司/组织战略规划的实施。5.负责公司/组织税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.管理公司/组织财务档案，确保财务资料完整、安全。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司/组织财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告，为公司/组织管理层提供决策支持。负责资金管理，优化资金配置，确保资金安全和正常运转。组织财务预算编制、执行和控制，分析预算执行情况，提出改进措施。管理财务团队，进行人员培训、考核和绩效评估。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计按照国家会计制度和公司/组织财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算工作。（三）财务人员职业道德与素质要求1.遵守国家法律法规和公司/组织规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.具备扎实的财务专业知识和技能，熟悉财务核算、财务管理、税务法规等方面的知识。3.具有较强的责任心、敬业精神和团队合作精神，能够承受工作压力。4.保守公司/组织财务秘密，不得泄露公司/组织财务信息。三、财务核算（一）会计核算原则1.遵循权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。2.采用借贷记账法进行会计核算，确保会计记录的准确性和一致性。3.会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度财务报表统称为中期财务报表。4.公司/组织的会计核算应当以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的公司/组织，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的凭证。2.原始凭证应当具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。3.记账凭证应当具备以下基本内容：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。4.会计人员应当对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向公司/组织负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。5.记账凭证应当根据审核无误的原始凭证及有关资料编制，做到数字准确、摘要清楚、分录正确、手续完备。（三）会计账簿1.公司/组织应当按照国家统一的会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应当根据记账凭证汇总表登记；明细账应当根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应当根据收付款凭证逐日逐笔登记；其他辅助性账簿应当根据有关记账凭证和原始凭证登记。3.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。4.公司/组织应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。（四）财务报表1.公司/组织应当按照国家统一的会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应当由公司/组织负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的公司/组织，还须由总会计师签名并盖章。4.公司/组织应当按照国家有关规定，定期向投资者、债权人、政府有关部门等报送财务报表。四、财务预算（一）预算编制原则1.以公司/组织战略目标为导向，结合市场环境和公司/组织实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，确保预算指标的可行性和可靠性。3.实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。4.遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素，合理安排预算资金。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据公司/组织战略规划和年度经营目标，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算草案审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算指标的合理性、数据的准确性、编制方法的合规性等。对审核中发现的问题，及时与各部门沟通并要求修改。审核通过后，财务部门将各部门的预算草案进行汇总，形成公司/组织年度预算草案。4.预算草案审批：公司/组织年度预算草案提交公司/组织管理层审批。管理层根据公司/组织战略目标、经营情况和财务状况，对预算草案进行审议，提出修改意见，最终确定公司/组织年度预算方案。（三）预算执行与控制1.公司/组织各部门应当严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门应当建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行中的问题，并向公司/组织管理层报告。3.各部门应当加强预算执行管理，严格控制各项成本费用支出，确保预算执行的严肃性。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行审批。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可以进行预算调整。2.预算调整应当由提出调整申请的部门或单位详细说明调整的原因、调整的内容、调整对预算指标的影响等，并提交书面申请报告。3.财务部门对预算调整申请报告进行审核，提出审核意见，报公司/组织管理层审批。公司/组织管理层根据实际情况进行审批，批准后的预算调整方案由财务部门下达各部门执行。五、资金管理（一）资金筹集1.公司/组织根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。2.公司/组织应当对各种资金筹集方式进行综合评估，选择成本低、风险小、符合公司/组织实际情况的筹资方式。3.筹集资金时，应当与相关金融机构签订借款合同或其他融资协议，明确双方的权利和义务，确保资金筹集合法、合规、顺利进行。（二）资金使用1.公司/组织应当按照预算安排合理使用资金，确保资金用于公司/组织的生产经营活动、投资项目等。2.资金使用应当严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行申请、审核和支付。审批流程一般包括部门申请、财务审核、分管领导审批、主要领导审批等环节。3.严禁未经授权擅自挪用、占用、出借资金，严禁将资金用于非法活动或违反公司/组织规定的支出。（三）资金结算1.公司/组织应当加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。2.现金结算应当符合国家现金管理规定，严格控制现金使用范围和额度。超过现金结算起点的支出，应当通过银行转账等方式进行结算。3.银行结算应当按照银行结算制度的规定办理，确保银行账户信息安全，防范银行结算风险。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责分工和操作流程，加强对资金活动的风险防控。2.加强资金收支的核对与监督，定期对资金账户进行清查，确保资金账实相符。3.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险，采取有效措施防范和化解资金风险。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司/组织应当按照国家有关规定，加强货币资金管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到日清月结，保证账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应当及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司/组织应当根据生产经营需要和发展战略，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应当按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司/组织实际需求，且价格合理、质量可靠。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确、合规。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对盘盈、盘亏及毁损的固定资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司/组织应当加强无形资产的管理，规范无形资产取得、入账、摊销等环节的操作流程。无形资产取得应当按照规定的审批程序进行，确保取得的无形资产合法、有效，且价值计量准确。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确、合规。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则和配比原则，准确核算成本费用，确保成本费用与收入相匹配。2.严格区分成本性支出和费用性支出，不得混淆成本费用核算。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程控制。2.制定成本费用预算，将成本费用控制指标分解到各部门、各岗位，确保成本费用预算的有效执行。3.加强成本费用分析，定期对成本费用支出情况进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.员工报销成本费用时，应当按照规定填写报销单，提供真实、合法、有效的原始凭证。3.财务部门应当对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司/组织应当按照国家统一的会计制度规定，准确核算利润实现情况。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。（二）利润分配1.公司/组织应当按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.公司/组织应当根据自身发展需要和财务状况，合理确定利润分配方案，确保利润分配既符合法律法规要求，又有利于公司/组织的可持续发展。九、税务管理（一）税务登记与申报1.公司/组织应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.