家具工厂财务制度范本

PAGE家具工厂财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范家具工厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保工厂各项财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障工厂的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于家具工厂及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖工厂财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理流程。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责工厂财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.管理工厂的各项资产，包括固定资产、流动资产等，定期进行清查盘点。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本。6.参与工厂经济合同的审核，防范财务风险。7.配合内外部审计、检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织制定和完善财务管理制度、流程和内部控制制度，确保财务工作规范有序。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行预算分析，为管理层提供预算执行情况报告。组织财务核算工作，审核财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。参与工厂重大经济决策，提供财务专业意见，防范财务风险。协调与税务、银行及其他相关部门的关系，维护良好的外部财务环境。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计制度和财务管理制度的规定，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责各类财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。配合税务申报工作，提供相关财务资料，协助财务经理进行税务筹划。参与资产清查盘点工作，核实资产状况，确保账实相符。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格执行现金管理制度和银行结算制度，保管库存现金、有价证券和空白支票等。负责编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，确保资金收支记录准确无误。协助财务经理进行资金管理，提供资金收支情况报告。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和家具工厂的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给会计进行审核。2.会计对审核无误的原始凭证进行账务处理，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容、金额、会计科目、借贷方向等，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对，确保账账相符。4.月末，会计对各项收入、成本、费用进行结转，编制结转凭证，并登记账簿。5.定期进行结账工作，结账前应检查本期发生的经济业务是否全部入账，核对账账、账实是否相符。结账后，编制会计报表。（四）财务报表编制1.每月末，会计应根据账簿记录编制月度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一规定的格式和内容编制，确保数据准确、完整、真实。2.季度末和年度终了，应编制季度和年度财务报表，并进行财务分析。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，为管理层提供决策支持。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后报送相关部门和人员。四、资金管理（一）资金筹集1.根据工厂发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、股权融资、债券融资等。2.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款，并严格按照合同约定使用资金和偿还借款。3.涉及股权融资或债券融资等重大融资事项时，应进行充分的可行性研究和风险评估，制定融资方案，并报管理层审批。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金支出预算等内容。2.财务部门应汇总各部门资金预算，编制工厂年度资金预算方案，报管理层审批后执行。资金预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如需调整，应按规定程序办理审批手续。3.资金支出应严格按照审批程序进行，经办人应填写资金支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。申请表经部门负责人审核、财务经理审批后，方可办理资金支付手续。4.加强资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用合理、合规、有效。（三）现金管理1.严格执行现金管理制度，库存现金限额应根据工厂实际情况合理确定，并报开户银行批准。库存现金应每日盘点，做到账款相符。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应按照国家现金管理规定的范围使用，不得超范围支付现金。3.加强对现金收付凭证的管理，现金收付凭证应真实、合法、有效，并有经办人员、审核人员等签字确认。（四）银行存款管理1.按照国家银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。银行存款账户应严格保密，不得出租、出借银行账户。2.定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因，并进行相应处理。3.加强对银行存款收付凭证的管理，银行存款收付凭证应真实、合法、有效，并有经办人员、审核人员等签字确认。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款（含增值税）、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和固定资产实际使用情况确定。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。5.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定程序进行审批。购置固定资产应进行可行性研究和预算审批；处置固定资产应通过公开拍卖或其他合法方式进行，并及时办理相关手续；报废固定资产应经技术鉴定和审批后进行清理。（二）流动资产1.存货管理存货包括原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等。存货应按照实际成本计价，发出存货采用加权平均法核算。建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照采购计划进行，确保存货质量和数量；验收时应严格按照标准进行检验；入库后应分类存放，妥善保管；发出存货应按照规定的审批程序办理；定期对存货进行盘点，确保账实相符。存货盘点应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、方法、时间等。盘点结束后，应编制存货盘点报告，对盘盈、盘亏情况进行分析和处理。盘盈的存货应冲减当期管理费用；盘亏的存货，属于正常损耗的，计入管理费用，属于非正常损失的，应扣除责任人赔偿后计入营业外支出。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应在销售业务发生时，及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时通知销售部门进行催收，并采取相应的措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。建立应收账款坏账准备制度，按照规定的比例计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应经批准后作为坏账损失处理，冲减坏账准备。六、成本费用管理（一）成本核算1.家具工厂的成本核算对象为各类家具产品。成本核算应按照产品品种、批次等进行明细核算，准确计算产品成本。2.成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指构成产品实体的原材料及主要材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人工资及福利费；制造费用是指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、办公费等。3.成本核算应采用适当的方法，如品种法、分批法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。4.加强对成本核算过程的控制，确保成本核算数据真实、准确、完整。定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动的原因，采取相应的措施降低成本。（二）费用管理1.费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用是指工厂行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等；销售费用是指工厂销售部门为销售产品而发生的各项费用，包括广告费、展览费、销售人员工资等；财务费用是指工厂为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。2.费用报销应严格按照审批程序进行，经办人应填写费用报销申请表，注明费用事由、金额来源、支付方式等，并附上相关原始凭证。申请表经部门负责人审核、财务经理审批后，方可办理费用报销手续。3.加强对费用的控制和分析，制定费用预算指标，定期对费用支出情况进行检查和分析，确保费用支出合理、合规、有效。对于超预算的费用支出，应严格按照规定程序进行审批。七、税务管理（一）税务申报1.按照国家税收法律法规的规定，按时进行税务申报。税务申报包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税种的申报。2.财务部门应准确计算应纳税额，填写纳税申报表，并在规定的申报期限内报送税务机关。纳税申报资料应真实、完整、准确，如有虚假申报，将承担相应的法律责任。3.及时缴纳税款，确保税款足额、按时入库。如因特殊原因需要延期缴纳税款，应按照规定程序办理审批手续。（二）税务筹划1.在合法、合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合工厂的经营特点和税收政策，制定合理的税务筹划方案。2.关注税收政策的变化，及时调整税务筹划策略。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的解读和执行情况，确保税务筹划工作的顺利开展。八、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务活动的操作流程和审批程序，确保财务活动合法、合规、有序进行。2.内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、税务管理等各个方面，做到相互制约、相互监督。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改，确保内部控制制度的有效性。（二）内部审计1.设立内部审计岗位或部门，定期对工厂的财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应独立、客观、公正，不受其他部门和人员的干扰。2.内部审计的内容包括财务报表审计、内部控制审计、经济责任审计、专项审计等。通过内部审计，发现问题，提出建议，促进工厂财务管理水平的提高。3.内部审计部门应定期向管理层报告内部审计工作情况，对发现的重大问题应及时报告，并跟踪整改情况。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、经济合同、银行对账单、财务审计报告等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号，并装订成册。2.财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，确保档案的安全和完整。档案管理人员应建立档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为三十年；财务