手机零售店财务制度

PAGE手机零售店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范手机零售店的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司资产安全，提高经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[手机零售店公司名称]及其下属各门店、部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据记录准确、计算精确，确保财务信息的可靠性。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，保证财务制度的全面性和系统性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。管理公司税务事项，依法纳税，合理避税。监督财务收支，审核各项费用报销和付款申请，防止财务风险。保管财务档案，确保财务资料的完整和安全。2.财务人员岗位设置与职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，支持公司战略规划。管理财务团队，进行人员培训和绩效考核。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计负责日常会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。负责财务数据的录入和整理，确保财务信息系统的准确运行。协助财务经理进行财务分析和预算编制。负责税务申报和缴纳，处理税务相关事项。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计进行资金核对和账务处理。负责员工工资发放和费用报销的现金支付。三、财务核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并按照相关规定进行披露。2.会计科目设置根据公司业务特点和财务核算要求，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面。会计科目的使用应符合会计准则和公司财务制度的规定，确保财务核算的准确性和一致性。3.财务核算流程业务发生：各部门在开展业务活动过程中，应及时取得相关原始凭证，如发票、收据、合同等。凭证填制：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定填制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、日期、金额、会计科目等信息，并由制单人、审核人、记账人签字确认。账簿登记：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、完整，摘要清晰，数字准确。财务报表编制：会计人员定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。财务报表编制完成后，应经会计主管审核，财务经理批准。财务分析：财务部门定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告。分析内容包括财务状况、经营成果、现金流量等方面，揭示存在的问题，提出改进建议，为公司决策提供参考依据。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等。在筹集资金过程中，应遵守相关法律法规，确保筹资活动合法合规。对筹集资金的使用进行跟踪和监督，确保资金按计划用途使用，提高资金使用效益。2.资金预算财务部门应根据公司年度经营计划和业务发展情况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余预算等。各部门应根据公司资金预算，结合本部门业务实际，编制部门资金预算，并上报财务部门汇总。资金预算经公司管理层批准后，严格执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.资金使用公司资金使用应遵循审批制度，严格按照规定的审批流程进行。审批流程一般包括经办人申请、部门负责人审核、财务审核、总经理审批等环节。资金使用应符合公司预算和业务需要，确保资金用于合法合规的经营活动。严禁挪用资金、公款私存等违规行为。加强对资金支出的控制，严格审核各项费用报销和付款申请。对于大额资金支出，应进行专项审批和跟踪管理。出纳人员应根据审批后的付款申请，及时办理资金支付手续。支付款项时，应确保支付凭证真实、合法、有效，收款人信息准确无误。4.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。除按规定可以使用现金支付的款项外，其他款项应通过银行转账等方式结算。库存现金应严格按照限额管理，不得超限额存放现金。出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。加强对现金收付业务的管理，严格执行现金收付手续。收取现金时，应开具收款收据；支付现金时，应取得合法有效的付款凭证，并由收款人签字确认。5.银行存款管理公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理批准，并报总经理备案。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额和交易明细。每月末，会计人员应编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整，确保银行存款账实相符。严格控制银行账户的资金往来，严禁出租、出借银行账户。对于银行账户的重要交易，如大额资金收付、账户信息变更等，应及时向财务经理报告。五、资产管理1.固定资产管理固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核、财务审核、总经理审批后，由采购部门负责购置。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证。固定资产入账：财务部门根据购置发票和相关凭证，及时进行固定资产入账核算。固定资产入账价值应按照实际支付的价款加上相关税费、运输费、安装费等确定。固定资产折旧：固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限和折旧率按照国家规定和公司实际情况确定。财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产清查：每年末，公司应组织对固定资产进行全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应经公司管理层批准，并按照规定进行评估和审批。处置收入扣除相关税费和处置费用后的净额，计入当期损益。2.存货管理存货分类与计价：存货包括手机及配件、办公用品、库存商品等。存货计价采用加权平均法。存货采购：采购部门根据销售订单和库存情况，制定存货采购计划。采购存货应选择合格供应商，签订采购合同，并取得合法有效的发票。存货入库：存货到货后，仓库管理人员应及时进行验收。验收合格的存货，应办理入库手续，填写入库单。入库单应注明存货名称、规格、数量、单价、金额等信息，并由仓库管理人员、采购人员签字确认。存货保管：仓库应设置专门的存货保管区域，对存货进行分类存放。加强对存货的日常保管，定期盘点存货，确保存货安全完整。对于易损、易腐等特殊存货，应采取特殊的保管措施。存货发出：销售部门根据销售订单开具销售发货单，仓库管理人员凭销售发货单发货。发货时，应核对发货单与库存实物，确保发货数量准确无误。发货后，应及时办理出库手续，填写出库单。出库单应注明存货名称、规格、数量、单价、金额等信息，并由仓库管理人员、销售经办人员签字确认。存货盘点：每月末，仓库管理人员应进行存货实地盘点。盘点结果与存货账面记录进行核对，如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。对于盘盈、盘亏的存货，应编制存货盘点报告，经财务部门审核后，报公司管理层批准。六、成本费用管理1.成本核算手机零售店的成本主要包括手机及配件采购成本、运输成本、仓储成本等。成本核算应按照权责发生制原则，准确计算各项成本。采购成本应根据采购发票和相关费用凭证进行核算，包括手机及配件的进价、运费、关税等。运输成本应按照实际发生的运输费用进行核算。仓储成本应包括仓库租金、仓储设备折旧、仓储管理人员工资等。财务部门应定期对成本进行核算和分析，找出成本变动的原因，采取有效措施控制成本。2.费用报销管理费用报销范围：公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、水电费、物业费等。费用报销标准：各项费用报销应按照公司制定的标准执行。例如，办公费应根据实际需求进行控制；差旅费应按照不同地区、不同级别制定相应的报销标准；业务招待费应严格控制在规定比例范围内。费用报销流程：费用报销应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。费用报销单经经办人签字、部门负责人审核、财务审核、总经理审批后，方可报销。费用报销审核：财务部门应严格审核费用报销凭证，确保凭证真实、合法、有效。对于不符合报销标准或手续不全的报销申请，财务部门有权拒绝报销。七、销售与收款管理1.销售业务流程销售订单处理：销售部门接到客户订单后，应及时进行审核。审核内容包括客户信息、产品规格、数量、价格、交货日期等。审核无误后，开具销售订单，并传递给仓库和财务部门。发货与开票：仓库根据销售订单发货后，销售部门应及时开具销售发票。销售发票应注明客户名称、产品名称、规格、数量、单价、金额等信息，并加盖公司发票专用章。销售发票的开具应符合国家税收法规的规定。收款管理：财务部门负责销售款项的收取和管理。销售部门应及时跟进客户收款情况，将收款信息反馈给财务部门。财务部门应定期核对收款记录与销售发票，确保款项及时足额收回。2.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的账款，应及时发出催款通知，督促客户还款。对于长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行催收，如通过法律途径解决。同时，应评估应收账款的坏账风险，按照规定计提坏账准备。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续。税务登记内容发生变更时，应在规定时间内办理变更登记。根据公司经营业务和纳税义务，按时进行各项税费的申报和缴纳。申报税费时，应确保申报数据真实、准确、完整。2.税收筹划在合法合规的前提下，进行税收筹划，合理降低公司税负。税收筹划应结合公司业务特点和税收政策，制定科学合理的筹划方案。关注国家税收政策的变化，及时调整税收筹划策略，确保公司税收筹划的有效性和合法性。九、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。财务报告应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定编制。月度财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及附注。季度财务报表在月度报表的基础上，增加一些重要财务指标的分析。年度财务报告应包括完整的财务报表、财务情况说明书、审计报告等。财务报告编制完成后，应经会计主管审核、财务经理批准，并加盖公司公章。2.财务分析定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，找出存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施，为公司决策提供依据。财务分析报告应注重数据的准确性和分析的深度，语言简洁明了，逻辑清晰。十、财务监督与内部审计1.财务监督公司建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对公司账务进行自查，确保财务核算的准确性和合规性。各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。对于发现的财务问题，应及时整改，追究相关人员的责任。2.内部审计公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排。审计过程中，应严格遵守审计程序，收集充分的审计证据，确保审计结论的客观性和公正性。内部审计报告应及时提交公司管理层，对于审计发现的问题，应提出整改建议和措施，并跟踪整改情况。十一、财务档案管理1.财务档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告、财务文件等。2.财务档案保管财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全完整。档案保管人员应建立财务档案保管清册，详细记录档案的名称、数量、存放地点、保管期限等信息。财务档案应按照规定的保管期限进行分类存放。会计凭证、会计账簿等保管期限一般为[X]年，财务报表、税务资料等保管期限一般为[X]年。3.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经部门负责人批准后，方可查阅。查阅时，应在档案保管人员的监督下进行，不得擅自涂改、损毁档案。外部单位