客运站场财务制度管理

PAGE客运站场财务制度管理一、总则（一）目的为加强客运站场财务管理，规范财务行为，确保客运站场财务工作的有序进行，提高资金使用效益，保障客运站场的稳定运营和可持续发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本客运站场实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于客运站场内部各部门及全体员工，涵盖客运站场在运营过程中的各项财务活动，包括但不限于票务收入、客运服务收入、场地租赁收入、成本费用支出、资金管理、财务核算等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映客运站场财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务操作流程，明确各岗位职责和权限，确保财务管理工作标准化、规范化。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现客运站场经济效益最大化。5.保密性原则：财务人员应严格保守财务机密，不得泄露涉及客运站场财务信息的相关内容。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善客运站场财务管理制度、流程和规范，并监督执行。2.组织编制年度财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.负责客运站场各类收入的核算与管理，确保收入及时足额入账。4.严格控制成本费用支出，审核各项费用报销，合理安排资金，确保资金安全。5.负责财务核算工作，准确记录和反映客运站场财务状况和经营成果，定期编制财务报表。6.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划，降低税务成本。7.负责资金管理，合理调度资金，确保资金流动性，提高资金使用效率。8.配合相关部门进行财务审计、税务检查等工作，提供所需财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。负责财务制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和公司规定。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。审核重要财务文件和报告，对重大财务事项进行决策支持。负责财务人员的培训、考核和晋升，提高团队整体素质。2.会计负责财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保财务数据准确无误。负责各类财务报表的编制和报送，保证报表数据真实、完整、及时。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保档案资料安全完整。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收付信息。负责工资发放、费用报销等资金支付工作，严格审核支付凭证。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应组织各部门编制下一年度财务预算。各部门应根据客运站场年度经营目标和实际业务情况，详细编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.收入预算应根据客运量预测、票价政策、场地租赁市场情况及其他相关收入来源进行编制，确保收入预测合理准确。3.成本费用预算应涵盖客运站场运营过程中的各项成本支出，如人员工资、水电费、设备维护费、物料采购费等。各部门应严格按照成本控制标准和实际业务需求进行编制，不得虚报、漏报。4.资金预算应根据收入预算、成本费用预算及资金周转情况进行编制，合理安排资金收支，确保资金平衡。资金预算应包括现金流量预算、银行贷款预算等，明确资金来源和用途。（二）预算审批1.各部门编制的预算草案应提交财务部门进行初审。财务部门对预算草案的完整性、准确性、合理性进行审核，提出修改意见和建议。2.初审通过后的预算草案提交管理层进行审批。管理层应综合考虑客运站场战略目标、市场形势、经营状况等因素，对预算草案进行全面审查和决策。3.经管理层审批后的预算即为年度正式预算，各部门应严格按照预算执行。（三）预算执行与监控1.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪和分析。每月[具体时间]前，各部门应向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施。2.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，各部门应及时向财务部门和管理层报告。财务部门应会同相关部门进行分析研究，提出解决方案，并按规定程序进行预算调整。3.预算执行情况将作为各部门绩效考核的重要依据之一。对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）票务收入管理1.客运站场应建立完善的票务管理制度，规范售票流程和票务操作。售票人员应严格按照票价政策售票，确保票价准确无误。2.加强车票销售管理，实行票款分离制度。售票人员收取的票款应及时足额缴存银行，严禁坐支现金。3.定期对车票销售情况进行核对和盘点，确保车票销售数量与实际收入相符。财务部门应与票务管理部门定期进行数据核对，防止票务收入流失。4.对于退票、改签等业务，应严格按照相关规定办理，确保退票、改签手续完备，票款结算准确。退票、改签收入应及时入账，冲减相应票务收入。（二）客运服务收入管理1.客运站场提供的客运服务收入包括包车服务、行李托运服务、候车室服务等收入。各服务项目应明确收费标准，并向乘客公示。2.加强客运服务收入的核算与管理，确保服务收入及时足额入账。对于包车服务等一次性收费项目，应在服务完成后及时开具发票并确认收入；对于行李托运服务、候车室服务等持续性收费项目，应按照规定的计费周期进行收入确认。3.定期对客运服务收入进行统计和分析，评估服务项目的盈利能力，为优化服务项目和定价策略提供依据。（三）场地租赁收入管理1.客运站场如有场地租赁业务，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。2.租金收入应按照合同约定及时收取，财务部门应建立租金台账，详细记录租金收取情况。对于逾期未支付租金的租户，应按照合同约定及时催缴，并采取相应的法律措施维护公司权益。3.定期对场地租赁情况进行清查，确保场地租赁收入足额入账，防止场地闲置或出租不规范导致收入流失。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.客运站场成本费用主要包括人员费用、运营费用、固定资产折旧及摊销、财务费用等。2.人员费用包括员工工资、奖金、福利、社会保险等支出。应按照国家相关规定和公司薪酬制度进行核算和发放，确保人员费用合理合规。3.运营费用涵盖水电费、燃料费、物料采购费、设备维护费、差旅费、业务招待费等支出。各部门应严格控制运营费用支出，建立费用审批制度，明确审批流程和权限。4.固定资产折旧及摊销应按照国家会计准则和公司固定资产管理制度进行计算和计提，确保固定资产折旧及摊销准确合理。5.财务费用包括利息支出、手续费等支出。应合理安排资金，优化融资结构，降低财务费用。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制指标分解到各部门，明确各部门成本费用控制责任。各部门应根据分解后的控制指标，制定具体的控制措施，并组织实施。2.加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。对于超预算支出，应按照规定程序进行审批，确保支出合理必要。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过合理安排人员、优化资源配置、采用先进技术等方式，减少不必要的环节和浪费，提高经济效益。4.加强采购管理，建立供应商评估和选择机制，确保采购物资质量合格、价格合理。严格控制采购成本，降低采购风险。5.定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用控制中的薄弱环节，及时采取措施加以改进。通过成本费用分析，为管理层提供决策支持，优化成本费用结构。六、资金管理（一）资金筹集1.根据客运站场经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款申请资料真实、完整、合规。财务部门应会同相关部门对贷款项目进行可行性分析和风险评估，制定合理的贷款方案。3.发行债券应符合国家相关法律法规和政策规定，并按照规定程序进行申报和发行。在债券发行过程中，应做好信息披露和投资者关系管理工作。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合法合规、合理必要。2.按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。对于重大资金支出项目，应进行专项跟踪和监控，确保资金安全和使用效益。3.加强资金支付管理，严格审核支付凭证，确保支付金额准确无误。对于涉及大额资金支付的业务，应实行双人复核制度，防止资金支付风险。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。财务部门应加强与银行等金融机构的沟通与协作，及时办理资金收付业务。2.对于现金结算业务，应严格遵守现金管理规定，确保现金收付安全。对于银行结算业务，应按照银行结算制度办理相关手续，防止出现银行结算风险。3.定期对资金结算情况进行核对和清查，确保资金结算账目清晰、准确。发现问题应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等关键指标进行实时监控和分析。当指标出现异常时，及时发出预警信号，提示管理层采取相应措施防范资金风险。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和风险。通过多元化的融资渠道和投资方式，分散资金风险，提高资金的安全性和稳定性。3.加强对金融市场的研究和分析，及时掌握宏观经济形势和金融政策变化，为资金管理决策提供依据。根据市场变化，灵活调整资金管理策略，有效应对资金风险。七、财务核算与报表（一）财务核算基础1.客运站场应按照国家会计准则和财务制度的要求，建立健全财务核算体系，规范会计核算流程。2.财务核算应采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，如实反映客运站场财务状况和经营成果。3.会计凭证、账簿、报表等财务资料应真实、完整、准确，字迹清晰，装订整齐，妥善保管。财务档案的保管期限应符合国家相关规定。（二）财务报表编制1.财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容进行编制，确保报表数据真实、准确、完整。2.月度财务报表应在月度终了后[具体时间]内编制完成并报送管理层；年度财务报表应在年度终了后[具体时间]内编制完成并报送管理层及相关部门。3.财务报表编制完成后，财务经理应进行审核，确保报表数据准确无误、逻辑关系清晰。审核通过后的财务报表应加盖财务专用章和单位公章，并由相关负责人签字确认。（三）财务分析1.财务部门应定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务状况分析、经营成果分析、资金流量分析、财务指标分析等内容，为管理层提供决策支持。2.通过财务分析，揭示客运站场财务运行中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。财务分析应注重数据的对比和趋势分析，深入挖掘财务数据背后的经济含义。3.根据管理层需求，财务部门还应提供专项财务分析报告，如项目投资分析、成本效益分析、预算执行情况分析等，为管理层决策提供更具针对性的财务信息。八、税务管理（一）税务登记与申报1.根据国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确无误。2.按照规定的纳税期限和申报方式，按时进行纳税申报。财务部门应认真核算应纳税额，确保申报数据真实、准确、完整。3.对于涉及多个税种的申报业务，应分别按照不同税种的申报要求进行申报，避免出现申报错误或漏报情况。（二）税款缴纳1.按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款。财务部门应确保税款缴纳账户余额充足，避免因账户余额不足导致税款滞纳。2.对于享受税收优惠政策的项目，应按照规定程序进行备案和申请，确保税收优惠政策的正确执行。在享受税收优惠期间，应做好相关资料的留存备查工作。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，对税务政策变化、税务申报情况、税款缴纳情况等进行实时监控和分析。当发现税务风险时，及时发出预警信号，提示管理层采取相应措施防范税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化和税务管理要求。对于重大税务事项，应提前咨询税务机关意见，确保税务处理合法合规。3.定期开展税务自查工作，对税务处理情况进行全面检查，发现问题及时整改。通过税务自查，提高税务管理水平，降低税务风险。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督职责和权限。财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行内部监督检查，确保财务活动合法合规。2.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，不得擅自违规操作。3.内部财务监督检查应形成书面报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。对于违反财务制度的行为，应按照规定进行严肃处理。（二）外部审计1.按照国家相关法律法规规定，定期聘请外部审计机构对客运站场财务状况进行审计。审计内容包括财务报表审计、内部控制审计、税务审计等。2.积极配合外部审计机构开展工作，提供真实、完整、准确的财务资料和相关信息。对于审计机构提出