成都市项目验收财务制度

PAGE成都市项目验收财务制度一、总则（一）目的为加强成都市项目验收阶段的财务管理，规范项目验收过程中的财务行为，确保项目资金使用合规、合理、有效，保障项目顺利验收及后续效益发挥，依据国家相关法律法规、财务制度以及行业标准，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于成都市行政区域内使用财政性资金、国有资金以及其他相关资金进行的各类项目验收财务工作。包括但不限于基础设施建设项目、科研项目、公共服务项目等。（三）基本原则1.合法性原则项目验收财务工作必须严格遵守国家法律法规、财经纪律以及本市相关政策规定，确保财务行为合法合规。2.真实性原则财务数据应真实、准确、完整地反映项目资金的收支及使用情况，不得虚报、瞒报或篡改财务信息。3.完整性原则涵盖项目验收全过程的财务事项，包括资金预算执行、成本核算、资产交付等，确保财务管理的全面性。4.效益性原则注重项目资金使用效益，通过合理的财务安排和监督，提高资金使用效率，实现项目预期目标。5.权责明确原则明确各部门在项目验收财务工作中的职责和权限，做到责任清晰，分工协作，确保财务管理工作有序开展。二、项目验收财务准备工作（一）财务资料收集与整理1.项目实施单位应在项目验收前，全面收集、整理与项目财务相关的各类资料，包括但不限于项目预算批复文件、资金到位凭证、会计凭证、账簿、报表、资产清单等。2.对收集到的资料进行分类、编号、装订，确保资料的完整性和规范性，便于查阅和审核。（二）财务自查自纠1.项目实施单位应在验收前组织开展财务自查自纠工作，对照项目预算和合同要求，检查资金使用是否合规、成本核算是否准确、资产购置与处置是否符合规定等。2.对自查中发现的问题，应及时进行整改，并形成自查自纠报告，详细说明问题的性质、原因、整改措施及结果。（三）财务审计准备1.根据项目性质和要求，部分项目可能需要进行财务审计。项目实施单位应提前与具备资质的审计机构沟通，确定审计范围、审计重点和审计时间安排。2.按照审计机构要求，准备好相关财务资料和数据，积极配合审计工作开展，确保审计工作顺利进行。三、项目验收财务审核要点（一）资金预算执行情况审核1.检查项目资金是否按照预算批复的用途、金额和进度使用，有无擅自改变资金用途、超预算支出或资金闲置等情况。2.审核资金支出的审批程序是否合规，相关签字、盖章手续是否齐全。（二）成本核算审核1.审查项目成本核算是否准确，成本费用的归集和分配是否符合财务制度规定。2.核实项目直接成本和间接成本的划分是否合理，有无将应计入项目成本的费用计入其他支出或反之的情况。（三）资产交付审核1.检查项目形成的资产是否按照规定及时交付使用，资产的入账价值是否准确。2.审核资产交付手续是否完备，包括资产验收单、移交清单等，确保资产产权清晰，管理责任明确。（四）债权债务清理审核1.清理项目实施过程中形成的债权债务，核实债权债务的真实性和完整性，并确保在项目验收前妥善处理。2.检查有无因项目实施导致的潜在债务风险，如有应评估其对项目后续运行和财务状况的影响，并提出应对措施。四、项目验收财务报告编制（一）财务决算报告1.项目实施单位应在项目验收后编制财务决算报告，全面反映项目从筹备到竣工验收全过程的财务收支情况。2.财务决算报告应包括决算报表和文字说明两部分。决算报表应涵盖资产负债表、收入支出表、项目成本明细表等；文字说明应详细阐述项目预算执行情况、资金使用效益、财务管理经验与存在问题等。（二）财务审计报告1.对于需要进行财务审计的项目，审计机构应在审计工作结束后出具财务审计报告。2.财务审计报告应客观公正地评价项目财务状况，指出存在的问题及改进建议，为项目验收和后续管理提供参考依据。（三）报告报送与存档1.项目实施单位应将编制完成的财务决算报告和财务审计报告及时报送项目主管部门、财政部门等相关单位。2.同时，对报告及相关财务资料进行整理归档，建立健全项目财务档案管理制度，以便日后查阅和审计。五、项目验收财务监督与检查（一）内部监督1.项目实施单位应建立健全内部财务监督机制，加强对项目验收财务工作的日常监督检查。2.设立独立的内部审计或监督岗位，定期对项目财务收支情况进行检查，及时发现和纠正财务管理中的问题。（二）外部监督1.财政部门、审计部门等相关政府职能部门应加强对项目验收财务工作的外部监督检查。2.通过定期检查、专项审计等方式，对项目资金使用合规性、财务报告真实性等进行监督，确保项目财务管理符合法律法规和政策要求。（三）违规处理1.对于在项目验收财务工作中发现的违规行为，应依据相关法律法规和规定进行严肃处理。2.对违规单位和个人，视情节轻重给予警告、罚款、没收违法所得、暂停项目资金拨付等处罚措施；构成犯罪的，依法追究刑事责任。六、项目验收财务档案管理（一）档案范围项目验收财务档案包括项目预算批复文件及调整文件、资金申请与拨付文件、会计凭证、账簿、报表、财务决算报告、财务审计报告、资产清单、合同协议、自查自纠报告等与项目财务相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.项目实施单位应按照档案管理的要求，对项目验收财务档案进行分类整理，编制档案目录。2.将整理好的档案及时归档，确保档案资料的完整性和系统性，便于查询和利用。（三）档案保管与期限规定1.项目验收财务档案应妥善保管，指定专人负责档案管理工作，确保档案安全。2.根据国家档案管理规定，确定各类财务档案的保管期限，一般分为永久、定期（如30年、10年等）两类。保管期限届满后，按照规定程序进行销毁处理。（四）档案查阅与借阅1.设置档案查阅和借阅登记制度，严格控制档案查阅和借阅范围。2.查阅和借阅档案时，应经档案管理部