如何报备企业财务制度

PAGE如何报备企业财务制度企业财务制度报备指南一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司及股东的合法权益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司本部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家其他相关法律法规，并结合本公司实际情况制定。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务发展需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）会计人员配备1.公司配备具有专业资格的会计人员，会计人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财经法律法规和财务制度。2.会计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对公司的财务收支、经济活动进行核算和监督，及时发现和纠正财务违规行为。3.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。4.参与公司财务预算的编制、执行和分析工作，为公司决策提供财务支持。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.公司实行全面预算管理，财务预算应涵盖公司所有经营活动，包括收入、成本、费用、利润等方面。2.财务预算的编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划编制本部门预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。3.财务预算一经批准，各部门应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经公司管理层批准。（二）收入管理制度1.公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。各项收入应按照国家法律法规和公司相关规定及时确认和计量。2.销售部门应负责销售合同签订、执行和款项回收工作，财务部门应加强对销售收入的核算和监督，确保收入真实、准确、完整。3.对于逾期未收回的款项，销售部门应及时催收，并向财务部门报告。财务部门应根据情况采取相应措施，如计提坏账准备等。（三）成本费用管理制度1.公司成本费用包括生产成本、销售费用（营业费用）、管理费用、财务费用等。成本费用的核算应遵循权责发生制原则和配比原则。2.各部门应加强成本费用控制，严格执行公司制定的成本费用标准和审批流程。对于重大成本费用支出，应进行专项论证和审批。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并提出改进措施，确保公司成本费用水平合理、可控。（四）资产管理制度1.公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。资产的购置、使用、处置等应严格按照公司相关规定进行。2.财务部门应建立健全资产台账，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的资产，应及时查明原因，按规定进行处理。流动资产：加强现金、银行存款、应收账款及存货的管理。现金管理需严格遵守现金使用范围规定，每日进行现金盘点并记录。银行存款应定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。应收账款要建立客户信用评估体系，定期进行账龄分析，及时催收逾期款项。存货管理需制定合理的采购计划，控制库存水平，定期盘点，确保存货安全与完整，同时准确核算存货成本，采用适当的计价方法。固定资产：制定固定资产目录，明确固定资产的确认标准和分类方法。对于固定资产的购置，需进行可行性研究和审批，确保资产购置符合公司战略需求。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产的数量、使用状况及价值，对于闲置或毁损的固定资产，及时办理处置手续。建立固定资产维修保养制度，确保资产正常运行，延长使用寿命。无形资产：对无形资产进行分类管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得成本进行初始计量，对于自行研发的无形资产，合理区分研究阶段和开发阶段的支出，符合资本化条件的予以资本化。定期对无形资产进行评估，确定其使用寿命和摊销方法，按照规定进行摊销。加强对无形资产的保护，防止无形资产被盗用或侵权。（五）资金管理制度1.公司资金实行集中管理，统一调配使用。财务部门应根据公司资金状况和经营需要，合理安排资金，确保资金安全、高效使用。2.公司应建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和权限。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。3.加强资金风险管理，合理控制资金规模，优化资金结构，防范资金链断裂风险。同时，要关注资金市场动态，合理运用金融工具，提高资金使用效益。（六）利润分配管理制度1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，保持利润分配政策的稳定性和连续性。2.公司利润分配方案由董事会提出，经股东大会审议通过后实施。财务部门应按照利润分配方案及时进行账务处理。四、财务审批流程（一）日常费用审批流程1.费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后报财务部门审核。3.财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司规定的标准和范围，票据是否合法合规等。审核通过后报公司管理层审批。4.公司管理层根据审批权限对费用报销进行审批，审批通过后由财务部门办理报销手续。（二）重大支出审批流程1.对于重大支出项目，如固定资产购置、对外投资、大额借款等，业务部门应提前进行可行性研究和论证，编制项目可行性研究报告。2.项目可行性研究报告经部门负责人审核后报公司管理层初审。3.公司管理层组织相关部门和专家对项目可行性研究报告进行评审，提出评审意见。根据评审意见，业务部门对项目可行性研究报告进行修改完善。4.修改后的项目可行性研究报告报公司董事会审议。董事会审议通过后，由业务部门组织实施，并按照日常费用审批流程办理相关支出手续。五、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务部门应定期对财务报告进行审核，确保财务报告质量。3.公司财务报告应在规定时间内报送公司管理层、股东及相关监管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、经营成果分析、存在问题及建议等内容。2.财务分析应采用科学合理的方法和指标体系，结合公司实际情况进行深入分析，为公司管理层决策提供有力支持。3.公司管理层应重视财务分析报告，根据分析结果及时调整经营策略和财务管理措施，提高公司经济效益。六、财务监督与检查（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，定期对公司各部门进行审计检查，及时发现问题并提出整改建议。3.被审计部门应积极配合内部审计工作，按照要求提供相关资料和信息，对审计发现的问题及时进行整改。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。公司应认真对待外部审计意见，及时整改审计发现的问题。（三）财务检查1.财