定点门诊财务制度

PAGE定点门诊财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范定点门诊的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障定点门诊的正常运营和可持续发展，确保医疗服务的质量和公平性，维护参保人员的合法权益，同时符合国家相关法律法规和医保政策要求。（二）适用范围本制度适用于[定点门诊名称]的所有财务活动，包括但不限于门诊收费、药品及耗材采购、人员薪酬支付、医保基金结算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、医保政策以及财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映定点门诊的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖定点门诊所有财务收支项目，不得遗漏重要财务信息，保证财务数据的全面性。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，以便及时发现问题并采取措施解决。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本，实现定点门诊的经济效益和社会效益最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责定点门诊的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责定点门诊的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和医保政策，确保财务工作合法合规。组织编制和审核财务预算、决算报告，为管理层提供决策支持。负责财务风险防控，定期进行财务分析，提出改进措施和建议。协调与财政、税务、医保等相关部门的关系，维护定点门诊的良好形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责医保基金的财务核算和结算工作，及时准确地向医保部门报送相关数据。协助财务负责人做好财务预算的编制和执行工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。负责财务印章和空白支票的保管，严格按照规定使用。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据定点门诊的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑门诊业务发展、成本控制、医保政策等因素，统筹安排各项预算资金。3.积极稳健原则：收入预算要积极合理，充分考虑各种收入来源；支出预算要稳健可靠，避免盲目乐观或保守。4.权责对等原则：明确各部门在预算编制和执行中的责任，确保预算的有效实施。（二）预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点，从实际需要出发分析预算期内各项业务活动的合理性，确定预算收支。滚动预算是指预算期始终保持一定的时间跨度，每经过一个预算期，根据上一期预算的执行情况和市场变化等因素，对下一期预算进行调整和补充，逐期向后滚动。（三）预算编制流程1.准备阶段：财务部门收集、整理与预算编制相关的基础数据和资料，包括历史财务数据、业务发展规划、医保政策调整等信息。2.下达预算编制通知：向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和具体格式等。3.部门编制预算草案：各部门根据本部门的业务计划和工作目标，结合历史数据和相关因素，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。4.预算审核与汇总：财务部门对各部门提交上来的预算草案进行审核，检查其合理性、准确性和完整性。对于不符合要求的预算草案，及时与相关部门沟通并要求其进行调整。审核通过后，财务部门将各部门的预算草案进行汇总，形成定点门诊的总体预算草案。5.预算审批：总体预算草案提交管理层审批，管理层根据定点门诊的战略目标、财务状况和市场环境等因素，对预算草案进行审议和批准。6.预算下达：经管理层批准后的预算，由财务部门下达给各部门执行。（四）预算执行与控制1.分解预算指标：将批准后的预算指标分解到各部门和各月份，明确各部门和各岗位的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差。对于偏差较大的项目，及时与相关部门沟通，查找原因并采取措施进行调整。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容和对预算执行的影响等。经管理层批准后，方可进行预算调整。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度：明确预算考核的指标、方法和程序，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标：主要包括收入预算完成率、成本费用控制率、医保基金结算准确率等。3.考核方法：采用定量与定性相结合的方法，对各部门的预算执行情况进行综合评价。定量考核以实际完成数据与预算指标进行对比分析；定性考核主要评价各部门在预算执行过程中的工作态度、协作配合等方面的情况。4.考核结果应用：将预算考核结果与部门和个人的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行相应的处罚。四、收入管理（一）门诊收费管理1.收费标准制定：严格按照物价部门核定的收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准如有调整，应及时向患者公示。2.收费方式：提供多种收费方式，如现金、银行卡、医保个人账户支付、医保统筹支付等，方便患者缴费。3.收费票据管理：使用财政部门统一监制的收费票据，按照规定的格式和内容开具票据。收费票据应妥善保管，定期进行盘点和核销，确保票据的安全完整。4.门诊收入确认：按照权责发生制原则，在提供医疗服务并取得收款权利时确认门诊收入。对于医保报销部分，应在与医保部门结算后确认实际收入。（二）医保基金收入管理1.医保政策执行：熟悉并严格执行医保政策，确保定点门诊的医疗服务符合医保报销范围和标准。2.医保结算申报：按时向医保部门报送医保结算数据，包括门诊就诊人次、医疗费用明细等。结算数据应真实、准确、完整，不得虚报、漏报。3.医保基金到账确认：及时关注医保基金的到账情况，与医保部门核对到账金额。对于到账金额与申报金额不符的情况，应及时与医保部门沟通，查明原因并进行处理。（三）其他收入管理1.药品及耗材销售收入：按照药品和耗材的进价和售价进行核算，确保销售收入的准确记录。加强药品及耗材库存管理，定期盘点，防止积压和浪费。2.上级补助收入、财政补贴收入：准确记录上级补助收入和财政补贴收入的来源、金额和用途，专款专用，不得挪作他用。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员费用：包括职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.药品及耗材成本：指采购药品和耗材所支付的费用，包括进价、运输费、仓储费等。3.设备购置与维护费用：购置医疗设备的费用以及设备的日常维护、维修、折旧等费用。4.房屋及水电费：门诊用房的租金、水电费等。5.办公费用：办公用品、印刷费、邮电费、差旅费等。6.其他费用：如培训费、业务招待费、宣传费等。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用定额标准：根据定点门诊的实际情况，制定各项成本费用的定额标准，如人均办公费用定额、药品耗材消耗定额等。2.成本费用预算控制：将成本费用预算指标分解到各部门，各部门严格按照预算控制成本费用支出。财务部门定期对成本费用预算执行情况进行检查和分析，及时发现超支情况并采取措施进行控制。3.采购成本控制：加强药品及耗材采购管理，通过招标采购、集中采购等方式，降低采购成本。建立供应商评估机制，选择质量可靠、价格合理的供应商。4.费用审批制度：建立严格的费用审批制度，明确各项费用的审批流程和审批权限。所有费用支出必须经过审批后方可报销，杜绝不合理的费用支出。5.成本核算与分析：定期进行成本核算，分析各项成本费用的构成和变动情况。通过成本分析，找出成本控制的关键点，采取针对性的措施降低成本。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格遵守现金管理规定和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收账款管理：加强对应收账款的管理，及时催收患者欠费和医保结算款。建立应收账款台账，定期核对账目，对长期未收回的账款要查明原因并采取措施进行处理。3.库存物资管理：包括药品、耗材、办公用品等库存物资。建立库存物资管理制度，定期盘点库存物资，确保账实相符。合理控制库存物资的储备量，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置：按照规定的程序进行固定资产购置，严格控制购置成本。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保其必要性和合理性。2.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行账务处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因并报经批准后进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：对于符合无形资产定义的资产，如专利技术、商标权等，按照规定进行确认和计量。2.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。3.无形资产保护与管理：加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。2.编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报告审核：财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保财务报告的质量。审核内容包括报表数据的准确性、勾稽关系的正确性、报表附注的完整性等。（二）财务分析1.分析内容：主要包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，了解定点门诊的财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在风险，为管理层决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。3.分析报告撰写：定期撰写财务分析报告，报告内容应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、重点突出。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立内部监督机制：设立内部审计岗位或委托专业的审计机构，对定点门诊的财务活动进行定期或不定期的审计监督。2.监督内容：包括财务制度执行情况检查、财务收支审计、预算执行审计、资产管理审计等。3.监督结