会计公章财务制度

PAGE会计公章财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司会计公章的使用与管理，确保财务工作的准确性、安全性和规范性，维护公司的合法权益，保障财务信息的真实可靠，促进公司财务管理的有序运行。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构涉及会计公章使用的所有财务活动和相关业务。（三）基本原则1.合法性原则：会计公章的使用必须严格遵守国家法律法规和行业标准，确保各项财务行为合法合规。2.真实性原则：所盖会计公章的财务文件、凭证等必须反映真实的经济业务内容，不得弄虚作假。3.安全性原则：加强会计公章的保管和使用安全，防止公章被盗用、冒用或遗失，避免给公司带来经济损失和法律风险。4.审批授权原则：明确会计公章使用的审批流程和权限，未经授权不得擅自使用公章。二、会计公章的定义与种类（一）定义会计公章是指公司在财务核算、财务管理等工作中用于确认财务事项、证明文件效力的具有特定法律效力的印章。（二）种类1.财务专用章：用于公司各类财务票据、结算凭证、财务报表等的签章，是公司财务对外行使职权的重要标志之一。2.发票专用章：专门用于公司开具发票时的盖章，确保发票的真实性和有效性。3.法人章：在涉及法人授权、重大财务决策等特定事项时使用，代表公司法人的意志。三、会计公章的保管（一）保管人员职责1.会计公章必须由专人负责保管，保管人员应具备良好的职业道德和责任心，熟悉财务工作流程和相关法律法规。2.保管人员应妥善保管会计公章，确保公章存放安全，防止丢失、被盗或损坏。公章应存放在专门的保险柜或安全的保管箱内，并设置必要的防盗、防火、防潮等设施。3.保管人员不得擅自将会计公章转借他人使用，不得在空白纸张或凭证上加盖公章。如因工作需要临时交接公章，应办理严格的交接手续，并记录交接时间、交接事项等详细信息。（二）保管地点会计公章应存放在公司财务部门的专用保管区域，确保存放地点安全、保密，便于日常使用和管理。（三）保管要求1.财务专用章和法人章应分别保管，不得由同一人同时保管。2.发票专用章应在开具发票时由专人使用，使用完毕后及时归还保管人员。3.保管人员应定期对会计公章进行检查，如发现公章有损坏、磨损或字迹不清等情况，应及时报告并申请更换。四、会计公章的使用（一）使用范围1.财务专用章用于公司各类银行结算票据（如支票、汇票、本票等）的签章。在财务报表、财务分析报告、财务审计报告等文件上加盖，确认财务数据的真实性和准确性。用于公司与外部单位签订的财务合同、协议等文件的签章，明确双方的财务权利和义务。其他经公司财务负责人批准的财务事项的签章。2.发票专用章专门用于公司开具的增值税专用发票、增值税普通发票、普通发票等各类发票的盖章，确保发票的合法性和有效性。在发票存根联、记账联等相关联次上加盖，作为发票开具的依据和财务核算的原始凭证。3.法人章在涉及法人授权的财务文件、合同协议等上加盖，代表法人对相关事项的认可和授权。在公司重大财务决策文件、董事会决议等需要法人签署的文件上加盖，确认法人的决策意志。（二）使用流程1.申请：使用会计公章的部门或个人应填写《会计公章使用申请表》，详细说明使用公章的事项、用途、文件名称、金额等信息，并经部门负责人签字确认。2.审批：申请表提交至财务负责人处进行审批。财务负责人应根据公司财务制度和相关规定，对申请事项进行严格审核，确保使用公章的合法性、真实性和必要性。对于重大财务事项或涉及金额较大的事项，还需经公司主管领导审批。3.盖章：经审批同意后，保管人员在指定的文件或凭证上加盖相应的会计公章，并在《会计公章使用登记簿》上记录盖章日期、盖章事项、盖章人等详细信息。盖章应清晰、端正，确保公章印记完整、清晰可辨。4.归档：使用完毕后，申请表及相关文件应及时归档保存，以便日后查阅和审计。（三）使用限制1.严禁在空白纸张、空白支票、空白发票等上加盖会计公章。2.未经公司财务负责人或主管领导批准，不得擅自扩大会计公章的使用范围。3.不得将会计公章用于与公司财务无关的事项或违法违规的活动。五、会计公章的交接与挂失（一）交接1.保管人员因工作调动、离职等原因需要交接会计公章时，应提前办理交接手续。交接手续应包括公章实物、《会计公章使用登记簿》、相关保管资料等的移交，并由交接双方和监交人共同签字确认。2.交接过程中，交接双方应对会计公章的数量、完好程度、使用记录等进行详细核对，确保交接清楚、准确。如发现问题应及时查明原因并报告处理。3.交接完成后，原保管人员应不再承担会计公章的保管责任，新保管人员应按照本制度的要求继续履行保管职责。（二）挂失1.如发现会计公章丢失或被盗，保管人员应立即向公司财务负责人报告，并采取必要的措施防止公章被冒用。2.公司应及时向公安机关报案，并在媒体上发布挂失声明，声明公章作废，以避免可能产生的法律风险。3.根据挂失情况，公司应及时申请重新刻制会计公章，并按照规定办理相关手续。重新刻制的公章应与原公章在样式、规格、编号等方面保持一致，并在公安机关备案。六、监督与检查（一）内部监督1.公司财务部门应定期对会计公章的使用情况进行内部检查，检查内容包括公章使用的审批流程是否合规、使用记录是否完整准确、保管是否安全等。2.内部审计部门应不定期对会计公章的管理情况进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受税务机关、银行等外部机构对会计公章使用情况的监督检查，积极配合提供相关资料和信息，确保公司财务活动符合法律法规和监管要求。2.对于外部机构提出的关于会计公章管理的意见和建议，公司应认真研究并及时整改，不断完善会计公章管理制度。七、违规处理（一）违规行为界定1.未经审批擅自使用会计公章。2.在空白纸张或凭证上加盖会计公章。3.将会计公章转借他人使用或用于非规定用途。4.因保管不善导致会计公章丢失、被盗或损坏。5.其他违反本制度规定的行为。（二）处理措施1.对于违规使用会计公章的行为，公司将视情节轻重给予相应的纪律处分，包括警告、罚款、降职、辞退等。2.如因违规使用会计公章给公司造成经济损失或法律风险的，违规责任人应承担相应的赔偿责任，并依法追究其法律责任。3.对违反本制度规定的行为，公司将及时进行整改，完善相关制度和流程，防止类似问