马云谈财务制度

PAGE马云谈财务制度公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司的稳健运营，促进公司战略目标的实现。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算和报告应如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，保证财务信息的质量。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面记录财务信息，不得遗漏重要事项。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务支持。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算的执行情况，及时进行预算调整。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。组织财务核算和财务报告编制工作，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保公司资金安全。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务数据的准确性和完整性。协助财务经理编制财务预算和财务收支计划，跟踪预算执行情况，及时反馈预算执行信息。负责财务印章、票据、有价证券等的保管和使用，确保财务印章、票据、有价证券的安全。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。根据公司内部管理需要，提供财务数据和财务分析报告，为公司管理决策提供支持。出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和空白收据等，确保资金和票据的安全。协助会计编制资金报表，及时反馈资金收支情况。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关资金业务。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合公司的会计政策和会计估计，并保持会计政策和会计估计的一致性和稳定性。会计政策和会计估计的变更应符合国家法律法规和相关会计准则的规定，并按照规定程序进行审批和披露。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各类会计要素，确保财务核算的全面性和准确性。会计科目的使用应符合会计制度的规定，不得随意变更会计科目的名称和核算内容。3.财务凭证与账簿财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保记账凭证的准确性和完整性。按照会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等账簿，进行财务核算。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行结账和对账工作，确保账账相符、账实相符。4.财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表以及相关附注。财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应进行审核和审批，确保财务报告的质量。财务报告应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。四、资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，根据公司经营计划和财务预算，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括现金流入、现金流出、资金结余等内容，确保资金收支平衡。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，合理安排资金使用，提高资金使用效率。加强资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决资金预算执行过程中出现的问题，确保资金预算的严格执行。2.资金筹集管理根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。资金筹集应符合国家法律法规和相关政策的规定，确保资金筹集的合法性和合规性。制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、时间、渠道等，确保资金筹集工作的顺利进行。加强对资金筹集成本的控制，优化资金结构，降低资金筹集成本。3.资金使用管理建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。资金使用应严格按照审批流程进行，确保资金使用的合理性和合规性。加强资金支付管理，严格审核资金支付凭证，确保资金支付的真实性和准确性。合理安排资金使用，优先保障公司生产经营、投资项目等重点资金需求，提高资金使用效率。加强对资金使用情况的监督和检查，定期对资金使用效果进行评价，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。4.资金结算管理规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。资金结算应遵循安全、快捷、准确的原则，确保资金结算的及时性和准确性。加强银行账户管理，严格按照国家法律法规和银行规定开设、使用和注销银行账户。定期对银行账户进行清理和核对，确保银行账户的安全。加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算流程，提高资金结算效率。五、资产管理1.流动资产货币资金管理参照资金管理相关规定执行，确保货币资金的安全和完整。应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和管理流程。加强应收账款的日常核算和监控，及时记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的应收账款催收政策，加大催收力度，降低坏账风险。对于长期挂账的应收账款，应进行专项清理，查明原因，采取有效措施进行处理。存货管理建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。加强存货采购管理，合理确定存货采购计划，选择合适的供应商，确保存货质量和价格合理。加强存货验收管理，严格按照验收标准对存货进行验收，确保存货数量和质量符合要求。加强存货保管管理，合理安排存货存放地点，做好存货的防潮、防火、防盗等工作，确保存货安全。加强存货发出管理，严格按照发货单发货，确保存货发出的准确性和及时性。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。2.固定资产固定资产购置管理制定固定资产购置计划，根据公司生产经营需要和发展战略，合理确定固定资产购置的种类、数量、规格等。固定资产购置应按照公司规定的审批流程进行审批，确保固定资产购置的合理性和合规性。加强固定资产采购过程管理，选择合适的供应商，签订采购合同，确保固定资产采购的质量和价格合理。固定资产折旧管理根据国家统一会计制度和公司固定资产管理办法，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和及时性。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保固定资产折旧政策的执行符合规定。固定资产处置管理建立固定资产处置管理制度，明确固定资产处置的条件、程序和审批权限。对于闲置、报废、毁损等固定资产，应及时进行处置。固定资产处置应按照规定的程序进行评估、审批和处置，确保固定资产处置的合法性和合规性。加强固定资产处置收入管理，固定资产处置收入应及时足额入账，不得截留、挪用。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁承担成本费用。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、责任和措施。加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各项目，确保成本费用预算的严格执行。加强成本费用日常管理，严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理的成本费用开支。定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用控制过程中存在问题，采取有效措施进行改进。3.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确成本费用报销范围、报销标准、报销流程等。成本费用报销应严格按照报销制度进行，报销凭证应真实、合法、有效，报销审批应严格执行审批流程。加强对成本费用报销的审核，确保成本费用报销的合理性和合规性。对于不符合报销规定的费用，不得报销。七、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。利润分配应充分考虑公司发展战略和股东利益，确保公司可持续发展。2.利润分配顺序按照国家法律法规和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积金、任意盈余公积金等。提取法定盈余公积金、任意盈余公积金后，按照公司章程的规定向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批公司财务部门应根据公司年度财务状况和经营成果，制定利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的方式、金额、比例等内容。利润分配方案应提交公司董事会审议通过后，报股东大会批准。利润分配方案经股东大会批准后，方可实施。八、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高资金使用效率，优化资源配置。确保公司资产安全，防止资产流失。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司所有财务活动和财务环节，不留死角。重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，重点控制。制衡性原则：确保财务决策、执行、监督等各环节相互制约、相互监督。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确财务各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，防止舞弊行为。授权审批控制：建立授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序和责任，确保各项财务活动经过适当授权和审批。会计系统控制：按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保财务核算和财务管理的规范。财产保护控制：加强对公司资产的保护，采取定期盘点、财产保险等措施，确保公司资产安全。预算控制：建立预算管理制度，加强预算编制、执行和控制，确保公司预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题，采取有效措施进行改进。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务部门和财务人员的工作业绩进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。九、财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务问题。