工程企业各种财务制度

PAGE工程企业各种财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范工程企业的财务活动，加强财务管理，提高资金使用效益，保障企业稳健运营，确保工程企业在遵守国家法律法规和行业标准的前提下，实现财务工作的规范化、科学化和精细化，为企业的可持续发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各工程项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本控制、收入与利润核算、财务报告等各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量，为企业决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，确保企业管理层能够及时了解财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善企业财务管理制度，并组织实施和监督执行。2.进行财务核算，编制财务报表，准确反映企业财务状况和经营成果。3.负责资金筹集、调配和使用，合理安排资金，确保企业资金链的稳定。4.开展成本核算与控制，制定成本预算，监督成本执行情况，降低工程成本。5.参与工程项目的预算编制、招投标、合同评审等工作，提供财务专业意见。6.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.定期进行财务分析，为企业管理层提供决策支持，参与企业战略规划和重大决策。8.加强财务内部控制，防范财务风险，确保企业资产安全。9.负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和执行财务管理制度，确保财务工作符合法律法规和企业要求。参与企业重大决策，提供财务专业建议，协助管理层制定财务战略。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。2.会计按照国家会计准则和企业财务制度进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行成本核算与控制，提供成本分析数据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与财务内部控制制度的执行和监督，防范财务风险。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理，定期编制资金报表。严格执行资金审批制度，对不符合规定的支出予以拒绝。三、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和工程项目需求，制定合理的资金筹集计划。2.拓宽融资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等，确保资金来源多元化。3.对不同融资方式进行成本效益分析，选择最优融资方案，降低融资成本。4.及时办理融资手续，确保资金按时足额到位，满足企业生产经营和工程项目建设的需要。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确各级审批权限和审批流程。2.工程项目资金实行专款专用，严格按照工程预算和合同约定使用资金。3.加强资金预算管理，定期对资金使用情况进行分析和监控，确保资金使用合理、高效。4.严格控制资金支出，对重大资金支出实行集体决策和联签制度。5.优化资金配置，提高资金使用效益，避免资金闲置或浪费。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照合同约定和相关规定办理款项收付。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.及时清理往来账款，对长期挂账的款项进行跟踪和处理，防止坏账损失。4.加强与供应商、客户的沟通协调，确保资金结算顺利进行。四、成本费用管理（一）成本核算对象1.以工程项目为成本核算对象，分别核算各工程项目的成本。2.对于规模较大、工期较长的工程项目，可根据实际情况将其划分为若干个成本核算对象进行核算。（二）成本项目1.直接成本人工费：指直接从事工程施工的工人的工资、奖金、津贴、补贴等。材料费：指工程施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。机械使用费：指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费。2.间接成本指施工企业所属各直接从事施工生产的单位（如施工队、项目部等）为组织和管理施工生产活动所发生的费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、固定资产折旧、水电费等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算和归集。2.按照权责发生制原则，正确划分各期成本费用界限，确保成本核算的准确性。3.建立成本核算台账，详细记录各项成本费用的发生情况，定期进行成本核算和分析。（四）成本控制措施1.加强成本预算管理，在工程项目开工前，编制详细的成本预算，并将成本预算分解到各个部门和岗位，作为成本控制的依据。2.严格控制工程成本支出，对各项成本费用进行严格审核和控制，杜绝不合理支出。3.优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高施工效率，降低施工成本。4.加强物资管理，严格控制物资采购成本，合理储备物资，减少物资浪费。5.定期进行成本分析和考核，及时发现成本管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。（五）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。2.员工报销费用时，应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。3.部门负责人对本部门员工的费用报销进行审核，确保费用支出合理、合规。4.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。5.严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，实行限额管理，超支部分由个人承担。五、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照企业会计准则的规定，在同时满足以下条件时确认工程收入：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入企业。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.对于不同类型的工程项目，根据合同约定和实际完工进度，合理确认收入。（二）收入核算1.建立收入台账，详细记录各项工程收入的合同金额、已确认收入金额、未确认收入金额等信息。2.财务部门按照收入确认原则，及时准确地核算工程收入，编制收入报表。3.加强与工程项目部的沟通协调，及时掌握工程进度和收款情况，确保收入核算的准确性。（三）利润分配1.企业实现的净利润，按照国家有关规定和企业章程进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.企业应根据自身发展战略和财务状况，合理确定利润分配政策，兼顾投资者利益和企业发展需要。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.根据企业生产经营和工程项目需要，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。3.购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方的权利和义务，确保资产的交付和验收。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经企业管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计算准确无误。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。2.清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，及时进行处理。3.对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；对于盘亏、毁损的固定资产，应按照规定进行审批后，冲减固定资产账面价值，并将净损失计入当期损益。七、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计准则和企业财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、企业负责人审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为企业管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本效益分析等。2.采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析，揭示企业存在的问题和潜在风险。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为企业管理层制定决策提供参考依据。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整、及时，提高财务信息质量。3.提高资金使用效益，保障企业资产安全。4.促进企业经营管理水平的提高，实现企业发展战略目标。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括决策、执行、监督等各个环节。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：合理设置岗位，明确职责分工，使各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据企业内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高内部控制的效率和效果。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和内部控制制度，明确各项财务活动的操作流程和审批权限。2.加强财务人员培训，提高财务人员的业务素质和职业道德水平，确保财务人员能够正确履行职责。3.实行不相容职务分离制