煤业财务制度

PAGE煤业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行公司财务管理制度、财务预算、财务计划和财务决策。组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析，为公司管理层提供决策依据。负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金的安全和正常运转。负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。参与公司重大经济活动的决策和管理，进行财务风险评估和控制。负责财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，配备足够数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备良好的职业道德和责任心。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合国家法律法规和财务制度的规定，并履行相应的审批程序。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司业务特点，设置会计科目，确保财务核算的准确性和规范性。会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类进行分类设置，并根据需要进行明细核算。3.财务凭证与账簿管理财务凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。财务凭证应按照国家统一的会计制度规定进行填制、审核和保管。账簿是全面、连续、系统地记录公司经济业务的簿籍，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.财务报告编制公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层批准后对外报送。四、资金管理1.资金预算管理公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算，明确资金收支规模、结构和时间安排。资金预算应经公司管理层审核批准后执行，并定期进行分析和调整，确保资金预算的合理性和有效性。2.资金筹集管理公司应根据资金需求和融资环境，合理选择融资渠道和融资方式，确保资金筹集的及时性和经济性。融资活动应符合国家法律法规和金融监管要求，签订合法有效的融资合同，明确双方权利义务。公司应加强对融资资金的管理，确保资金及时足额到位，合理安排资金使用，降低融资成本和融资风险。3.资金使用管理公司应建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限，确保资金使用的合规性和安全性。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。对于重大资金支出，应进行可行性研究和论证，并经公司管理层批准。公司应加强对资金使用的监控和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效益。4.资金结算管理公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。资金结算应通过合法合规的银行账户进行，严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。公司应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限、成本费用与期间费用的界限、各成本核算对象之间的成本界限。成本费用核算应采用适当的方法，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用控制措施公司应建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和控制责任，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，从采购、生产、销售等各个环节入手，采取有效的控制措施，降低成本费用水平。公司应加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用控制情况进行总结和评价，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题，不断提高成本费用管理水平。3.期间费用管理期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用，公司应按照国家统一的会计制度规定进行核算和管理。管理费用应严格控制，合理安排各项费用支出，提高管理效率。销售费用应根据市场需求和销售策略，合理控制销售费用水平，提高销售效益。财务费用应加强对融资成本和资金使用效益的管理，降低财务费用支出。六、资产管理1.流动资产货币资金：公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金应定期进行清查盘点，做到账实相符。应收账款：公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效的催收措施，降低应收账款坏账风险。存货：公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理流程，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。存货应按照成本与可变现净值孰低计量，对于存货跌价损失，应及时计提存货跌价准备。2.固定资产固定资产购置：公司应根据生产经营需要和发展战略，合理确定固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保固定资产购置的必要性和经济性。固定资产折旧：公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。3.无形资产无形资产取得：公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产的入账价值，加强对无形资产取得的核算和管理。无形资产取得应签订合法有效的合同或协议，明确双方权利义务。无形资产摊销：公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应按月计提，并计入相关成本费用。无形资产处置：公司应加强对无形资产处置的管理，按照规定的审批程序进行处置。无形资产处置应进行评估，确保处置价格的合理性和公允性。七、利润分配管理1.利润分配原则公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，制定利润分配政策，明确利润分配的原则、顺序和比例。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例，确保公司可持续发展。2.利润分配程序公司应按照国家统一的会计制度规定，计算可供分配的利润。可供分配的利润为当年实现的净利润加上年初未分配利润（或减年初未弥补亏损），再加上其他转入。公司应按照规定的顺序进行利润分配，首先提取法定盈余公积，其次提取任意盈余公积，最后向股东分配利润。公司应按照股东大会或董事会批准的利润分配方案进行利润分配，并及时进行账务处理。八、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高公司财务管理效率，促进公司实现发展战略。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保内部控制的完整性。重要性原则：关注公司财务活动的关键环节和重要风险点，确保内部控制的有效性。制衡性原则：明确各部门和各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序和责任，确保各项财务活动经过适当的授权审批。会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定，建立健全会计核算体系，加强会计凭证、账簿和财务报告的管理，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保资产的安全和完整。预算控制：加强对财务预算的编制、执行、分析和考核，确保预算的合理性和有效性。运营分析控制：定期对公司财务活动进行分析，及时发现问题，采取有效措施加以解决。绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价，激励财务人员提高工作效率和工作质量。九、财务监督与审计1.内部监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和解决财务问题。公司内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计，监督财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.外部审计公司应按照国家法律法规和相关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报告进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地对公司财务状况进