旅行社财务制度及流程

PAGE旅行社财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范旅行社的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保旅行社经营活动的正常开展，提高经济效益，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及旅游行业相关财务法规制定本制度。2.适用范围本制度适用于[旅行社公司名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映旅行社的财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。权责发生制原则：收入和费用的确认应遵循权责发生制，凡属于本期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为本期的收入和费用；不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和费用。收支平衡原则：合理安排收支，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行旅行社的财务管理制度、财务预算和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金的安全和合理使用。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，依法纳税，合理降低税负。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和保密性。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责旅行社的财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务管理制度。负责财务团队的建设和管理，指导和监督财务人员的工作，提高财务团队的整体素质和业务能力。参与旅行社的重大经营决策，提供财务分析和决策支持，确保决策的科学性和合理性。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。会计负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度和财务管理制度，设置会计科目和会计账簿，进行会计凭证的填制、审核和记账工作。定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保财务报表的真实、准确和完整。负责财务数据的统计和分析工作，为管理层提供财务数据支持和决策建议。协助财务经理做好税务申报、缴纳及税务筹划工作，及时了解税收政策变化，合理降低税负。出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务，确保资金收付的安全和准确。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、财务核算1.会计核算基础旅行社采用权责发生制进行会计核算，以公历年度为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和旅行社的实际情况，设置以下会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、固定资产、累计折旧、无形资产、累计摊销等。负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等。3.财务报表编制会计人员应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。资产负债表反映旅行社在某一特定日期的财务状况；利润表反映旅行社在一定会计期间的经营成果；现金流量表反映旅行社在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况；附注是对资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。财务报表应经财务经理审核后，报总经理审批，并按照规定的时间和要求报送相关部门和单位。四、资金管理1.资金筹集旅行社根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金的及时供应。筹集资金的方式包括：银行借款、股东投入、内部积累等。筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、资金成本合理、资金使用效益最大化。2.资金使用资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于旅行社的主营业务和发展需要。建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应经总经理办公会或董事会审议通过。加强资金的日常管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.资金结算严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理资金结算业务。现金收付应严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金收付的安全和准确。银行结算应按照银行结算办法的规定，正确使用各种结算方式，及时办理款项收付，确保资金结算的及时和准确。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金的安全。五、收入管理1.收入确认原则主营业务收入：旅行社的主营业务收入是指旅行社在组织旅游活动过程中取得的收入，包括组团收入、接团收入、单项服务收入等。主营业务收入应在旅游服务已经提供，且与旅游服务相关的经济利益能够流入旅行社，同时收入的金额能够可靠地计量时予以确认。其他业务收入：旅行社的其他业务收入是指旅行社除主营业务收入以外的其他经营活动实现的收入，如房屋出租收入、设备出租收入、代购代销收入等。其他业务收入应在相关经济利益能够流入旅行社，且收入的金额能够可靠地计量时予以确认。2.收入核算方法主营业务收入应按照实际收到的旅游团款或根据旅游合同约定应收取的旅游团款进行核算。对于预收的旅游团款，应在实际提供旅游服务时确认为主营业务收入。其他业务收入应按照实际收到的款项或根据合同约定应收取的款项进行核算。收入核算应设置相应的会计科目，按照不同的收入来源和收入项目进行明细核算，确保收入核算的准确和清晰。3.收入管理措施加强对旅游合同的管理，严格按照旅游合同约定收取旅游团款，确保旅游团款的及时足额收取。建立健全收入台账制度，定期对收入情况进行统计和分析，及时发现和解决收入管理过程中存在的问题。加强对收入票据的管理，确保收入票据的真实、合法、有效，防止收入流失。六、成本费用管理1.成本费用核算原则旅行社的成本费用是指旅行社在经营活动中发生的与经营活动相关的各项支出，包括主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，凡属于本期的成本费用，不论款项是否支付，均作为本期的成本费用；不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不作为本期的成本费用。2.成本费用核算方法主营业务成本：主营业务成本是指旅行社在组织旅游活动过程中发生的各项直接成本，包括交通费、住宿费、餐饮费、门票费、导游费等。主营业务成本应按照实际发生的金额进行核算，在确认主营业务收入时，按照配比原则结转主营业务成本。营业税金及附加：营业税金及附加是指旅行社按照国家规定应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等。营业税金及附加应按照营业收入的一定比例计算缴纳，并在确认营业收入时，按照配比原则计入当期损益。销售费用：销售费用是指旅行社在销售旅游产品过程中发生的各项费用，包括广告宣传费、业务招待费、差旅费、销售人员薪酬等。销售费用应按照实际发生的金额进行核算，计入当期损益。管理费用：管理费用是指旅行社为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、折旧费、水电费、差旅费等。管理费用应按照实际发生的金额进行核算，计入当期损益。财务费用：财务费用是指旅行社为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应按照实际发生的金额进行核算，计入当期损益。3.成本费用控制措施建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析管理。加强对成本费用支出的审核和控制，严格按照成本费用开支标准和审批程序进行审批，确保成本费用支出的合理、合规。优化业务流程，提高工作效率，降低经营成本。通过合理安排旅游行程、优化采购渠道、提高服务质量等方式，降低主营业务成本。加强对销售费用、管理费用和财务费用的控制，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理开支。七、利润及利润分配管理1.利润核算旅行社的利润是指旅行社在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=主营业务收入主营业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用+投资收益利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出净利润=利润总额所得税费用会计人员应按照国家统一的会计制度规定的核算方法，准确计算旅行社的利润，并编制利润表。2.利润分配原则旅行社的利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和企业发展需要，合理分配利润。利润分配应按照弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润的顺序进行。3.利润分配方案年度终了，财务部门应根据旅行社的经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案，报总经理办公会或董事会审议通过。利润分配方案应明确利润分配的比例、金额和方式等内容。经审议通过的利润分配方案，由财务部门按照规定的程序进行账务处理，并按照公司章程的规定向股东进行利润分配。八、税务管理1.税务登记旅行社应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。税务登记内容发生变化的，应及时向税务机关办理变更税务登记手续。旅行社终止经营的，应按照规定向税务机关办理注销税务登记手续。2.纳税申报旅行社应按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报的内容包括：营业收入、成本费用、利润、应纳税额等。会计人员应按照规定的纳税申报期限和申报方式，准确填写纳税申报表，并及时报送税务机关。3.税务筹划在遵守国家税收法律法规的前提下，旅行社应合理进行税务筹划，降低税负。税务筹划的方法包括：合理利用税收优惠政策、优化业务结构、合理安排成本费用等。财务部门应加强对税收政策的研究和学习，及时掌握税收政策变化，为旅行社提供税务筹划建议。九、财务审计与监督1.内部审计旅行社应建立健全内部审计制度，定期对财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计。内部审计机构应配备专业的审计人员，按照内部审计工作规范和程序开展审计工作。内部审计的目的是监督财务管理制度的执行情况，发现和纠正财务管理中存在的问题，防范财务风险，提高财务管理水平。2.外部审计旅行社应按照国家法律法规的规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对财务报表进行审计。外部审计机构应按照审计准则和审计程序进行审计，出具审计报告。外部审计报告是旅行社财务状况和经营成果的重要证明文件，应及时报送相关部门和单位。3.财务监督旅行社应加强对财务活动的监督，建立健全财务监督机制，确保财务活动合法、合规、真实、准确。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和解决财务管理中存在的问题。旅行社管理层应加强对财务工作的监督和指导，确保财务管理制度的有效执行。十、财务档案管理1.财务档案范围旅行社的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务文件、合同协议等与财务活动相关的资料。2.财务档案整理会计人员应按照国家档案管理规定，定期对财务档案进行整理、装订和归档。财务档案应分类存放，编号管理，确保财务档案的完整性和系统性。3.财务档案保管财务档案应妥善保管，存放地