发改局项目财务制度

PAGE发改局项目财务制度一、总则（一）目的为加强发改局项目财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保项目顺利实施，依据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于发改局负责实施的各类项目的财务管理活动，包括项目资金的筹集、使用、核算、监督等全过程。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保项目财务活动合法合规。2.专款专用原则项目资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于项目规定的用途。3.预算控制原则加强项目预算管理，严格执行预算，确保项目资金收支平衡。4.效益优先原则注重资金使用效益，优化资源配置，提高项目的经济效益和社会效益。二、项目资金筹集（一）资金来源1.财政拨款由财政部门根据项目预算安排的资金。2.上级专项资金上级部门下达的专项用于项目建设的资金。3.其他资金通过申请、捐赠、合作等方式筹集的与项目相关的资金。（二）资金筹集程序1.项目申报时，应明确资金来源及金额，并提供相关证明材料。2.对于财政拨款和上级专项资金，应按照规定的申报程序和要求，及时向财政部门和上级部门报送项目申报材料，争取资金支持。3.对于其他资金，应积极拓展渠道，与相关单位或个人进行沟通协商，签订合作协议或捐赠协议，确保资金及时足额到位。（三）资金到位管理1.建立资金到位台账，及时记录资金的到账时间、金额、来源等信息。2.对已到位的资金，应按照规定进行核算和管理，确保资金安全。3.如遇资金未按时足额到位的情况，应及时与相关部门或单位沟通协调，查明原因，采取有效措施加以解决。三、项目资金使用（一）预算管理1.项目实施前，应编制详细的项目预算，明确项目资金的使用范围、金额、支出标准等。2.项目预算应按照规定的程序进行审核、批准，并严格执行。3.因项目实施过程中出现特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（二）支出范围1.人员费用包括项目实施过程中发生的工资、奖金、津贴、补贴等人员支出。2.设备购置费用购置项目所需的设备、仪器、工具等费用。3.材料费用购买项目所需的原材料、燃料、动力等费用。4.服务费用支付给项目相关的咨询、设计、监理、审计等服务机构的费用。5.其他费用与项目实施相关的差旅费、会议费、培训费、办公费等费用。（三）支出审批1.项目支出应按照规定的审批程序进行，严格执行审批制度。2.一般支出由项目负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出或超预算支出应报局党组会议研究决定。3.审批时应严格审核支出的合理性、合法性、真实性，确保资金使用合规。（四）支付方式1.项目资金应通过银行转账等方式进行支付，严禁现金支付。2.支付时应按照合同约定或相关规定，确保资金支付到规定的账户。3.对于涉及政府采购的项目，应按照政府采购的相关规定进行支付。四、项目成本核算（一）核算原则1.权责发生制原则按照项目成本的实际发生情况进行核算，确保成本核算的准确性。2.配比原则将项目成本与项目收入进行合理配比，正确计算项目的经济效益。3.划分收益性支出与资本性支出原则正确划分项目成本中的收益性支出和资本性支出，确保成本核算的合理性。（二）核算方法1.设立项目成本核算账户，对项目成本进行明细核算。2.按照项目成本的构成要素，分别核算人员费用、设备购置费用、材料费用、服务费用等各项成本。3.定期对项目成本进行核算和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）成本控制1.建立项目成本控制制度，明确成本控制目标和措施。2.加强对项目成本的全过程监控，及时发现和纠正成本偏差。3.通过优化项目方案、合理安排资源、降低采购成本等方式，有效控制项目成本。五、项目财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对项目财务活动的日常监督。2.定期对项目财务收支情况进行审计，确保资金使用合规。3.加强对项目财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务水平和职业道德素质。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.按照规定及时向相关部门报送项目财务报告和有关资料，自觉接受社会监督。（三）监督检查内容1.资金筹集情况检查资金来源是否合法合规，资金是否按时足额到位。2.资金使用情况检查资金支出是否符合预算规定，是否存在挪用、挤占、浪费等问题。3.成本核算情况检查成本核算是否准确、规范，成本控制措施是否有效。4.财务管理制度执行情况检查财务管理制度是否健全，是否严格执行。（四）问题处理1.对于监督检查中发现的问题，应及时进行整改，确保项目财务活动合法合规。2.对于违反财经纪律的行为，应按照相关规定严肃处理，追究相关人员的责任。六、项目财务报告（一）报告种类1.年度财务报告反映项目年度财务收支情况和资金使用效益的报告。2.中期财务报告反映项目中期财务收支情况和资金使用效益的报告。3.专项财务报告针对项目某一特定事项或问题编制的财务报告。（二）报告内容1.项目基本情况包括项目名称、实施单位、项目内容、资金来源等。2.财务收支情况详细反映项目资金的收入、支出情况，包括各项收入和支出的金额、来源、用途等。3.资金使用效益情况分析项目资金的使用效益，包括经济效益、社会效益等方面。4.财务管理制度执行情况说明财务管理制度的执行情况，存在的问题及改进措施。5.其他需要说明的事项包括项目实施过程中的重大事项、存在的风险等。（三）报告编制与报送1.项目财务报告应由项目财务人员按照规定的格式和要求进行编制。2.年度财务报告和中期财务报告应在规定的时间内报送局领导和相关部门。3.专项财务报告应根据实际需要及时编制和报送。七、项目财务档案管理（一）档案范围1.项目预算文件包括项目预算编制、审核、批准等相关文件。2.资金筹集文件包括资金来源证明、合作协议、捐赠协议等相关文件。3.资金使用文件包括支出审批单、发票、合同等相关文件。4.成本核算文件包括成本核算报表、分析报告等相关文件。5.财务监督文件包括内部审计报告、外部监督检查报告等相关文件。6.财务报告文件包括年度财务报告、中期财务报告、专项财务报告等相关文件。7.其他与项目财务相关的文件如会计凭证、账簿、报表等。（二）档案管理要求1.建立项目财务档案管理制度，明确档案管理职责和流程。2.对项目财务档案进行分类、整理、编号，确保档案资料的完整性和规范性。3.档案应妥善保管，防止丢失、损坏、泄密等情况发生。4.按照规定的期限保存项目财务档案，期满后按照相关规定进行销毁。（三）档案查阅与借阅1.因工作需要查阅项目财务档案的，应填写查