分局财务制度

PAGE分局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范分局财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障分局各项工作顺利开展，促进分局持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于分局机关及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度体系，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作流程。3.准确性原则：确保财务信息真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低成本费用。5.监督性原则：加强内部财务监督，防范财务风险，确保财务工作规范有序。二、财务机构与人员（一）财务机构设置分局设立独立的财务部门，负责统一管理分局财务工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责分局财务工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。参与分局重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护分局良好的财务环境。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核各项收支凭证，确保财务收支合规、准确。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理收支手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量报表。三、预算管理（一）预算编制1.分局各部门应根据年度工作计划和任务，结合上年度预算执行情况，提出本部门年度预算建议数。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合分局总体发展目标和财力状况，编制分局年度预算草案。3.年度预算草案经分局领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.分局各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向分局领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、市场环境变化、分局事业发展需要等原因确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整对预算执行的影响等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，并提出审核意见。预算调整申请经分局领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等方面。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关责任人的责任。四、收入管理（一）收入范围分局收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付进度确认。2.事业收入按照实际收到的款项或合同约定的收款日期确认。3.经营收入按照实际收到的款项或合同约定的收款日期确认。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理1.分局各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，确保票据开具真实、准确、完整。3.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收取时间等信息，定期进行核对和清理，确保收入及时足额入账。五、支出管理（一）支出分类分局支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指分局为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指分局为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.严格执行支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.日常公用支出由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销；专项支出、大额支出等应经分局领导班子集体研究决定后，报财务部门审核报销。3.财务部门对支出凭证进行严格审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对不符合规定的支出凭证，不予报销。（三）支出标准1.人员支出按照国家和地方有关规定执行，严格控制人员经费支出规模。2.公用支出应制定合理的支出标准，严格控制差旅费、会议费、培训费、公务接待费等支出。差旅费：按照规定的标准和范围报销，严格控制出差人数、天数和交通工具等级。会议费：严格控制会议规模和会期，按照规定的标准报销会议费用。培训费：按照培训计划和实际培训情况报销培训费用，严格控制培训人数、天数和培训内容。公务接待费：严格执行公务接待标准，控制接待范围和接待次数，不得超标准接待。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保支出核算真实、准确、完整。2.严格区分基本支出和项目支出，分别进行明细核算，不得相互混淆。3.加强对支出的绩效管理，对重大项目支出实行绩效目标管理，定期对项目绩效目标完成情况进行考核评价。六、资产管理（一）资产分类分局资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核。2.财务部门根据分局预算安排和资金状况，对资产购置申请进行审核，提出审核意见。3.资产购置申请经分局领导班子批准后，按照政府采购等相关规定进行购置。（三）资产验收1.资产购置完成后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。2.验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等方面，确保资产符合采购合同要求。3.验收合格后，由使用部门填写资产验收单，采购部门、使用部门和财务部门签字确认。（四）资产登记1.财务部门根据资产验收单，及时进行资产登记入账，建立资产台账，详细记录资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息。2.定期对资产台账进行核对和清理，确保资产账账相符、账实相符。（五）资产使用1.各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.加强对资产的日常管理和维护，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。3.建立资产使用管理制度，明确资产使用责任人，对因使用不当造成资产损坏、丢失的，追究使用责任人的责任。（六）资产处置1.资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类分局负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务，确保分局信誉良好。3.建立负债预警机制，对负债规模较大、偿债压力较大的情况及时进行预警，采取有效措施加以解决。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映分局财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告经财务负责人审核签字后报分局领导班子，并按照规定报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对分局财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析评价。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、财务绩效分析等方面。3.通过财务分析，及时发现问题，提出改进措施和建议，为分局领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对分局财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对分局财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.