机关违反财务制度

PAGE机关违反财务制度机关财务制度规范一、总则（一）目的为加强机关财务管理，规范财务行为，确保机关各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程和会计核算方法。3.真实性原则：财务收支数据应真实、准确、完整，如实反映机关财务状况。4.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。二、财务机构与人员（一）财务机构设置机关设立独立的财务部门，负责机关财务管理工作。财务部门应配备与工作需要相适应的会计、出纳等专业人员。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，进行账务处理。定期对财务数据进行分析，为领导决策提供财务信息支持。负责会计档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.机关各部门应根据年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合机关年度总体目标和财力状况，编制机关年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经机关负责人审核后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.机关各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算调整的条件：国家政策发生重大变化，对机关预算执行产生较大影响。机关工作任务有重大调整，导致原预算无法满足工作需要。其他不可预见的因素，对机关预算执行产生重大影响。2.预算调整的程序：机关各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经机关负责人审批后，报上级主管部门备案。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核的内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算调整情况等。3.预算考核结果作为各部门绩效评价的重要依据，与部门和个人的奖惩挂钩。四、收入管理（一）收入范围机关收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.取得的收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。（三）非税收入管理1.非税收入应按照国家有关规定及时足额上缴国库，实行收支两条线管理。2.加强对非税收入征收、解缴情况的监控和分析，确保非税收入及时足额上缴。五、支出管理（一）支出范围机关支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等。部门负责人审核签字，确认支出的真实性和合理性。财务部门审核票据的合法性、合规性和完整性，审核无误后签字。机关负责人审批签字，批准报销。2.重大支出审批流程：经办人提出重大支出项目申请，说明项目背景、内容、预算等情况。部门负责人审核同意后，报财务部门进行预算审核。财务部门审核通过后，提交机关负责人或领导班子会议研究决定。经批准后，按照规定的程序组织实施项目，并进行报销。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应按照勤俭节约、合理使用的原则，制定相应的支出标准，严格控制各项费用支出。3.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。（四）支出控制1.建立健全支出控制制度，加强对各项支出的审核和监控，防止不合理支出。2.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购行为合法合规。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格控制支出标准和规模。六、资产管理（一）资产分类机关资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算管理的要求，纳入年度预算安排。2.购置资产应按照政府采购制度的规定，进行采购招标，确保资产购置的合法性、合规性和效益性。3.资产购置后，应及时办理验收、入账等手续，确保资产安全完整。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产合理使用。2.加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，做到账实相符。3.对无形资产应加强保护，确保其安全和有效使用。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批程序。2.资产处置收入应及时足额上缴国库，实行收支两条线管理。3.加强对资产处置过程的监督，确保资产处置合法合规。七、负债管理（一）负债范围机关负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，避免过度负债。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和监控，确保负债信息真实准确。3.按时足额偿还债务，维护机关良好的信用形象。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对机关财务收支情况进行内部审计，及时发现问题并提出整改意见。3.机关各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。九、财务信息化建设（一）信息化目标建立健全财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和水平。（二）信息化建设内容1.财务核算系统建设：实现财务凭证录入、账务处理、报表生成等功能的自动化。2.预算管理系统建设：实现预算编制、执行、调整、考核等全过程的信息化管理。3.资产管理系统建设：实现资产购置、使用、处置等全过程的信息化管理。4.财务分析系统建设：利用财务数据进行分析，为领导决策提供支持。（三）信息化安全管理1