中学财务制度

PAGE中学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中学财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障中学教育教学工作的顺利开展，促进中学各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《中小学校财务制度》等法律法规及相关行业标准制定本制度。（三）适用范围本制度适用于[中学名称]的各项财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映中学财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖中学各项财务收支及资产管理，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施解决。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。二、财务管理体制（一）财务机构设置中学应设立独立的财务机构，配备具备专业资格的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务机构应明确各岗位职责，确保财务管理工作有序进行。（二）财务负责人职责1.贯彻执行国家财经法律法规和学校财务制度，组织领导学校财务管理工作。2.负责编制学校年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划。3.定期分析学校财务状况，为学校领导决策提供财务依据和建议。4.加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。5.负责学校财务内部控制制度的建立和完善，防范财务风险。（三）财务决策机制学校重大财务决策应遵循民主、科学、规范的原则，由学校领导班子集体研究决定。涉及重大资金支出、基本建设项目、资产处置等事项，应按照规定的程序进行论证、审批。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：涵盖学校全部收入和支出。3.稳健性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡。4.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，提高教育资源配置效率。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展计划、招生计划和收费政策，合理预计各项收入。包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照学校教学、科研、行政等各项工作任务和事业发展需要，结合财力可能，分轻重缓急安排支出。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据学校特定项目或事业发展目标编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度的收支预算建议，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案。3.学校年度预算草案经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批复，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报。由学校财务部门提出预算调整方案，经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。分析内容包括预算执行进度、收支差异、资金使用效益等。2.学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）收入范围中学收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.收费应使用合法票据，做到票款一致。收费票据由财务部门统一管理，定期核销。3.加强对事业收入的管理，规范收入核算。事业收入应按照规定及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。4.积极拓展收入渠道，合理组织收入，确保学校收入稳定增长。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。2.建立健全收入监督机制，加强对收入收取、票据使用、资金上缴等环节的监督检查，防止截留、挪用、坐支等违规行为发生。五、支出管理（一）支出范围中学支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家财经法律法规和学校财务制度，规范支出行为。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排支出，确保学校事业发展需要。3.优化支出结构，提高资金使用效益，优先保障教育教学工作和重点项目支出。4.严格控制“三公”经费等一般性支出，厉行节约，反对浪费。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。2.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后方可报销。（四）支出核算与控制1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，严格区分不同性质的支出，准确反映支出情况。2.建立健全支出控制制度，加强对各项支出的监控和分析。对超预算支出、不合理支出等及时进行预警和纠正。（五）专项支出管理1.专项支出是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。专项支出应按照项目管理要求，单独核算，专款专用。2.项目实施部门应制定专项支出预算和实施方案，明确项目目标、任务、资金使用计划等。3.财务部门应加强对专项支出的跟踪管理，定期检查项目资金使用情况，确保项目顺利实施，资金使用效益最大化。六、资产管理（一）资产分类与计价1.中学资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家统一的会计制度规定进行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本或建造成本计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行。购置资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行。2.资产购置后，应及时组织验收。验收合格的资产应及时登记入账，纳入学校资产管理。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对无形资产的管理，保护学校知识产权，促进无形资产的开发和利用。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批。2.资产处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。（五）资产清查与报告1.学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况。资产清查报告应报上级主管部门和财政部门备案。七、负债管理（一）负债范围中学负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.学校应严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.举借债务应按照规定的程序进行审批，不得擅自举借债务。3.加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保按时足额偿还债务。（三）债务风险防控1.建立债务风险预警机制，对学校债务规模、偿债能力等进行监测和分析。2.制定偿债计划，合理安排偿债资金，确保学校财务稳定。八、财务清算（一）清算情形学校发生划转、撤销、合并、分立等情形时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校成立清算机构，负责组织实施财务清算工作。清算机构应制定清算方案，报上级主管部门和财政部门批准。2.清算机构按照规定的程序清理学校的财产、债权和债务，编制资产负债表和财产清单。3.清算结束后，清算机构应提出清算报告，报上级主管部门和财政部门审批。（三）资产处置与债务清偿1.清算期间，学校资产应按照规定进行处置，处置收入用于清偿债务和上缴财政。2.学校债务应按照法定顺序进行清偿，确保债权人合法权益。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告应经学校负责人和财务负责人审核签字并加盖学校公章后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，为学校领导决策提供依据。财务分析内容包括学校财务状况、收支情况、资金使用效益、资产负债情况等。2.财务分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过财务分析，发现问题，提出改进措施，提高学校财务管理水平。十、财务监督（一）监督主体与职责1.学校财务监督由学校内部监督和外部监督共同构成。学校内部监督包括财务部门的日常监督、审计部门的定期审计等；外部监督包括上级主管部门的监督检查、财政部门的监督检查、审计机关的审计等。2.各监督主体应按照各自的职责，对学校财务活动进行监督检查，确保学校财务行为合法合规。（二）监督内容与方式1.监督内容包括学校财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情