纯净水厂财务制度

PAGE纯净水厂财务制度一、总则（一）目的为了规范纯净水厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本厂实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本厂各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：各项财务活动应符合规范的流程和标准。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整。4.效益性原则：以提高经济效益为中心，合理配置资源。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责本厂财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行本厂财务管理制度和流程。3.编制财务预算、财务报表，进行财务分析和预测。4.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。5.参与本厂经济决策，提供财务支持和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，审核财务报表和报告。负责资金管理、税务筹划、财务风险控制等工作。协调与其他部门的关系，参与本厂经济决策。2.会计负责财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支工作。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度和本厂实际情况设置会计科目。（三）财务报表编制1.每月编制资产负债表、利润表和现金流量表。2.每季度编制财务分析报告，对本厂财务状况和经营成果进行分析和评价。3.每年编制年度财务决算报告，包括资产负债表、利润表（含利润分配表）、现金流量表、所有者权益变动表及附注。(四)会计凭证与账簿管理1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整、手续齐全。2.账簿应按照规定的格式和方法登记，做到账账相符、账实相符、账证相符。3.定期进行账账核对、账实核对和账证核对，发现问题及时处理。4.财务档案应按照规定的期限和要求进行整理、归档和保管，不得擅自销毁。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据本厂发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极争取银行贷款、发行债券等融资渠道，确保资金及时足额到位。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金安全和合理使用。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应遵循“专款专用、节约高效”的原则，确保资金用于本厂生产经营和发展需要。3.严格控制费用支出，对各项费用进行预算管理，确保费用支出合理合规。（三）资金结算1.加强资金结算管理，确保资金收付及时、准确、安全。2.严格执行银行结算制度，规范支票、汇票、本票等结算票据的使用。3.定期对银行账户进行清查，及时发现和处理异常情况。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的监督和管理。2.实行不相容职务分离制度，确保资金安全。3.定期对资金内部控制制度进行检查和评价，发现问题及时整改。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支。（二）成本费用项目分类1.生产成本：包括原材料、人工、制造费用等。2.销售费用：包括广告宣传、销售佣金、运输费等。3.管理费用：包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.成本费用预算管理每年编制成本费用预算，明确各项成本费用的控制目标。将成本费用预算分解到各部门，作为考核各部门业绩的重要依据。定期对成本费用预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。2.成本费用核算与分析建立健全成本费用核算制度，准确核算各项成本费用。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。3.成本费用控制方法采用标准成本法、作业成本法等先进的成本控制方法，加强对生产成本的控制。优化采购流程，降低原材料采购成本。加强人力资源管理，提高劳动生产率，降低人工成本。严格控制费用支出，杜绝浪费和不合理开支。六、销售与收款管理制度（一）销售政策制定1.根据市场需求和本厂实际情况，制定合理的销售政策和价格策略。2.明确销售目标和销售计划，确保销售任务的完成。（二）销售合同管理1.签订销售合同前，应对客户的信用状况进行调查和评估。2.销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品规格、数量、价格、交货期、付款方式等。3.加强销售合同的执行和跟踪，确保合同按时履行。（三）销售收款管理1.建立销售收款台账，及时记录销售收款情况。2.加强应收账款的管理，定期对应收账款进行清查和催收。3.对逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行处理，如发函催收、法律诉讼等。（四）销售与收款内部控制1.建立健全销售与收款内部控制制度，加强对销售与收款环节的监督和管理。2.实行不相容职务分离制度，确保销售与收款业务的真实性、合法性和准确性。3.定期对销售与收款内部控制制度进行检查和评价。七、采购与付款管理制度（一）采购计划制定1.根据生产经营需要，制定合理的采购计划。2.采购计划应明确采购物资的品种、规格、数量、质量要求、采购时间等。（二）供应商管理1.建立供应商档案，对供应商的资质、信誉、产品质量等进行评估和管理。2.定期对供应商进行考核，选择优质供应商，确保采购物资的质量和供应稳定性。（三）采购合同管理1.签订采购合同前，应对采购物资的价格、质量、交货期等进行审核。2.采购合同应明确双方的权利和义务，包括物资规格、数量、价格、交货期、付款方式等。3.加强采购合同的执行和跟踪，确保合同按时履行。（四）采购付款管理1.建立采购付款台账，及时记录采购付款情况。2.严格按照采购合同约定的付款方式和时间进行付款管理。3.对采购付款进行审核，确保付款的真实性、合法性和准确性。（五）采购与付款内部控制1.建立健全采购与付款内部控制制度，加强对采购与付款环节的监督和管理。2.实行不相容职务分离制度，确保采购与付款业务的真实性、合法性和准确性。3.定期对采购与付款内部控制制度进行检查和评价。八、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.根据本厂生产经营需要，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。3.固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的质量和性能符合要求。（三）固定资产折旧与摊销1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。3.对使用寿命有限的无形资产，应按照规定的方法进行摊销。（四）固定资产清查与盘点1.定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产账实相符。2.对清查和盘点中发现的问题，应及时进行处理，如调整账务、报废处置等。（五）固定资产处置1.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（六）固定资产内部控制1.建立健全固定资产内部控制制度，加强对固定资产购置、验收、折旧、清查、处置等环节的监督和管理。2.实行不相容职务分离制度，确保固定资产管理的真实性、合法性和准确性。3.定期对固定资产内部控制制度进行检查和评价。九、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划与风险管理1.合理进行税务筹划，降低本厂税负。2.加强税务风险管理，防范税务风险。3.及时了解国家税收政策的变化，调整税务筹划方案。（三）税务档案管理1.建立健全税务档案管理制度，对税务登记证、纳税申报表、发票等税务资料进行整理、归档和保管。2.税务档案应按照规定的期限和要求进行保存，不得擅自销毁。（四）税务内部控制1.建立健全税务内部控制制度，加强对税务申报、缴纳、筹划等环节的监督和管理。2.实行不相容职务分离制度，确保税务业务的真实性、合法性和准确性。3.定期对税务内部控制制度进行检查和评价。十、财务分析与评价制度（一）财务分析内容1.财务状况分析：包括资产负债结构、偿债能力、营运能力等分析。2.经营成果分析：包括收入、成本、利润等分析。3.现金流量分析：包括现金流入、流出、净流量等分析。（二）财务分析方法1.比较分析法：将本厂财务数据与同行业平均水平或历史数据进行比较。2.比率分析法：计算各项财务比率，如偿债比率、营运比率、盈利比率等。3.趋势分析法：分析本厂财务数据的变化趋势。（三）财务评价指标1.偿债能力指标：如流动比率、速动比率、资产负债率等。2.营运能力指标：如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等。3.盈利能力指标：如毛利率、净利率、净资产收益率等。（四）财务分析报告编制1.定期编制财务分析报告，对本厂财务状况和经营成果进行分析和评价。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。3.财务分析报告应及时报送本厂管理层，为管理层决策提供参考依据。十一、财务监督与审计制度（一）内部财务监督1.本厂财务部门应加强对各项财务活动的监督，确保财务制度的执行和财务数据的真实性、准确性、完整性。2.定期对本厂财务状况进行检查和分析，及时发现和纠正存在的问题。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对本厂财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应定期进行，审计内容包括财务审计、经济效益审计、内部控制审计等。3.内部审计机构应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况