人大机关修改财务制度

PAGE人大机关修改财务制度人大机关财务制度修订方案一、总则（一）修订目的为了进一步加强人大机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障人大机关各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财经制度，结合人大机关实际情况，对原财务制度进行修订。（二）修订依据1.《中华人民共和国会计法》2.《中华人民共和国预算法》3.《行政单位财务规则》4.其他相关法律法规和财经制度（三）适用范围本制度适用于人大机关各部门及所属事业单位。（四）基本原则1.依法理财原则。严格遵守国家法律法规和财经制度，确保财务管理工作合法合规。2.规范管理原则。建立健全财务管理制度，规范财务审批流程，加强财务内部控制。3.勤俭节约原则。合理安排经费支出，节约使用资金，反对铺张浪费。4.公开透明原则。增强财务管理透明度，接受内部监督和社会监督。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置人大机关设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位分工，确保财务管理工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务部门负责人职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。贯彻执行国家财经法律法规和政策，组织实施财务管理制度。审核财务收支计划、预算和决算，监督财务预算执行情况。组织财务分析和财务报告编制工作，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训、考核和管理工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支核算，严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他贵重物品，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。预算编制应符合国家法律法规和财经政策的要求。2.完整性原则。全面反映人大机关各项收入和支出情况，不得漏报、瞒报。3.真实性原则。预算编制应基于实际情况，数据真实可靠。4.合理性原则。根据工作需要和财力可能，合理安排经费支出，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据人大机关各项收入来源，如财政拨款、非税收入等，结合上年度收入情况和本年度工作计划，预计各项收入金额。2.支出预算编制。按照支出功能分类和经济分类，对各项支出进行详细测算。支出预算应包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据人员编制和定额标准编制；项目支出预算根据工作任务和实际需要编制，明确项目名称、内容、金额和实施时间等。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，经财务部门审核汇总，报人大机关领导审批。2.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。（四）预算调整1.预算调整的条件。当国家政策发生重大变化、人大机关工作任务调整或其他不可抗力因素导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.预算调整的程序。由各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额和调整范围等，经财务部门审核后，报人大机关领导审批。（五）预算监督与考核1.财务部门负责对预算执行情况进行监督检查，定期向人大机关领导汇报预算执行情况。2.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）收入范围人大机关收入主要包括财政拨款收入、非税收入、其他收入等。（二）财政拨款收入管理1.财政拨款收入应按照国家财政部门的规定和要求，及时足额上缴国库或财政专户。2.财政拨款收入的使用应严格按照预算安排执行，不得擅自改变用途。（三）非税收入管理1.非税收入应按照国家有关规定，依法征收，足额上缴国库或财政专户。2.加强非税收入票据管理，建立健全票据领购、使用、保管和核销制度。（四）其他收入管理1.其他收入应按照国家法律法规和财经制度的规定，合法合规取得。2.其他收入的使用应纳入单位预算管理，统一核算和管理。（五）收入监督检查1.财务部门应定期对收入情况进行核对和检查，确保收入的真实性、合法性和完整性。2.接受审计、财政等部门的监督检查，对发现的问题及时整改。五、支出管理（一）支出范围人大机关支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障人大机关正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）基本支出管理1.人员经费管理工资福利支出。按照国家规定的工资政策和标准，及时足额发放职工工资、津贴补贴、奖金等。社会保障缴费。按照国家规定的比例和标准，为职工缴纳养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险费。住房公积金。按照国家规定的比例和标准，为职工缴纳住房公积金。其他人员经费。按照国家有关规定，发放职工福利费、离退休费等。2.公用经费管理办公费。用于购买办公用品、印刷费、邮电费、水电费等。差旅费。按照国家规定的标准，报销职工因公出差的住宿费、交通费、伙食补助费等。会议费。按照规定的程序和标准，报销召开会议的场地费、住宿费、餐饮费、资料费等。培训费。按照规定的程序和标准，报销职工参加培训的学费、住宿费、交通费等。公务接待费。按照规定的标准和程序，接待来访的国内外客人，报销接待费用。公务用车运行维护费。按照规定的标准和程序，保障公务用车的正常运行，报销车辆燃料费、维修费、保险费等。其他公用经费。按照国家有关规定，用于其他日常办公支出。（三）项目支出管理1.项目申报与审批各部门根据工作任务和实际需要，提出项目申请，填写项目申报书，明确项目名称、内容、目标、预算金额和实施时间等。项目申报书经部门负责人审核后，报财务部门审核汇总。财务部门根据项目的必要性、可行性和资金来源等情况进行审核，提出审核意见。审核通过的项目申报书报人大机关领导审批。领导根据单位工作重点和财力情况，对项目进行综合平衡，确定是否批准立项。2.项目实施与监督项目立项后，由项目实施部门负责组织实施。项目实施部门应按照项目申报书的要求，制定项目实施方案，明确项目实施步骤、责任人、时间节点和质量要求等。财务部门按照项目预算，及时足额拨付项目资金。项目实施过程中，财务部门应加强对项目资金使用情况的监督检查，确保资金专款专用，不得截留、挪用。项目实施部门应定期向财务部门报送项目进展情况和资金使用情况报告。财务部门应及时掌握项目实施进度，发现问题及时督促整改。3.项目验收与决算项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收。验收内容包括项目目标完成情况、项目质量、项目资金使用情况等。项目验收合格后，项目实施部门应编制项目决算报告，报财务部门审核。财务部门应按照国家有关规定，对项目决算报告进行审核，出具审核意见。审核通过的项目决算报告报人大机关领导审批。领导审批通过后，财务部门按照规定办理项目资金结算手续。（四）支出审批与报销1.支出审批程序一般支出审批。由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。重大支出审批。超过一定金额的重大支出，应由部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报主要领导审批。2.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款专用章。报销凭证上应注明支出事由、金额、日期、报销人等信息。3.报销流程报销人填写报销单，并附上相关报销凭证。将报销单提交给部门负责人审核签字。部门负责人审核通过后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，办理报销手续。（五）支出监督检查1.财务部门应定期对支出情况进行检查，确保支出的真实性、合法性和合理性。2.加强对重点支出项目的监督检查，如公务接待费、公务用车运行维护费等，严格控制支出标准和规模。3.接受审计机关、财政部门等的监督检查，对发现的问题及时整改。六、资产管理（一）资产分类与计价1.人大机关资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家有关规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、建造费用或评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置各部门根据工作需要，提出资产购置申请，填写资产购置申请表，明确资产名称、规格型号、数量、预算金额等。资产购置申请表经部门负责人审核后，报财务部门审核汇总。财务部门根据单位资产配置标准和预算情况进行审核，提出审核意见。审核通过的资产购置申请表报人大机关领导审批。领导审批通过后，由采购部门按照规定的采购程序进行采购。2.资产处置资产处置包括资产报废、出售、转让等。资产处置应按照国家有关规定办理审批手续。各部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，说明资产处置原因、处置方式、处置价格等。资产处置申请表经部门负责人审核后，报财务部门审核汇总。财务部门根据资产账面价值、处置价格等情况进行审核，提出审核意见。审核通过的资产处置申请表报人大机关领导审批。领导审批通过后，由资产管理部门按照规定的处置程序进行处置。（三）资产清查与盘点1.财务部门应定期组织资产清查和盘点工作，确保资产账实相符。2.资产清查和盘点内容包括资产数量、质量、价值等。清查和盘点结果应形成报告，报人大机关领导和相关部门。3.对清查和盘点中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。（四）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理责任，加强对资产的日常维护和保养。2.资产管理部门应定期对资产进行检查，及时发现和解决资产使用过程中存在的问题。3.加强对资产使用人员的培训，提高资产使用效益，防止资产闲置和浪费。七、负债管理（一）负债范围人大机关负债主要包括应付账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制原则。合理控制负债规模，避免过度负债。2.及时清理原则。及时清理各项负债，确保债务按时偿还。（三）负债审批与核算1.发生负债事项时，应按照规定的审批程序进行审批。审批通过后，由财务部门进行核算。2.财务部门应定期对负债情况进行核对和清理，确保负债数据的准确性和完整性。（四）负债偿还1.按照债务合同约定，及时足额偿还债务。2.加强对偿债资金的管理，确保偿债资金的安全和及时到位。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映人大机关财务状况和预算执行情况。3.财务报告经财务部门负责人审核后，报人大机关领导审批。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务状况和预算执行情况进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。3.财务分析报告应提出改进措施和建议，促进财务管理水平的提高。九、财务