企业兼并以后财务制度

PAGE企业兼并以后财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范企业兼并后的财务行为，加强财务管理和监督，提高企业经济效益，保障企业合法权益，促进企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于参与兼并的所有企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.统一管理原则：实行统一的财务管理制度，统一核算口径，统一财务报告。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现企业价值最大化。5.风险防控原则：识别、评估和控制财务风险，确保企业财务安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.设立统一的财务管理部门，负责企业兼并后的财务管理工作。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，确保财务工作顺利开展。2.加强财务人员培训，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责：全面负责财务管理工作，制定财务战略和政策，组织财务核算和监督，参与企业重大决策。2.会计人员职责：按照会计准则进行账务处理，编制财务报表，负责财务档案管理等。3.出纳人员职责：办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账。三、会计核算（一）会计政策选择1.统一采用国家规定的会计政策和会计估计方法，确保财务信息可比性。2.如有特殊情况需要变更会计政策，应按照规定程序进行审批，并在财务报告中披露。（二）会计科目设置1.根据企业实际情况和财务核算需要，合理设置会计科目。2.确保会计科目的设置符合会计准则和企业管理要求，便于财务核算和分析。（三）账务处理流程1.规范各类经济业务的账务处理流程，明确记账凭证的填制、审核、记账等环节的要求。2.加强对原始凭证的审核，确保原始凭证真实、合法、有效。（四）财务报表编制1.按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.确保财务报表数据准确、完整，能够真实反映企业财务状况和经营成果。四、资金管理（一）资金预算管理1.编制年度资金预算，明确资金收支计划，合理安排资金。2.加强资金预算的执行和监控，定期对预算执行情况进行分析和调整。（二）资金筹集管理1.根据企业发展需要，合理确定资金筹集渠道和方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2.对资金筹集活动进行严格审批，确保资金筹集合法合规，降低资金成本。（三）资金使用管理1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.加强对资金使用的监督，确保资金专款专用，提高资金使用效率。（四）资金结算管理1.规范资金结算流程，加强银行账户管理，确保资金结算安全、及时。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，保证账实相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：加强现金、银行存款的管理，确保资金安全。2.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收和监控，降低坏账风险。3.存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置管理：按照规定程序进行固定资产购置审批，确保固定资产购置合理、合规。2.固定资产折旧管理：根据固定资产折旧政策，合理计提固定资产折旧，准确核算固定资产成本。3.固定资产处置管理：对闲置、报废等固定资产进行及时处置，按照规定程序办理审批手续，确保固定资产处置合法合规。（三）无形资产1.无形资产计价管理：按照会计准则确定无形资产的计价方法，准确核算无形资产成本。2.无形资产摊销管理：根据无形资产摊销政策，合理计提无形资产摊销，确保无形资产价值合理分摊。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，采用合适的成本核算方法进行成本核算。2.加强成本核算的基础工作，确保成本核算数据准确、完整。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.加强对各项费用的控制和监督，严格执行费用预算，杜绝不合理开支。（三）成本分析与考核1.定期进行成本分析，找出成本管理中的问题和薄弱环节，提出改进措施。2.建立成本考核制度，对各部门成本管理工作进行考核评价，激励各部门加强成本管理。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.兼顾股东利益和企业发展需要，合理确定利润分配比例。（二）利润分配程序1.计算可供分配的利润，按照规定顺序进行利润分配，包括提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等。2.严格按照利润分配程序进行账务处理，确保利润分配合规、准确。八、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立财务风险识别机制，识别可能面临的财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.采用科学的方法对财务风险进行评估，确定风险等级。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.加强对财务风险的监控和预警，及时发现风险变化情况，调整风险应对措施。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确内部控制目标、原则和范围。2.制定各项财务内部控制制度，如财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度等。（二）内部控制执行与监督检查1.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度有效执行。2.定期对内部控制制度进行评价和修订，不断完善内部控制体系。十、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对企业财务状况进行审计。2.内部审计重点关注财务收支的真实性合法性、内部控制制度的执行情况、财务风险等。（二）外部审计1.按照法律法规的要求，聘请具有资质的外部审计机构对企业年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作顺利进行。（三）财务监督1.加强对企业财务活动的日常监督，及时发现和纠正财务违规行为。2.建立财务监督举报机制