超市小规模财务制度

PAGE超市小规模财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范超市小规模纳税人的财务行为，加强财务管理和会计核算，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，促进超市健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于本超市小规模纳税人的各项财务活动，包括但不限于采购、销售、库存管理、费用报销、资金收付等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实反映超市的财务状况和经营成果，不得虚假记载或隐瞒重要事实。准确性原则：会计核算应准确无误，确保财务数据的可靠性。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为管理层决策提供及时有效的支持。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资产安全。财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责超市的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。2.人员职责分工财务负责人：全面负责财务部门的管理工作，制定财务管理制度，组织财务核算，编制财务报表，参与经营决策，对财务工作的合法性、真实性、准确性负责。会计人员：负责会计凭证的编制、账簿的登记、财务报表的编制等会计核算工作，确保财务信息的准确无误。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等资金收付工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。会计核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，采用适合超市小规模纳税人的会计政策和会计估计方法。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和超市实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。按照国家统一会计制度的规定设置总账、明细账、日记账等账簿，并进行序时、分类登记。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.财务报表编制按照国家统一会计制度的规定编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务负责人应认真审核财务报表，确保财务信息的质量。资金管理1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应根据超市实际情况合理确定，并报开户银行批准。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支付的合法性、真实性和准确性。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户应妥善保管，密码应严格保密。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行存款的安全管理，防范银行存款被盗用、挪用等风险。3.资金审批与支付建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支付均应经过审批，未经审批不得支付。审批人员应根据规定的审批权限进行审批，对资金支付的真实性、合法性、合理性负责。出纳人员应根据审批后的支付凭证进行资金支付，并及时登记日记账。采购与付款管理1.采购流程采购部门应根据超市经营需要，制定采购计划，明确采购品种、数量、规格、质量要求等。采购人员应按照采购计划进行采购，选择合格的供应商，签订采购合同。采购合同应明确采购价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。采购到货后，采购人员应及时通知仓库验收。仓库验收人员应按照合同要求对采购货物进行验收，并填写验收单。验收合格的货物应办理入库手续，验收不合格的货物应及时与供应商协商处理。2.付款流程采购部门应根据采购合同和验收单，填写付款申请单，并附上相关凭证。付款申请单应注明采购合同编号、供应商名称、采购金额、付款方式等信息。付款申请单应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后交财务部门办理付款手续。财务部门应审核付款申请单及相关凭证的真实性、合法性、准确性，无误后按照合同约定的付款方式进行付款。销售与收款管理1.销售流程销售部门应根据市场需求和超市库存情况，制定销售计划，组织商品销售。销售人员应按照销售计划进行销售，向顾客开具销售发票，并及时将销售信息传递给财务部门。销售商品应及时办理出库手续，仓库保管人员应根据销售发票和出库单进行发货，并登记库存商品明细账。2.收款流程：财务部门应根据销售发票及时登记应收账款明细账，并定期与销售部门核对账目。收款人员应及时催收货款，确保货款及时足额收回。收到货款后，应及时开具收款收据，并将收款信息传递给财务部门。财务部门应根据收款收据及时登记银行存款日记账或现金日记账，并核销应收账款。库存管理1.库存管理制度建立健全库存管理制度，明确库存管理流程和职责分工。库存管理应做到账实相符、账账相符。仓库保管人员应定期盘点库存商品，编制库存盘点表。盘点结果应与库存商品明细账进行核对，如有差异应及时查明原因，并进行相应的处理。加强库存商品质量管理，定期检查库存商品的质量状况，发现问题及时处理。2.库存计价方法采用加权平均法对库存商品进行计价。加权平均单价计算公式为：加权平均单价=（期初库存商品金额+本期购入库存商品金额）÷（期初库存商品数量+本期购入库存商品数量）。费用报销管理1.费用报销范围费用报销范围包括超市经营活动中发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费、水电费、运输费等。费用报销应符合国家有关法律法规和财务制度的规定，不得报销与超市经营活动无关的费用。2.费用报销流程费用发生后，报销人员应及时填写费用报销单，并附上相关凭证。费用报销单应注明费用名称、金额来源、报销日期等信息。费用报销单应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后交财务部门审核报销。财务部门应审核费用报销单及相关凭证的真实性、合法性、合理性，无误后按照规定的报销标准进行报销。3.费用报销标准根据超市实际情况，制定各项费用的报销标准。费用报销标准应合理、明确，并报财务负责人批准后执行。报销人员应严格按照费用报销标准进行报销，超过报销标准的部分不予报销。税务管理1.税务登记与申报按照国家有关规定办理税务登记，如实申报纳税。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记。按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。申报纳税时应如实填写纳税申报表，提供准确的财务会计报表和其他有关资料。2.发票管理按照国家有关规定领购、开具、取得和保管发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。加强发票保管，防止发票丢失、被盗用等情况发生。发票存根联和发票登记簿应保存五年，保存期满报经税务机关查验后销毁。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低超市税负。税务筹划应充分考虑超市实际情况和国家税收政策变化，确保税务筹划方案的可行性和有效性。财务监督与审计1.内部监督建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、库存管理等情况进行自查，发现问题及时整改。内部审计部门应定期对超市财务状况进行审计，审查财务报表的真实性、合法性、准确性，评价内部控制制度的有效性，提出审计意见和建议。2.外部审计按照国家有关规定，聘