内蒙古建设财务制度

PAGE内蒙古建设财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范内蒙古建设领域各类项目的财务管理，确保资金的合理使用、安全运作以及财务信息的准确披露，提高建设项目的经济效益和社会效益，保障建设事业的健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于内蒙古自治区内所有从事建设活动的企事业单位、社会团体以及其他组织，包括但不限于房屋建筑、市政工程、公路桥梁、水利水电等各类建设项目。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规以及内蒙古自治区相关财经法规和政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映建设项目的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则涵盖建设项目从预算编制、资金筹集、成本核算到财务决算等全过程的财务管理，确保财务活动无遗漏。4.效益性原则以提高建设资金使用效益为核心目标，优化资源配置，降低成本，实现建设项目的经济效益最大化。5.内部控制原则建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防范和监督，确保资金安全和财务活动有序进行。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各建设单位应根据自身规模和业务需求，设置独立的财务部门，配备相应的财务管理人员。财务部门应明确岗位设置，包括财务负责人、会计、出纳等关键岗位，并确保各岗位之间职责清晰、相互制约。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责建设单位的财务管理工作，制定财务战略和规划，确保财务工作与建设项目目标相一致。组织领导财务部门的日常工作，监督财务制度的执行情况，及时发现和解决财务管理中的问题。参与建设项目的重大决策，提供财务专业意见，为项目的顺利实施提供支持。2.会计人员按照国家统一的会计制度和内蒙古自治区相关规定，进行会计核算，编制财务报表，准确反映建设项目的财务状况和经营成果。负责建设项目的成本核算与控制，审核各项费用支出，确保成本费用的合理性和合规性。协助财务负责人进行财务分析，为建设项目的决策提供数据支持和财务建议。3.出纳人员负责办理建设项目的现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，保证账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。三、预算管理（一）预算编制1.建设单位应在项目前期阶段，根据项目可行性研究报告、初步设计等资料，结合项目建设进度计划和资金需求预测，编制详细的年度预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由建设单位财务部门牵头，会同各业务部门共同参与。各业务部门应根据项目实际情况，提出本部门的预算需求，财务部门进行汇总、审核和平衡，形成年度预算草案。3.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据项目建设资金来源渠道，如财政拨款、银行贷款、项目融资等进行预测；支出预算应按照项目建设内容，分为建筑安装工程费、设备购置费、工程建设其他费、预备费等明细项目进行编制。（二）预算审批年度预算草案编制完成后，应提交建设单位领导班子会议审议。经审议通过后的预算，报上级主管部门或相关审批机构批准后执行。（三）预算执行与控制1.建设单位应严格按照批准的预算执行各项财务收支活动，确保预算的严肃性和权威性。财务部门应建立预算执行台账，对预算执行情况进行实时监控和动态管理。2.各业务部门应按照预算安排组织实施项目建设，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、调整的金额以及对项目建设和财务状况的影响等。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，提出改进建议，确保建设项目顺利完成。（四）预算调整1.当建设项目的建设内容、建设规模、建设标准等发生重大变化，或者国家政策、市场环境等因素导致项目资金来源、资金需求等发生较大变动时，建设单位可以申请调整预算。2.预算调整应按照以下程序进行：业务部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、调整的内容和金额等。财务部门对调整申请进行审核，分析调整对项目财务状况和预算执行的影响。建设单位领导班子会议审议预算调整申请，形成决议。经上级主管部门或相关审批机构批准后，方可进行预算调整。四、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.财政拨款积极争取国家和内蒙古自治区各级财政部门的建设资金支持，按照财政资金管理要求，合理使用财政拨款。2.银行贷款根据项目建设需要，向银行等金融机构申请贷款。在申请贷款时，应提供真实、准确、完整的项目资料，合理确定贷款金额、期限和利率等，确保贷款资金的合理使用和按时偿还。3.项目融资通过发行债券、股权融资、PPP模式等方式进行项目融资，拓宽建设资金来源渠道。在项目融资过程中，应严格遵守国家相关法律法规和金融监管要求，确保融资活动合法合规。（二）资金筹集管理1.建设单位应建立健全资金筹集管理制度，规范资金筹集流程，明确各部门在资金筹集过程中的职责和权限。2.财务部门应加强对资金筹集活动的财务管理，对不同渠道筹集的资金进行分类核算和管理，确保资金来源清晰、账目准确。3.在资金筹集过程中，应注重资金成本控制，合理选择融资方式和融资渠道，降低融资成本。同时，要关注资金筹集的风险，如利率风险、信用风险等，采取有效的风险防范措施，确保资金筹集活动的顺利进行。（三）资金使用管理1.建设单位应按照国家和内蒙古自治区相关规定，严格规范资金使用范围，确保资金专款专用。资金使用应符合项目建设的实际需要，不得挪作他用。2.建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。大额资金支出应实行集体决策和联签制度，确保资金使用的合理性和合规性。3.财务部门应加强对资金使用的日常监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。对于不符合规定的资金支出，应拒绝支付，并及时向上级报告。4.建设单位应加强对建设项目资金的绩效管理工作，建立健全绩效评价指标体系，对资金使用效果进行全面、客观、公正的评价。通过绩效评价，总结经验教训，不断提高资金使用效益。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.建设单位应按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，即成本费用应与建设项目的特定对象相关，能够准确反映该对象的成本耗费情况。3.成本费用核算应遵循一致性原则，即成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。如因特殊情况需要变更，应在财务报表附注中予以说明。（二）成本费用核算方法1.建筑安装工程费按照工程量清单计价规范和相关定额标准，采用分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金等综合计价方式进行核算。2.设备购置费按照设备的实际采购价格加上运输费、装卸费、安装调试费等相关费用进行核算。3.工程建设其他费按照国家和内蒙古自治区相关规定以及实际发生的费用进行核算，包括土地征用及补偿费、建设管理费、可行性研究费、勘察设计费、环境影响评价费等。4.预备费按照规定的比例提取，用于应对建设项目在实施过程中可能发生的不可预见费用。预备费的使用应严格按照规定的程序进行审批。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制目标分解到各业务部门和各岗位，明确各部门和各岗位在成本费用控制中的职责和权限。2.加强对建设项目全过程的成本费用控制，从项目前期的可行性研究、设计阶段到项目实施过程中的采购、施工、竣工验收等各个环节，都要采取有效的成本控制措施，降低成本费用支出。3.严格控制工程变更，对于确需变更的工程内容，应按照规定的程序进行审批，并对变更引起的成本费用增加进行评估和控制。4.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用控制情况进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。同时，建立健全成本费用考核制度，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核评价，与绩效挂钩，激励各部门和各岗位积极参与成本费用控制工作。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度且单位价值较高的有形资产。2.建设单位的固定资产主要包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。应按照国家统一的会计制度和内蒙古自治区相关规定，对固定资产进行准确分类和核算。（二）固定资产购置与验收1.建设单位应根据项目建设需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产购置后，应及时组织验收。验收工作应由建设单位的资产管理部门、使用部门和财务部门共同参与，按照合同约定和相关标准对固定资产的数量、质量、规格、型号等进行核对，确保购置资产符合要求。验收合格后，填写固定资产验收单，作为固定资产入账的依据。（三）固定资产折旧与摊销1.建设单位应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定，确保固定资产折旧计提的准确性和合理性。2.对于使用寿命有限的无形资产，应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。摊销方法应根据无形资产的经济利益实现方式合理选择，摊销年限应符合国家相关规定。（四）固定资产处置与清查1.固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置固定资产应进行评估作价，确保处置价格合理。处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。2.建设单位应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作应由资产管理部门、使用部门和财务部门共同组织实施，核对固定资产的数量、价值、使用状况等，确保账实相符。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。七数据管理与财务报告（一）财务数据管理1.建设单位应建立健全财务数据管理制度，规范财务数据的收集、整理、存储、传输和使用等全过程管理活动。财务数据应真实、准确、完整、及时，确保财务信息的质量。2.财务部门应采用先进的财务管理软件，对财务数据进行集中管理和信息化处理。同时，要加强对财务数据的安全保护，设置合理的用户权限，防止财务数据泄露和滥用。3.定期对财务数据进行备份，备份数据应存储在安全可靠的介质上，并异地存放。备份数据应定期进行检查和恢复测试，确保数据的可恢复性。（二）财务报告编制1.建设单位应按照国家统一的会计制度和内蒙古自治区相关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映建设项目的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、单位负责人审批后对外报送。3.加强对财务报告的分析和利用，通过财务报告分析，了解建设项目的财务状况和经营成果，发现存在的问题和风险，为建设单位的决策提供依据。同时，要按照规定的时间和要求，及时向相关部门报送财务报告，确保财务信息的及时披露。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建设单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督应涵盖预算执行、资金使用、成本核算、资产管理等各个方面，确保财务活动合法合规、真实准确。2.财务部门应定期对本部门的财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。同时，要加强对各业务部门财务活动的监督，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.建设单位应设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，定期对建设项目的财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应重点关注财务制度的执行情况、资金使用效益、内部控制的有效性等方面