恒大财务制度

PAGE恒大财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范恒大集团及其下属各公司（以下统称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营和可持续发展，确保集团的财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。2.适用范围本制度适用于集团总部及各下属全资子公司、控股子公司、分公司等独立核算的经营主体。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖集团财务活动的各个方面，包括会计核算、资金管理、成本控制、预算管理、财务报告等。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层及时做出决策。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现集团价值最大化。二、财务组织与人员1.财务组织架构集团设立独立的财务管理部门，实行垂直管理体制。财务管理部门下设财务总监办公室、会计核算部、资金管理部、成本控制部、预算管理部、财务分析部等职能模块，各职能模块分工明确，相互协作，共同履行集团财务管理职责。2.财务人员职责财务总监：全面负责集团财务管理工作，制定财务战略和政策，监督财务制度执行，参与重大决策，对集团财务状况和经营成果负责。会计核算人员：负责日常会计核算工作，编制财务报表，确保财务信息真实准确。资金管理人员：负责资金的筹集、调度和管理，保障资金安全，提高资金使用效率。成本控制人员：负责成本核算、分析和控制，制定成本管理措施，降低成本费用。预算管理人员：负责编制预算，监控预算执行情况，进行预算调整和分析，为决策提供依据。财务分析人员：负责财务数据分析和预测，提供财务决策支持，撰写财务分析报告。3.财务人员任职要求具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位需具备注册会计师、注册税务师等专业资质。具有良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守集团财务机密。具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受较大的工作压力。三、会计核算1.会计政策与估计集团根据国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定适合集团的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更需经集团管理层批准，并按照规定进行披露。2.会计科目设置依据国家统一会计制度和集团财务管理需要，设置统一的会计科目体系。各下属公司应在统一科目体系基础上，根据实际业务情况进行明细科目设置，但不得违反统一会计政策。3.会计凭证与账簿会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证的取得、填制和审核应符合相关规定。建立健全会计账簿体系，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.财务报告定期编制财务报告，包括月度、季度、半年度和年度财务报告。财务报告应按照国家统一会计制度和集团规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告应经集团内部审计部门审计，并由财务总监签字确认后对外报送。年度财务报告还需经会计师事务所审计，并按照规定进行披露。四、资金管理1.资金预算管理各下属公司应根据年度经营计划和财务预算，编制年度资金预算，报集团总部审核。集团总部汇总各下属公司资金预算，结合集团整体资金状况，编制集团年度资金预算。资金预算应明确资金收入、支出的项目、金额和时间，确保资金收支平衡。在预算执行过程中，严格控制预算外资金支出，确需调整预算的，应按规定程序办理审批手续。2.资金筹集管理根据集团发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循成本效益原则，优化融资结构，降低融资成本。在融资过程中，严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保融资活动合法合规。建立健全融资风险评估机制，对融资项目进行风险评估和监控，防范融资风险。3.资金结算管理规范资金结算流程，严格资金审批制度。所有资金收支业务均应通过集团统一的资金结算平台进行办理，确保资金流向清晰、安全。加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。原则上一个公司只能开立一个基本账户，其他账户应根据业务需要合理开立，并报集团总部备案。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责和权限，加强对资金收支的审批、复核和监督。实行不相容职务分离制度，资金的筹集、使用、保管等岗位应相互分离，避免资金舞弊行为。加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，如保险柜存放现金、设置资金密码、安装监控设备等，确保资金安全。五、成本控制1.成本核算方法根据集团业务特点和成本管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应准确、及时地反映产品或项目的成本构成。明确成本核算对象，将成本费用合理归集到相应的核算对象上，确保成本核算的准确性。2.成本控制措施建立成本控制目标体系，将成本控制目标分解到各部门、各项目，并与绩效考核挂钩。加强成本预算管理，严格控制成本费用支出。在成本预算执行过程中，定期进行成本分析，及时发现成本偏差并采取措施进行调整。优化业务流程，消除不必要的环节和浪费，降低运营成本。加强采购管理，通过招标、询价等方式降低采购成本。加强成本核算与分析工作，定期编制成本报表，为成本控制决策提供依据。通过成本分析，找出成本控制的关键点和潜力点，采取针对性措施进行改进。3.成本费用审批建立严格的成本费用审批制度，明确成本费用审批的流程和权限。所有成本费用支出均应经过审批，未经审批不得列支。成本费用审批应根据预算额度和实际业务需要进行，确保支出合理合规。对于重大成本费用支出项目，应进行专项审批，并进行可行性研究和效益分析。六、预算管理1.预算编制每年末，各下属公司应根据集团战略规划和年度经营目标，结合市场预测和历史数据，编制下一年度预算草案，报集团总部审核。集团总部对各下属公司预算草案进行汇总、平衡和审核，结合集团整体资源状况和发展战略，编制集团年度预算方案，提交集团董事会审议批准。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑各部门、各业务板块的实际情况和发展需求，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行与监控各下属公司应严格按照集团批准的预算执行，将预算指标分解到各部门、各岗位，并建立预算执行台账，及时记录预算执行情况。集团总部定期对各下属公司预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差并采取措施进行调整。对于预算执行不力的单位，应进行通报批评，并责令限期整改。建立预算预警机制，设定预算执行的关键指标和预警区间。当预算执行情况接近预警区间时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施防范风险。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容和调整对预算执行的影响。预算调整应经集团总部审核，并报集团董事会批准。未经批准，不得擅自调整预算。七、财务风险管理1.风险识别与评估建立财务风险识别与评估机制，定期对集团面临的财务风险进行识别和评估。财务风险包括但不限于市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。采用定性与定量相结合的方法，对财务风险进行评估，确定风险等级和风险程度。根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略。2.风险应对措施针对不同类型的财务风险，采取相应的风险应对措施。对于市场风险，通过多元化投资、套期保值等方式进行防范；对于信用风险，加强客户信用管理，建立信用评估体系，控制应收账款风险；对于流动性风险，合理安排资金，优化资金结构，确保资金流动性；对于汇率风险，通过外汇衍生品交易等方式进行套期保值。建立财务风险应急预案，明确在突发财务风险情况下的应对措施和责任分工。定期对应急预案进行演练和评估，确保应急预案的有效性和可操作性。3.风险监控与报告加强对财务风险的监控，建立财务风险监控指标体系，实时监控财务风险状况。定期编制财务风险报告，向集团管理层汇报财务风险情况和应对措施。对于重大财务风险事件，应及时向集团管理层报告，并采取有效措施进行处理，防止风险进一步扩大。同时，对财务风险事件进行总结分析，提出改进措施和建议，完善财务风险管理体系。八、财务审计与监督1.内部审计集团设立独立的内部审计部门，负责对集团及其下属公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应制定年度审计计划，并按照计划开展审计工作。审计工作应遵循独立性、客观性、公正性原则，确保审计结果真实可靠。内部审计部门应定期向集团管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。2.外部审计集团年度财务报告需聘请具有资质的会计师事务所进行审计。会计师事务所应按照国家审计准则和相关规定，对集团财务报表进行审计，并出具审计报告。加强与外部审计机构的沟通与协调，及时了解审计工作进展情况，配合外部审计机构完成审计工作。对于外部审计提出的问题，应认真对待，积极整改。3.财务监督集团管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度执行情况、