私应房地产财务制度

PAGE私应房地产财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范私应房地产公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的顺利开展，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于私应房地产公司及其所属各部门、各项目公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，全面反映公司财务状况。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置内部岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制公司年度财务预算、财务报表等，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理、成本控制、税务筹划等工作，确保公司财务目标的实现。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好的财务环境。对公司财务人员进行管理和考核，提高财务团队整体素质。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据，严格按照规定进行使用和保管。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门预算草案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。3.财务预算应包括经营预算、专门决策预算和财务预算等内容，具体涵盖收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算、投资预算、筹资预算等。4.在预算编制过程中，应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与监控1.经批准的财务预算是公司年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期将实际执行情况与预算进行对比分析，及时发现差异并查明原因。3.对于预算执行过程中出现重大差异或不可抗力因素导致预算无法执行的，相关部门应及时提出调整申请，经公司管理层审批后进行预算调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等，根据考核结果对表现优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行相应处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金供应。2.资金筹集应综合考虑资金成本、融资风险等因素，选择合适的融资方式，如银行贷款、债券发行、股权融资等。3.制定融资计划，明确融资规模、融资时间、融资用途等，确保融资活动的顺利进行。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效率。3.加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效，防止资金浪费和不合理支出。（三）资金结算1.规范资金结算方式，严格按照国家有关规定和公司内部制度进行现金收付、银行结算等业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.及时清理往来款项，避免资金长期占用，提高资金周转速度。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，制定相应的风险应对措施，防范资金风险。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金策略，降低资金成本和融资风险。3.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险及时发出预警信号，以便采取有效措施进行防范和化解。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用的准确计量。2.采用合理的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对房地产开发项目的成本进行核算。3.区分成本性支出和资本性支出，正确计算当期成本费用。（二）成本费用项目1.房地产开发成本主要包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费等。2.期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目。2.在项目开发过程中，加强对成本费用的全过程控制，从项目规划设计、招投标、施工管理到竣工验收等各个环节，严格控制成本支出。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（四）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，经相关部门负责人审核、财务部门审核后，报公司领导审批报销。3.加强对成本费用报销的审核监督，防止虚假报销和不合理支出。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应根据公司实际需要和预算安排，进行可行性研究和论证。2.购置固定资产应按照规定的采购流程进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。3.固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.定期计算固定资产折旧额，编制折旧计提表，确保折旧计提的准确性。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。2.对拟处置的固定资产进行评估，确定处置价格，办理相关手续后进行处置。3.将固定资产处置净损益计入当期损益。（五）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次。2.对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，反映公司财务状况、经营成果和现金流量等情况。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。2.运用各种财务分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，供公司管理层参考。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保公司税务登记信息的准确性和完整性。2.按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，缴纳各项税款，不得漏报、错报、迟报。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。税务筹划应综合考虑公司经营战略、财务状况、税收政策等因素。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。（三）税务风险管理1.识别、评估税务风险，制定相应的风险应对措施，防范税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，确保公司税务工作的合规性。3.定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务处罚和税务纠纷。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.提高财务信息质量，确保财务报告真实、准确、完整。3.促进公司经营管理效率和效果的提升，实现公司发展战略目标。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节和各个方面。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本费用。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位职责权限，规范财务操作行为。2.加强财务审批控制，严格执行授权审批制度，确保重大财务决策的科学性