艺术团公司财务制度

PAGE艺术团公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范艺术团公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的持续健康发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于艺术团公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，合法经营。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和执行监督。2.组织财务核算，编制财务报表，及时准确反映公司财务状况和经营成果。3.进行财务预算的编制、执行和监控，为公司决策提供财务支持。4.负责资金的筹集、调配和管理，确保资金安全和正常运转。5.开展成本费用控制与分析，优化公司成本结构。6.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。7.负责税务管理，依法纳税，合理避税。8.对公司财务活动进行内部审计和监督，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织财务制度的制定与执行，监督财务工作流程。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务依据。管理财务团队，进行绩效考核与培训。2.会计人员负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。定期编制财务报表，确保数据准确、及时。协助进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理、保管和归档。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计进行资金核对和财务报表编制。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备相关职称或职业资格。2.熟悉国家财经法律法规和相关行业财务制度。3.具有良好的职业道德和责任心，严谨细致，诚实守信。4.具备较强的数据处理能力和财务分析能力，能够熟练使用财务软件和办公软件。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计方法。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目体系。2.会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应经财务经理审核，报公司管理层批准。（三）财务凭证与账簿1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证，应真实、合法、有效。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确无误。3.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行规范的账簿登记和管理。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数据准确、内容完整、报送及时，经财务经理审核后报公司管理层。3.按照规定对外报送财务报表，并确保报表信息的保密性。四、财务预算（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际，科学合理编制预算。2.坚持“自上而下、自下而上、上下结合相结合”的原则，充分调动各部门积极性。3.预算应具有可操作性和可控性，确保预算目标能够实现。（二）预算编制流程1.预算准备阶段制定预算编制方案，明确预算编制的时间、范围、方法等。收集和整理相关历史数据和市场信息。2.预算编制阶段各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整建议。公司管理层对预算草案进行审议和批准。3.预算执行与监控阶段将批准后的预算分解到各部门和各月份，明确责任人和时间节点。定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施。对预算执行偏差较大的项目，进行重点跟踪和督促改进。4.预算调整阶段如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请。经财务部门审核、公司管理层批准后进行预算调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果进行奖惩，激励各部门积极完成预算目标。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式和规模。2.积极拓展融资渠道，如银行贷款、股权融资、债券发行等。3.对筹集资金的成本、风险进行评估和控制，确保资金筹集的合理性和经济性。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保专款专用。3.加强资金支付管理，对重大资金支出实行集体决策和跟踪监督。（三）资金结算1.规范现金、银行存款等资金结算业务流程。2.加强银行账户管理保护，定期进行银行账户余额核对。3.严格票据管理，确保票据的安全和规范使用。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时掌握资金动态。2.定期进行资金分析，及时发现资金风险并采取措施防范。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，确保资金安全。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：与艺术团业务直接相关的成本，如演员薪酬、演出道具购置等。2.间接成本：为支持艺术团业务开展而发生的间接费用，如场地租赁、设备折旧等。3.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和标准，明确各部门成本费用控制责任。2.加强成本费用核算和分析，及时发现成本费用异常情况并进行调整。3.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销流程、审批权限和报销标准。2.报销凭证应真实、合法、有效，经审核后予以报销。3.加强对成本费用报销的审核和监督，防止虚报、冒领等行为。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照资金管理制度进行管理。2.应收账款：加强应收账款的管理，定期进行账龄分析和催收，降低坏账风险。3.存货：对演出道具、服装等存货进行分类管理，建立存货盘点制度，确保账实相符。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、折旧、处置等流程。2.对固定资产进行分类核算和登记，建立固定资产卡片。3.定期进行固定资产清查，确保固定资产的安全和完整。（三）无形资产1.对公司拥有的商标、版权等无形资产进行评估和管理。2.按照规定进行无形资产的摊销和核算。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保依法纳税。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务策略。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。九、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计人员应独立、客观、公正地开展工作，出具审计报告。3.根据审计结果提出改进建议，督促相关部门进行整改。（二）外部审计1.按照规定聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.配合外部审计机构开展工作，提供必要的资料和信息。3.对外部审计意见进行认真分析和研究，及时采取措施改进财务管理工作。（三）财务监督1.公司管理层应加强对