科技公司财务制度

PAGE科技公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范科技公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于科技公司及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时处理财务事务，提供准确的财务信息，满足公司决策和管理需求。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.制定和执行公司财务管理制度，监督财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全，提高资金使用效率。4.参与公司预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行监督和分析，提出改进建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理筹划税务，降低税务风险。6.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。7.配合公司内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料，协助审计工作顺利开展。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范、安全。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责公司资金管理，合理安排资金，监控资金运作，防范资金风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。对财务人员进行培训、指导和考核，提高财务团队整体素质。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，及时了解税收政策变化，合理降低公司税负。协助财务经理编制公司预算，监控预算执行情况，及时反馈预算差异信息。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全、完整。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理制度和银行结算制度，保管库存现金、有价证券和空白支票等。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好资金核对工作，定期编制资金报表，向财务经理汇报资金情况。负责公司工资发放、费用报销等工作，确保员工工资及时足额发放，费用报销流程规范。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司业务特点和管理需要，在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总的前提下，可以适当增设、减少或合并某些会计科目。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证送交会计部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证。3.记账凭证经审核后，登记账簿。账簿包括总账、明细账、日记账等。4.月末，会计人员对账簿记录进行核对，确保账账相符。5.根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.公司财务报表应按照国家统一的会计制度规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，经财务经理审核、总经理审批后，及时报送税务机关、股东等相关部门和人员。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，报财务部门汇总。2.财务部门根据各部门资金预算，结合公司整体经营目标，编制公司年度资金预算，经公司管理层审批后执行。3.资金预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制资金支出，不得擅自超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经公司管理层审批后调整。（二）资金筹集管理1.公司根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程规定进行，确保融资过程合法合规。3.债权融资应选择合适的融资渠道和金融机构，签订融资合同，明确融资金额、利率、还款方式等条款，确保融资资金安全。（三）资金使用管理1.公司资金使用应遵循“安全、高效、合理”的原则，确保资金用于公司生产经营和发展。2.资金支出应按照公司审批流程进行，严格执行审批制度。审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务审核、总经理审批等环节。3.现金使用范围应符合国家现金管理规定，严格控制现金支出。超过现金使用限额的支出，应通过银行转账等方式支付。4.银行存款应按照银行账户管理规定进行管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。5.公司应加强资金风险管理，对资金运作过程中的风险进行识别、评估和控制，确保资金安全。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产计价：按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.固定资产折旧：采用直线法计提折旧，折旧年限根据固定资产类别和税法规定确定。5.固定资产购置、处置：固定资产购置应按照公司审批流程进行，办理相关手续。固定资产处置应按照规定进行评估、审批，处置收入应及时入账。6.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）无形资产与其他资产管理1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：采用直线法摊销，摊销年限根据无形资产类别和相关规定确定。4.其他资产包括长期待摊费用、低值易耗品等，应按照相关规定进行管理和核算。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则核算成本费用，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用核算准确、真实。（二）成本费用分类与核算1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本核算公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用。3.销售费用核算公司销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。4.管理费用核算公司为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。5.财务费用核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。3.优化业务流程，降低运营成本，提高公司经济效益。七、收入与利润管理（一）收入管理1.公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。2.收入确认原则：按照国家会计准则规定，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入公司时，确认收入的实现。3.收入核算：按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算准确、及时。4.收入管理：加强销售合同管理，确保合同执行，及时催收货款，防范收入风险。（二）利润管理1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。3.利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。4.净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。5.公司应加强利润管理，合理控制成本费用，提高盈利能力。定期对利润情况进行分析，为公司决策提供依据。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.税务申报包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等各类税种的申报。3.会计人员应准确计算应纳税额，按时填写纳税申报表，经财务经理审核后，在规定的申报期限内进行申报纳税。（二）税务筹划1.公司应根据国家税收政策，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取不正当手段逃避纳税义务。3.财务部门应关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务风险可控。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效率，优化资源配置。4.确保公司资产安全，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括各个环节和各个岗位。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，确保内部控制有效。3.制衡性原则：各项财务工作应相互制约、相互监督，避免权力集中。4.适应性原则：根据公司业务发展和外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，防止舞弊行为。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项财务活动经过授权审批。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保护，定期进行资产清查，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理，加强预算编制、执行和控制，确保预算目标实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门财务工作进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业审计人员，对公司财务活动进行内部审计监督。2.内部审计的主要职责包括：审查财务收支的真实性、合法性和效益性；检查财务制度的执行情况；监督内部控制制度的有效性；对重大经济事项进行专项审计等。3.内部审计应定期开展，形成审计报告，向公司管理层汇报审计结果，并提出改进建议。（二）外部审计1.公司应按照法律法规规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计工作，提供相关财务资料，协助审计机构完成审计任务。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。2.财务部门应建立内部监督机制，加强对财务人员的管理和监督，确保财务人员依法履行职责。3.公司员工有权对财务工作中的违规行为进行举报，公司应及时处理举报事项，保护举报人权益。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同等与公司财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时