如何选企业财务制度

PAGE如何选企业财务制度一、总则1.目的本企业财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于本公司及所属各部门、分公司、子公司等所有涉及财务活动的单位和个人。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。准确性原则：财务核算应准确无误，数据计算、账务处理等符合财务准则。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，各项财务制度和流程应完整无缺。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的数据支持。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作，为公司管理层提供准确的财务数据和决策建议。制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，确保公司财务活动规范有序。负责公司资金筹集、使用、调度和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。负责税务筹划与申报缴纳，依法纳税，维护公司税务权益。参与公司重大经济决策，对项目投资、融资、并购等提供财务评估和风险分析。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需求，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财务法规和会计准则，具备良好的职业道德和责任心。定期对财务人员进行培训和考核，提升其业务水平和综合素质。三、财务核算制度1.会计政策与估计遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况制定本公司的会计政策，包括会计核算方法、会计期间、记账本位币等。合理进行会计估计，如固定资产折旧方法、坏账准备计提比例等，确保财务报表的准确性和可比性。2.会计科目设置根据会计制度和公司业务特点，设置科学合理的会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各类科目。明确各会计科目的核算内容和使用方法，确保财务核算准确清晰。3.账务处理流程规范原始凭证的审核、填制和传递，确保原始凭证真实、合法、有效。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，按照会计科目进行账务处理，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期进行总账、明细账、日记账的核对，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报告编制与披露按照规定的时间和格式编制财务报告，确保报告内容真实、完整、准确。财务报告应经公司管理层审核批准后对外披露，披露内容应符合相关法律法规和监管要求。四、资金管理制度1.资金预算管理建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求编制资金预算，经财务部门汇总审核后报公司管理层批准。加强资金预算执行情况的监控和分析，定期对比预算与实际执行情况，及时发现差异并采取措施进行调整。2.资金筹集管理根据公司发展战略和资金需求，合理选择资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。对资金筹集活动进行可行性研究和风险评估，确保筹集资金的合理性和安全性。办理资金筹集相关手续时，应严格遵守法律法规和金融机构规定，确保手续齐全、合规。3.资金使用管理明确资金使用审批流程，严格按照审批权限和程序办理资金支付业务。资金使用应遵循专款专用原则，确保资金用于公司规定的业务范围和项目。加强对资金使用的监督检查，防止资金挪用、浪费等违规行为。4.资金结算管理规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账、票据结算等，确保资金结算安全、快捷、准确。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。对资金结算过程中产生的各类票据、凭证等进行妥善保管，以备核查。五、资产管理1.货币资金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。对货币资金进行定期盘点，确保账实相符。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收流程。加强对客户信用评估，合理确定信用额度和信用期限，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施催收逾期账款。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等流程。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符，对盘盈、盘亏的存货及时进行处理。4.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价方法等。加强固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产及时进行处理。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，合理划分成本费用的归属期，确保成本费用核算准确。按照成本效益原则，控制成本费用支出，提高公司经济效益。2.成本费用分类与核算方法将成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别，分别进行核算。根据公司业务特点和成本核算要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。3.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，明确各部门成本费用控制目标，并将其纳入绩效考核体系。加强成本费用分析与监控，定期对成本费用支出情况进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施进行改进。严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理的费用支出。七、利润分配制度1.利润分配原则按照国家法律法规和公司章程的规定，合理分配公司利润，兼顾股东利益和公司发展需要。利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。2.利润分配顺序首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的一定比例提取，达到注册资本的一定比例后可不再提取。提取任意盈余公积金，由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定是否提取及提取比例。向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。3.利润分配方案制定与审批财务部门根据公司年度财务决算情况编制利润分配方案，经公司管理层审核后提交股东大会审议批准。利润分配方案应明确利润分配的具体金额、分配方式、分配时间等内容。八、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息准确、完整。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，不得逾期申报和漏报税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，优化公司税务结构，降低税务成本。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，确保公司税务活动合法合规。九、财务内部控制制度1.内部控制目标保证公司财务信息真实、准确、完整，防止财务舞弊行为。确保公司资金安全，提高资金使用效率。规范公司财务活动，防范财务风险。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位，不留内部控制死角。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。制衡性原则：确保财务活动中各岗位、各环节相互制约、相互监督。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，如出纳与会计、审批与执行等岗位不得由同一人担任。授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和审批流程，未经授权不得办理相关业务。会计系统控制：规范会计核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行盘点清查，确保资产安全。预算控制：实行全面预算管理，加强预算编制、执行、分析和考核，确保预算目标的实现。十、财务监督与审计1.内部财务监督财务部门应定期对公司财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。建立内部审计制度，对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督，确保公司财务活动合法合规。2.外部审计监