厨卫电器经营部财务制度

PAGE厨卫电器经营部财务制度一、总则（一）制定目的为加强本厨卫电器经营部财务管理，规范财务行为，确保经营部财务工作的正常有序进行，提高资金使用效益，保障经营部的稳健发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本经营部实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本厨卫电器经营部全体员工，包括但不限于管理人员、销售人员、采购人员、仓库保管人员等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和财务管理行为。3.准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整，为经营决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。5.保密性原则：对涉及经营部财务机密的信息予以严格保密，防止信息泄露。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置本经营部设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为经营决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。负责税务管理，及时申报缴纳税款，合理避税，降低税务风险。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调工作。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计负责财务核算工作，按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计凭证的填制、审核和记账工作。负责编制财务报表，定期向财务经理和管理层报送财务报表，确保财务报表的真实、准确、完整。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。协助财务经理进行财务预算的编制和执行情况的监控工作。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理计算应纳税额，确保按时足额缴纳税款。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行存款收支业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制资金日报表，及时向财务经理报送资金收支情况。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制每年末，财务部门应根据经营部的发展战略和年度经营目标，组织各部门编制下一年度的财务预算。各部门应按照财务部门的要求，认真编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交财务部门审核。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合经营部的实际情况，编制年度财务预算草案，报经营部管理层审批。2.预算执行经批准的财务预算是经营部年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、存在的问题及改进措施等。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。各部门如需调整预算，应提前向财务部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报经营部管理层审批。经批准的预算调整方案，各部门应严格按照执行。（二）收入管理制度1.销售收入确认销售商品的收入，应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；采用预收款方式的，在发出商品时确认收入；销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。2.销售收入核算财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对销售收入进行核算，确保销售收入的准确记录。销售部门应及时将销售合同、发货单、发票等相关资料传递给财务部门，财务部门据此进行销售收入的确认和核算。对于销售折扣、折让和退回等情况，财务部门应按照规定进行处理，冲减相应的销售收入。（三）成本费用管理制度1.成本核算本经营部的成本主要包括商品采购成本、运输成本、仓储成本等。财务部门应按照规定的成本核算方法，对成本进行核算，确保成本的准确计算。采购部门应及时将采购发票、入库单等相关资料传递给财务部门，财务部门据此进行成本的核算。对于成本核算过程中发现的问题，财务部门应及时与相关部门沟通协调，查明原因，进行调整。2.费用报销本经营部的费用主要包括办公费、差旅费、业务招待费、广告费等。费用报销应严格按照规定的审批程序进行，报销人应填写费用报销单，注明费用的用途、金额等，并附上相关发票和凭证，经部门负责人审核、财务经理审批后，方可报销。对于费用报销标准，应按照本经营部制定的相关规定执行，不得超标准报销。财务部门应定期对费用报销情况进行统计和分析，及时发现费用支出中存在的问题，并提出改进措施。（四）资金管理制度1.资金筹集本经营部应根据经营发展需要，合理筹集资金，确保资金的正常周转。资金筹集方式主要包括银行贷款、股东投资等。财务部门应根据经营部的资金需求情况，制定资金筹集计划，报经营部管理层审批。在资金筹集过程中，应严格按照国家法律法规和金融机构的规定办理相关手续，确保资金筹集的合法性和安全性。2.资金使用资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于经营部的正常生产经营活动。资金支付应按照规定的审批程序进行，由经办人填写资金支付申请单，注明支付的用途、金额等，并附上相关合同、发票等凭证，经部门负责人审核、财务经理审批后，方可支付。对于重大资金支出，应实行集体决策制度，由经营部管理层集体研究决定。财务部门应定期对资金使用情况进行监控和分析，及时发现资金使用过程中存在的问题，并提出改进措施。3.资金安全加强资金安全管理，确保资金的安全存放和使用。库存现金应按照规定限额存放，超过限额的现金应及时存入银行。银行存款应定期进行核对，确保银行存款账实相符。加强对财务印章、票据等重要物品的管理，防止丢失和被盗用。（五）固定资产管理制度1.固定资产购置固定资产购置应按照预算执行，确需购置固定资产的，应提前向财务部门提出申请，经财务部门审核、经营部管理层审批后，方可购置。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，选择质量可靠、价格合理的供应商。固定资产购置后，应及时办理验收手续，确保固定资产的质量和数量符合要求。2.固定资产折旧财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧，确保固定资产折旧的准确计算。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经经营部管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、经营部管理层审批后，方可处置。固定资产处置方式主要包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（六）税务管理制度1.税务申报财务部门应按照国家税收法律法规的规定，及时申报缴纳各项税款。每月末，财务部门应根据当月的经营情况，计算应纳税额，并填写纳税申报表，报税务机关审核缴纳。对于税收优惠政策，应及时了解并按照规定申请享受，降低税务负担。2.税务筹划财务部门应结合本经营部的实际情况，进行合理的税务筹划，降低税务风险。在税务筹划过程中，应严格遵守国家税收法律法规的规定，不得采取违法违规手段进行避税。定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划方案的有效性和合法性。四、财务审批流程（一）一般费用报销审批流程1.报销人填写费用报销单，注明费用的用途、金额等，并附上相关发票和凭证。2.报销人将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，并签字确认。3.部门负责人审核通过后，将费用报销单提交给财务经理，财务经理对费用的报销标准、审批程序等进行审核，并签字确认。4.财务经理审核通过后，将费用报销单提交给经营部管理层，经营部管理层对费用进行最终审批，并签字确认。5.报销人持经审批后的费用报销单到财务部门办理报销手续，财务部门审核无误后，予以报销。（二）重大资金支出审批流程1.经办人填写资金支付申请单，注明支付的用途、金额等，并附上相关合同文件。2.经办人将资金支付申请单提交给部门负责人，部门负责人对资金支出的必要性、合理性进行审核，并签字确认。3.部门负责人审核通过后，将资金支付申请单提交给财务经理，财务经理对资金支出的预算安排、资金来源等进行审核，并签字确认。4.财务经理审核通过后，将资金支付申请单提交给经营部管理层，经营部管理层组织相关人员进行集体研究决策，对资金支出进行最终审批，并签字确认。5.经办人持经审批后的资金支付申请单到财务部门办理支付手续，财务部门审核无误后，予以支付。五、财务监督与检查（一）内部审计1.本经营部设立内部审计岗位，负责对经营部的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计人员应定期对财务部门的会计凭证、账簿、报表等进行审计检查，确保财务数据的真实、准确、完整。3.内部审计人员应定期对各部门的预算执行情况、成本费用控制情况等进行审计检查，及时发现问题，并提出改进建议。4.内部审计人员应定期向经营部管理层提交内部审计报告，汇报内部审计工作情况和发现的问题。（二）外部审计1.本经营部应按照国家法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对经营部的财务报表进行审计。2.外部审计机构应按照审计准则的要求，对经营部的财务报表进行审计，并出具审计报告。3.财务部门应积极配合外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息，确保审计工作的顺利进行。4.对于外部审计机构提出的审计意见和建议，财务部门应认真研究，及时整改，并将整改情况向经营部管理层汇报。六、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同文件等与财务工作相关的资料。（二）档案整理1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度等进行分类编号，确保档案的整齐有序。2.对于会计凭证，应按照记账凭证的编号顺序进行整理，附上原始凭证，并装订成册。3.对于会计账簿，应按照账簿的种类进行整理，确保账簿的完整无缺。4.对于财务报表，应按照年度、季度等进行整理，装订成册，并加盖公章。（三）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确