店商财务制度

PAGE店商财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范店商的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、准确、及时，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有店铺及相关业务部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表和报告。4.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。4.负责财务报表编制、财务分析和财务报告，为公司决策提供依据。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划，合理降低税务成本。6.负责财务档案管理，妥善保管财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算和财务管理工作，确保财务数据准确、及时。负责资金管理、税务筹划和财务风险管理。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责财务团队建设和人员培训，提高财务人员素质。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，确保财务数据准确、完整。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责公司资金收付、银行结算和现金管理工作。办理收付款业务，开具发票和收据，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金，编制资金日报表。协助会计进行财务核算工作，提供资金相关资料。三、财务核算（一）会计核算原则1.以权责发生制为基础进行会计核算。2.采用借贷记账法进行账务处理。3.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家会计准则和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）账务处理流程1.审核原始凭证：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。2.编制记账凭证：根据审核后的原始凭证，按照会计科目编制记账凭证。3.登记账簿：根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.编制财务报表：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。5.财务分析：对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报表应定期报送公司管理层、股东和相关部门，包括月度报表、季度报表和年度报表。3.财务报表应附财务分析报告，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营需要和资金状况，合理筹集资金，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集方式、金额、时间和用途，确保资金筹集及时、足额。3.对资金筹集进行可行性分析，评估资金成本和风险，选择最优筹集方案。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限，确保资金使用合法、合规、合理。2.按照资金预算安排资金使用，严格控制资金支出，提高资金使用效益。3.加强资金使用监督，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格控制现金使用范围，确保现金收付合规、安全。（四）资金预算与控制1.编制年度资金预算，明确资金收支计划和资金使用方向，确保资金预算合理、准确。2.加强资金预算执行控制，定期对资金预算执行情况进行分析和评价，及时调整预算，确保资金预算执行到位。3.建立资金预警机制，对资金短缺、资金闲置等情况进行预警，及时采取措施，确保资金安全和合理使用。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照国家有关规定进行管理。定期盘点现金，确保现金账实相符；定期核对银行存款，确保银行存款余额准确。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出和盘点等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符；合理控制存货库存，降低存货积压和短缺风险。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策和处置程序。2.对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产卡片和台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、维修和处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符；对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，及时进行账务处理。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法，确保固定资产折旧计提准确、合理。（三）无形资产1.制定无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销政策和处置程序。2.对无形资产进行分类核算和管理，建立无形资产台账记录无形资产的取得、使用、摊销和处置等情况。3.按照规定对无形资产进行摊销，合理确定无形资产摊销年限和摊销方法，确保无形资产摊销计提准确、合理。六、成本费用管理（一）成本核算1.制定成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.对各项成本进行分类核算和管理，准确计算产品成本和经营成本。3.加强成本核算分析，定期对成本核算结果进行分析和评价，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。2.对各项费用进行预算控制，严格按照费用预算安排费用支出，确保费用支出合理、合规。3.加强费用分析和监控，定期对费用支出情况进行分析和评价，及时发现和纠正不合理的费用支出。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和趋势，为成本费用控制提供依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩。七、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家会计准则和公司财务制度的规定，确认收入的实现。2.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）收入核算与管理1.建立收入核算制度，明确收入核算对象、收入项目和收入计算方法。2.对各项收入进行分类核算和管理，准确记录收入的实现情况。3.加强收入管理，及时催收款项，确保收入及时、足额入账。4.定期对收入情况进行分析和评价，找出收入变动的原因和趋势，为收入管理提供依据。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报数据真实、准确、完整。3.建立纳税申报台账，记录纳税申报情况，便于查询和核对。（二）税款缴纳1.按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款，确保税款缴纳合法、合规。2.加强税款缴纳管理，定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳准确无误。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税务成本。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划效果。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强税务风险管理，定期对税务风险进行排查和分析，及时发现和解决问题，防范税务风险。九、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。3.利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与执行1.年度终了后，由财务部门根据公司当年实现的净利润和利润分配政策，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准。3.按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配及时、足额到位。十、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注。2.财务报告应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报告应及时报送公司管理层、股东和相关部门，为公司决策提供依据。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，包括财务状况分析、经营成果分析和现金流量分析。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司财务数据进行深入分析和评价。3.通过财务分析，找出公司存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为公司决策提供支持。十一、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正问题。3.公司内部审计部门应定期对公司财务收支、财务制度执行情况进行审计，确保公司财务工作合法、合规。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、准确、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。3.对外部审计提出的意见和建议，认真研究并及时整改，不断提高公司财务管理水平。十二、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与财务工作相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料完整、规范。2.对整理好的财务档案进行分类、编号，建立档案目录，便于查询和管理。3.将整理好的财务档案及时归档，妥