商业保理公司会财务制度

PAGE商业保理公司会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商业保理公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。（四）财务管理体制公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。公司财务部门负责全公司的财务管理工作，制定财务管理制度和流程，组织财务核算，实施财务监督和控制。各部门、分支机构应按照公司财务制度的要求，做好本部门的财务管理工作，并接受公司财务部门的指导和监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.公司应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织制定和完善公司财务管理制度和流程，并监督执行。组织编制公司年度财务预算、财务报告等，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理、成本控制、税务筹划等工作，确保公司财务目标的实现。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好的财务形象。对公司财务人员进行培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务决策提供数据支持。协助财务经理做好财务预算编制、成本核算、税务申报等工作。对公司财务收支进行审核，确保财务业务的合法性、合规性。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务资料。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一会计制度的规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。如因特殊情况需要变更会计政策和会计估计，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计政策主要包括会计核算原则、会计科目设置、财务报表编制方法等；会计估计主要包括坏账准备计提方法、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法等。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。会计凭证应按照规定的格式和内容填制，做到要素齐全、内容真实、手续完备、数字准确。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照国家统一会计制度的规定和公司财务管理的需要设置，确保账簿记录的完整性、准确性和及时性。3.财务人员应定期对会计凭证和账簿进行核对和结账，发现问题及时处理。结账后，应将会计凭证装订成册，妥善保管。（三）财务报表1.公司应按照国家统一会计制度的规定和监管部门的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。对外报送的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人或授权代表签字。3.公司应定期对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，通过分析发现问题，提出改进措施。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据业务发展需要，合理筹集资金，确保资金的充足供应。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。2.公司筹集资金应遵循合法、合规、适度的原则，不得非法集资。在筹集资金过程中，应按照规定程序办理相关手续，签订借款合同或其他融资协议，明确双方的权利和义务。3.公司应加强对资金筹集的管理，及时掌握资金筹集情况，合理安排资金使用，降低资金成本。（二）资金运用1.公司资金运用应遵循安全性、流动性、效益性原则，确保资金的合理使用。资金运用主要包括货币资金、应收账款、存货等方面的管理。2.货币资金管理公司应建立健全货币资金内部控制制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。现金收付应严格按照规定程序办理，做到日清月结，确保现金安全。银行存款应定期进行清查核对，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。公司应合理控制货币资金持有量，提高资金使用效率。对于闲置资金，应及时进行合理安排，如进行短期投资等。3.应收账款管理公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。应收账款应按照合同约定及时确认收入，并进行跟踪催收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期账款应及时发出催款通知，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销。公司应加强对应收账款的风险评估，合理确定信用政策，控制应收账款规模，降低坏账风险。4.存货管理公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定程序进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货安全。存货发出应按照规定程序办理，确保发出存货的数量和成本准确无误。公司应合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。（三）资金结算1.公司应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。资金结算应严格按照国家有关法律法规和公司财务制度的规定进行，确保资金结算的安全、准确、及时。2.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金结算的准确性。对于重大资金结算业务，应实行集体决策或联签制度。3.公司应加强对资金结算凭证的管理，严格按照规定程序填制和使用资金结算凭证。资金结算凭证应妥善保管，防止丢失、被盗用等情况发生。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用主要包括营业成本、管理费用、销售费用、财务费用等。营业成本是指公司为实现营业收入而发生的直接成本，如保理业务成本等；管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的费用；销售费用是指公司销售部门为销售产品或提供服务而发生的费用；财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。2.公司应按照国家统一会计制度的规定，对成本费用进行分类核算。成本费用核算应准确、及时，确保成本费用数据的真实性和完整性。（二）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制和分析。成本费用预算应根据公司业务发展计划和财务目标进行编制，确保成本费用预算的合理性和可行性。2.公司各部门应按照成本费用预算进行控制，严格执行成本费用开支标准和审批程序。对于超预算的成本费用支出，应按照规定程序进行审批，并采取有效措施进行控制。3.公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动分析、成本费用效益分析等内容。（三）成本费用报销1.公司应建立健全成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和审批程序。成本费用报销应严格按照规定程序进行，确保报销凭证的真实性、合法性和完整性。2.报销人员应填写报销凭证，注明报销事由、金额、日期等，并附上相关发票、收据等原始凭证。报销凭证应经部门负责人审核、财务部门审核、公司负责人审批后，方可报销。3.财务部门应加强对成本费用报销的审核，对于不符合规定的报销凭证，应不予报销。对于虚假报销等违规行为，应依法追究相关人员的责任。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指公司营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.公司应按照国家统一会计制度的规定，准确核算利润。利润核算应及时、准确，确保利润数据的真实性和完整性。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。公司利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等。2.公司应根据当年盈利情况和发展需要，合理确定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。3.公司应加强对利润分配的管理，确保利润分配的合规性和合理性。对于利润分配过程中的重大事项，应及时进行披露，维护股东的合法权益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记手续。2.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。纳税申报应如实填写纳税申报表，提供相关资料，确保纳税申报数据的真实性和准确性。3.公司应加强对税务申报的管理，定期进行自查自纠，发现问题及时整改。对于税务申报中的重大事项，应及时向税务机关报告。（二）税务筹划1.公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司业务特点和经营目标，选择合适的税务筹划方法和策略。2.公司税务筹划应遵循合法性、合理性、前瞻性原则，不得采取违法违规手段进行税务筹划。税务筹划方案应经公司财务部门审核、公司负责人审批后实施。3.公司应加强对税务筹划的跟踪和评估，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划效果的实现。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。税务风险识别应全面、准确，涵盖公司各项经营活动和税务管理环节。2.公司应定期对税务风险进行评估，分析税务风险产生的原因和可能造成的影响。对于评估出的重大税务风险，应制定相应的应对措施，降低税务风险。3.公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，争取税务机关的支持和指导。对于税务争议事项，应按照规定程序进行处理，维护公司合法权益。八、财务监督（一）内部审计1.公司应建立健全内部审计制度，加强内部审计工作。内部审计机构应独立于财务部门，对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应定期制定审计计划，对公司重要财务事项、内部控制制度执行情况等进行审计。审计工作应遵循客观、公正、独立的原则，确保审计结果的真实性和可靠性。3.内部审计机构应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。对于重大审计问题，应及时向公司负责人报告。（二）财务检查1.公司财务部门应定期对各部门、分支机构的财务工作进行检查，确保财务制度的执行和财务工作的规范。财务检查应包括会计核算、资金管理、成本费用控制等方面的内容。2.财务检查应采取定期检查与不定期检查相结合的方式进行。检查过程中，应详细记录检查情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.公司应加强对财务检查结果的分析和总结，针对存在的问题，完善财务制度和管理流程，提高财务管理水平。（三）外部监督1.公司应接受外部审计机构、税务机关、监管部门等的监督检查。对