公司财务部财务制度

PAGE公司财务部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据准确无误，财务报表真实可靠。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）人员配备财务部配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）岗位职责1.财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范运行。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。参与公司重大经济决策，对财务事项进行审核和监督。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理完成其他财务工作。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好财务数据的核对和整理工作。完成领导交办的其他临时性工作。三、财务审批流程（一）审批原则1.分级负责原则：根据公司内部管理层次，明确各级管理人员的审批权限。2.权责对等原则：审批人员应在其职责范围内行使审批权，承担相应的责任。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，并签字批准。财务人员对费用报销单进行审核，重点审核报销凭证的合法性、合规性、金额计算准确性等。审核无误后，签字确认。财务经理根据公司财务状况和资金安排，对费用报销进行审批。审批通过后，交由出纳办理付款手续。对于金额较大或特殊的费用报销，需经公司总经理审批。2.采购付款审批流程采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等信息，并签字确认。将付款申请单提交给采购部门负责人审核，采购部门负责人应审核采购事项的真实性、合规性，并签字批准。财务人员对付款申请单进行审核，并与采购合同进行核对。审核无误后，签字确认。财务经理根据资金状况和付款计划，对付款申请进行审批。审批通过后，交由出纳办理付款手续。对于金额较大或重要的采购付款，需经公司总经理审批。3.借款审批流程借款人填写借款单，注明借款事由、借款金额、还款日期等信息，并签字确认。将借款单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核借款的必要性和合理性，并签字批准。财务人员对借款单进行审核，重点审核借款用途、还款计划等。审核无误后，签字确认。财务经理根据公司资金状况和借款规定，对借款进行审批。审批通过后，交由出纳办理借款手续。对于金额较大的借款，需经公司总经理审批。四、会计核算（一）会计政策公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策。会计政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置公司根据会计核算的需要，设置统一的会计科目体系。会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类进行分类核算。（三）会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章。（四）会计账簿登记会计人员应按照规定的会计核算方法和程序，及时、准确地登记会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。（五）财务报表编制公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，并按照规定的时间和方式报送相关部门和人员。五、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析工作。2.资金预算应根据公司年度经营计划和财务目标，结合公司实际情况，按照“以收定支、收支平衡”的原则进行编制。3.各部门应根据公司资金预算安排，合理编制本部门的资金使用计划，并报财务部审核汇总。4.财务部应定期对资金预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围，除规定的现金开支范围外，其他支出应通过银行转账结算。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。3.出纳人员应每日盘点库存现金，做到账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。4.公司应加强对现金支票、印章等重要物品的管理，确保现金安全。（三）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本账户、一般账户等银行账户，并严格按照银行账户管理规定使用银行账户。2.银行存款收支业务应严格按照审批程序办理，出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。3.公司应加强对银行结算票据的管理，严格按照票据法的规定使用票据，确保票据安全。（四）资金审批与支付1.资金支付应严格按照财务审批流程进行，未经审批的资金不得支付。2.出纳人员应根据审批后的付款申请，及时办理资金支付手续。资金支付应通过银行转账等方式进行，确保资金支付安全、准确。3.对于重大资金支付事项，应实行集体决策和审批制度。六、资产管理（一）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，购置后应及时办理验收手续，并按照规定进行入账核算。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。5.财务部应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（二）流动资产（存货等）管理1.公司应建立流动资产管理制度，加强流动资产的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的管理。2.流动资产采购应按照公司采购制度和审批程序进行，采购后应及时办理验收手续，并按照规定进行入账核算。3.流动资产应按照规定的方法进行计价核算，存货发出应按照先进先出法、加权平均法等方法进行计价。4.财务部应定期对流动资产进行清查盘点，确保流动资产账实相符。对于盘盈、盘亏的流动资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分不同产品、不同项目的成本费用界限。（二）成本费用控制措施1.公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并组织实施。3.财务部应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施。（三）成本费用报销规定1.成本费用报销应严格按照公司财务审批流程进行，报销凭证应真实、合法、有效。2.对于不符合规定的成本费用报销，财务人员有权拒绝报销。八、税务管理（一）税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，并按时进行纳税申报。（二）税款缴纳公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强税务风险管理，防范税务风险。2.财务部应定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理合法合规。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制制度进行审计。2.内部审计部门应独立开展审计工作，审计报告应及时报送公司管理层，并提出改进建议。（二）外部审计公司应按照国家有关规定，定期聘请会计师事务所对公司财务报表进行审计，确保财务报表真实、准确、完整。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况和财务工作质量。2.各部门应配合财务部做好财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等。（二）档案整理与归档财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。档案应分类存放，便于查阅和保管。（三）档案保管期限财务档案应按照国家有关规定确定保管期限，保管期限届满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案应经财务经理批准，并在指定地点查阅。2