茶饮行业财务制度

PAGE茶饮行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范茶饮行业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其下属各门店、分支机构等所有涉及茶饮业务的经营主体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。2.编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责资金筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。4.加强成本费用管理，进行成本核算和控制，提高公司经济效益。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低税务负担。6.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和决策支持。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务水平。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保财务数据准确、及时。负责财务档案的整理和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计进行资金核对和账务处理。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和税收政策。2.具有一定的财务管理经验和财务分析能力。3.具备良好的职业道德和责任心，遵守财务保密制度。4.熟练使用财务软件和办公软件。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以销定产原则：根据市场需求和销售预测，合理安排生产和采购计划。2.全面性原则：涵盖公司经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用、利润等。3.可行性原则：预算指标应符合公司实际情况，具有可操作性。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制流程1.每年末，由公司管理层提出下一年度经营目标和预算编制要求。2.各部门根据公司经营目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见。4.各部门根据财务部门意见对预算草案进行修改，形成公司年度预算草案。5.公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（四）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。2.考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、利润增长率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门进行奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。四、收入管理（一）销售收款流程1.门店销售：顾客点单后，收银员开具销售小票，记录销售商品名称、数量、价格等信息。2.收款方式：支持现金、银行卡、微信支付、支付宝支付等多种收款方式。3.每日营业结束后，收银员将销售小票和收款金额进行核对，确保账实相符。4.将收款金额及时存入公司指定银行账户，并编制收款日报表，报送财务部门。（二）收入确认原则1.销售商品收入：在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款凭证，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。2.提供劳务收入：在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按照完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（三）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、还款情况等信息。2.定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。3.对于逾期未收回的应收账款，应及时与客户沟通，了解原因，采取相应的催收措施。4.对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报税务机关备案。五、成本费用管理（一）成本核算对象1.原材料成本：包括茶叶、牛奶、水果、包装材料等直接用于生产茶饮的原材料成本。2.人工成本：包括门店员工的工资、奖金、福利等。3.制造费用：包括水电费、设备折旧费、租金、物料消耗等。（二）成本核算方法1.原材料成本采用加权平均法进行核算。2.人工成本按照实际发生额计入成本。3.制造费用按照一定的分配标准分配计入产品成本。（三）成本控制措施1.优化采购流程，降低原材料采购成本。2.加强库存管理，合理控制原材料库存水平，减少库存积压和浪费。3.提高生产效率，降低人工成本和制造费用。4.加强成本分析和监控，及时发现成本异常情况并采取措施进行调整。（四）费用报销管理1.费用报销范围：包括办公费、差旅费、业务招待费、广告费、运输费等。2.费用报销审批流程：员工填写费用报销单，注明费用发生事由、金额、报销日期等信息。部门负责人审核签字，确认费用的真实性和合理性。财务部门审核票据的合法性和合规性，核对报销金额是否符合规定。公司管理层审批，对于重大费用支出需报董事会批准。3.费用报销标准：办公费：根据实际需要，合理控制费用支出。差旅费：按照公司规定的标准执行，包括交通、住宿、餐饮等费用。业务招待费：严格控制业务招待费支出，不得超过公司规定的限额。广告费：根据公司营销计划，合理安排广告费用支出。运输费：按照实际发生额报销，但需提供合法有效的运输发票。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。2.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，不得坐支现金。3.定期对银行账户进行核对，确保银行存款账实相符。4.加强对货币资金收支的内部控制，防止货币资金被盗、挪用等情况的发生。（二）存货管理1.建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行规范。2.加强存货采购管理，合理确定存货采购数量和采购时间，降低采购成本。3.严格存货验收制度，确保存货质量符合要求。4.定期对存货进行盘点，及时发现存货盘盈、盘亏情况，并进行相应的处理。5.加强存货保管管理，防止存货损坏、变质、丢失等情况的发生。（三）固定资产管理1.固定资产分类：包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产折旧方法：采用年限平均法计提折旧。3.固定资产购置：按照公司规定的审批程序进行购置，确保固定资产的合理性和必要性。4.固定资产验收：购置的固定资产应进行验收，确保其质量和性能符合要求。5.固定资产日常管理：建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。6.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税务负担。2.关注税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠。3.优化公司业务结构和财务安排，合理利用税收政策进行节税。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务法规的学习和研究，确保公司税务处理符合规定。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。3.财务报表编制完成后，应进行审核和审计，确保财务报表的质量。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。九、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务文件。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务文件进行整理，确保文件的完整性和准确性。2.按照档案管理要求，对财务文件进行分类、编号、装订，建立档案目录。3.将整理好的财务档案及时归档，妥善保管。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年。2.财务报表、税务资料等保管期限为[X]年。3.合同协议、审计报告等重要文件应长期保管。（四）档案查阅与借阅1.内部