要严格遵守财务制度

PAGE要严格遵守财务制度关于严格遵守财务制度的规定一、总则1.目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，特制定本财务制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。公司全体员工均应严格遵守本制度规定。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，依法纳税，依法理财。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。完整性原则：公司财务活动应涵盖所有经济业务，不得遗漏，确保财务信息全面反映公司经济活动全貌。及时性原则：财务核算和报告应及时进行，不得拖延，以便为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理各环节的监督和制约，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置内部岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员配备公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，并根据工作需要具备相应的专业技术职称。财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性和稳定性。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析和控制等工作。参与公司重大经营决策，提供财务支持和风险评估，确保公司决策符合财务目标和法律法规要求。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质和工作效率，保证财务工作质量。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司管理层提供准确、及时的财务信息支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合法、合规、合理。负责财务档案的整理、保管和归档工作，保证财务档案的完整性和安全性。出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映公司资金状况。三、财务审批流程1.审批原则分级审批原则：根据公司管理架构和业务性质，明确不同层级的审批权限，确保审批流程合理、高效。权责对等原则：审批人员应在其职责范围内行使审批权，对审批结果负责。真实性、合法性、合理性审查原则：审批人员应对报销事项的真实性、合法性和合理性进行严格审查，确保公司资金使用合规、有效。2.审批流程费用报销审批流程报销人填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应根据业务实际情况，对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签字批准。财务部门会计对报销单进行合法性、合规性审核，重点审核报销凭证是否符合规定、审批手续是否齐全等。审核无误后，签字确认。财务负责人根据公司财务状况和资金安排，对报销金额进行最终审批。审批通过后，交由出纳办理付款手续。采购付款审批流程采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式、收款单位等信息，并签字确认。将付款申请单提交给采购部门负责人审核，采购部门负责人应核实采购业务的真实性、准确性，并签字批准。财务部门会计对付款申请单进行审核，重点审核采购合同、发票、验收单等相关凭证是否齐全、一致，付款金额是否与合同约定相符等。审核无误后，签字确认。财务负责人根据公司资金状况和付款计划，对付款申请进行最终审批。审批通过后，交由出纳办理付款手续。重大资金支出审批流程对于重大资金支出项目（如对外投资、大额固定资产购置、重大项目建设等），由相关业务部门提出项目可行性报告和资金预算方案，提交公司管理层审议。公司管理层组织相关部门和专家对项目进行评估论证，根据评估结果做出决策。决策通过后，由业务部门根据决策意见编制详细的资金支出计划和实施方案，提交财务部门审核。财务部门对资金支出计划进行财务可行性分析和风险评估，并提出审核意见。审核通过后，报公司财务负责人审批。财务负责人根据公司整体财务状况和战略规划，对重大资金支出进行最终审批。审批通过后，按照规定程序办理资金支付手续。四、财务预算管理1.预算编制原则全面性原则：预算应涵盖公司所有经济业务和财务收支，确保预算的完整性和全面性。准确性原则：预算编制应基于对公司业务发展的合理预测和分析，数据准确可靠，避免高估或低估。可行性原则：预算目标应符合公司实际情况和发展战略，具有可操作性和实现的可能性。动态性原则：预算应根据市场变化、公司业务调整等因素及时进行调整和优化，保持预算的适应性和有效性。2.预算编制流程每年末，公司管理层根据公司战略规划和年度经营目标，提出下一年度预算编制的总体要求和指导意见。各部门根据公司预算编制要求，结合本部门业务特点和工作计划，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交给财务部门。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况和资金安排，提出公司年度预算草案初稿。将公司年度预算草案初稿提交公司管理层审议，管理层根据审议意见对预算草案进行调整和完善，形成公司年度预算方案。公司年度预算方案经公司董事会审议通过后，正式下达各部门执行。3.预算执行与控制各部门应严格按照公司下达的预算指标组织实施各项业务活动，确保预算的有效执行。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现预算执行过程中的偏差和问题，并向公司管理层汇报。对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，相关部门应及时向公司管理层说明原因，并提出调整预算的申请。公司管理层根据实际情况，对预算进行必要的调整。4.预算考核与评价根据公司预算管理办法，建立预算考核评价体系，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等，全面反映各部门预算执行效果。预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。五、收入管理1.收入确认原则公司收入应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定进行确认和计量。销售商品收入应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，应当分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。2.收入核算与管理财务部门应按照收入确认原则，及时、准确地核算公司各项收入，确保收入数据真实、完整。建立健全收入管理制度，加强对销售合同、发票开具、收款等环节的管理，防范收入风险。销售部门应积极开拓市场，加强客户管理，及时催收货款，确保公司收入及时足额入账。定期对公司收入情况进行分析，评估收入结构和增长趋势，为公司经营决策提供依据。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入相匹配，真实反映公司经营成本和费用水平。成本核算应按照产品或项目进行归集和分配，准确计算产品或项目成本。费用核算应按照费用性质和用途进行分类核算，便于分析和控制。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责和目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。加强采购管理，优化采购流程，降低采购成本。通过招标、询价、比价等方式，选择优质供应商，争取有利的采购价格和条件。加强生产管理，提高生产效率，降低生产成本。合理安排生产计划，优化生产工艺，减少生产过程中的浪费和损耗。严格控制费用支出，加强费用审批管理。对各项费用支出进行严格审核，杜绝不合理支出，确保费用支出合法、合规、合理。定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.成本费用报销规定费用报销应严格按照公司财务审批流程进行，报销凭证应真实、合法、有效。办公用品、低值易耗品等采购应按照公司采购制度办理，报销时应提供采购发票、验收单等相关凭证。差旅费报销应按照公司差旅费管理办法执行，明确出差标准、报销范围和审批程序。业务招待费报销应严格控制，遵循必要性、合理性原则，报销时应注明招待事由、招待对象等信息，并经公司管理层审批。七、资产管理1.流动资产货币资金管理公司应严格遵守国家现金管理规定，合理控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。严禁坐支现金，现金收支应通过公司基本账户或经批准的其他合法账户进行。应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。销售部门应负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时掌握客户付款情况。财务部门应对应收账款进行账龄分析和风险评估，对逾期账款及时发出催款通知，并采取相应的催收措施。对于确实无法收回的应收账款，应按照公司坏账管理制度的规定，履行审批手续后进行核销处理。存货管理建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购质量和价格合理。验收部门应严格按照验收标准对存货进行验收，确保存货数量、质量符合要求。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，定期进行盘点，保证存货账实相符。存货发出应按照规定的流程办理出库手续，确保存货发出的准确性和合理性。2.固定资产固定资产购置公司固定资产购置应按照公司固定资产管理制度的规定，履行审批手续。购置前应进行可行性研究和论证，确保购置资产符合公司业务发展需要。固定资产购置应通过招标、询价等方式选择供应商，签订采购合同，确保采购资产的质量和价格合理。固定资产折旧公司应按照国家统一会计制度和公司固定资产折旧政策的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理，确保固定资产账面价值准确反映其实际价值。固定资产处置固定资产处置应按照公司固定资产管理制度的规定，履行审批手续。处置前应进行评估，确定处置价格。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。对于固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应按照规定的审批程序进行处理，并调整固定资产账目。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。财务部门应按照规定的纳税申报期限和内容，如实申报缴纳各项税款，确保纳税申报及时、准确、足额。2.税务核算与管理公司应按照国家税收法律法规和财务制度的规定，正确进行税务核算，准确计算应纳税额，合理进行税务筹划。加强发票管理，严格按照发票管理规定开具、取得和保管发票，确保发票真实、合法、有效。定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，防范税务风险。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。财务部门应定期对公司税务风险进行评估，制定相应的风险应对措施。关注国家税收政策变化，及时调整公司税务策略，确保公司税务合规。对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或专业机构，确保决策合法、合规。九、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，财务报表之间、财务报表各项目之间应逻辑一致。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行全面分析和评价。通过财务分析，发现公司经营管理中存在的问题和风险，提出改进建议和措施，促进公司提高经济效益和管理水平。十、财务监督与检查1.内部监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理各环节的监督和制约