长护险机构财务制度

PAGE长护险机构财务制度一、总则（一）制定目的为规范长护险机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障长护险机构的健康可持续发展，根据国家有关法律法规和长护险行业标准，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于所有提供长期护理保险服务的机构（以下简称“长护险机构”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映长护险机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖长护险机构的各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：注重资金的使用效益，合理配置资源，降低运营成本，提高长护险服务质量和经济效益。（四）财务管理职责1.机构负责人职责对本机构的财务管理工作全面负责，领导制定财务管理制度和财务计划。审核重大财务决策和财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。监督财务预算的执行情况，协调解决财务管理中的重大问题。2.财务部门职责具体负责长护险机构的财务管理工作，包括财务核算、财务报表编制、资金管理、成本控制等。执行国家财务法规和本机构的财务制度，依法进行会计核算和财务管理。定期向机构负责人和相关部门提供财务报告和财务分析，为决策提供支持。负责财务档案的整理、保管和归档工作。3.其他部门职责各部门应配合财务部门做好财务管理工作，按照财务制度规定及时提供相关财务资料。严格执行财务预算，控制本部门的费用支出，确保各项业务活动在预算范围内进行。二、财务核算（一）会计核算基础长护险机构应当采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（二）会计科目设置根据长护险机构的业务特点和财务管理需要，设置以下会计科目：1.资产类：包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、固定资产、无形资产等。2.负债类：包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.净资产类：包括事业基金、专用基金、结余分配等。4.收入类：包括长护险收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。5.费用类：包括业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用等。（三）财务报表编制长护险机构应当按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及附注等。财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（四）财务分析财务部门应当定期对长护险机构的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析的内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本效益分析、资金使用情况分析等。通过财务分析，发现问题，提出改进建议，为机构决策提供参考依据。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑长护险机构的发展战略、业务规划和财务状况，合理安排各项收支预算。2.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。3.积极稳妥原则：预算编制应当充分考虑可能面临的风险和不确定性，合理预计收入，从严控制支出，确保预算的可行性和可靠性。4.绩效导向原则：将预算管理与绩效管理相结合，强化预算执行的绩效考核，提高资金使用效益。（二）预算编制方法长护险机构应当根据年度事业发展计划和任务，采用零基预算法编制年度预算。在编制预算时，应当对各项收入和支出进行充分的调研和分析，结合上年度预算执行情况和本年度业务发展需求，合理确定预算指标。（三）预算审批与下达年度预算草案编制完成后，应当提交机构负责人审核，经机构决策机构审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批后的预算，应当及时下达长护险机构执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：长护险机构应当严格执行预算，按照预算安排组织收入，控制支出。财务部门应当加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行申请和审批。预算调整方案应当报机构负责人审核，经机构决策机构审议通过后，报上级主管部门备案。（五）预算考核建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应当与绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行问责。四、收入管理（一）收入范围长护险机构的收入主要包括长护险收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。1.长护险收入：指长护险机构按照规定为参保人员提供长期护理服务所取得的收入。2.财政补助收入：指长护险机构从财政部门取得的各类财政拨款。3.上级补助收入：指长护险机构从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.其他收入：指长护险机构除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.长护险收入应当在为参保人员提供服务并满足收入确认条件时予以确认。2.财政补助收入、上级补助收入应当按照实际收到的金额确认。3.其他收入应当按照相关合同或协议约定的收款日期和金额确认。（三）收入核算与管理1.财务部门应当按照国家统一的会计制度规定，对各项收入进行明细核算，确保收入核算准确、完整。2.加强对长护险收入的管理，严格按照规定的收费标准和结算方式收取费用，确保收入及时足额入账。3.建立健全收入台账，定期核对收入账目，发现问题及时处理。4.加强对财政补助收入和上级补助收入的管理，严格按照规定的用途使用资金，确保专款专用。五、支出管理（一）支出范围长护险机构的支出主要包括业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用等。1.业务活动成本：指长护险机构为提供长期护理服务而发生的各项支出，包括人员费用、设备购置费用、药品耗材费用、场地租赁费用等。2.管理费用：指长护险机构为组织和管理业务活动而发生的各项支出，包括管理人员薪酬、办公费用、差旅费、会议费等。3.筹资费用：指长护险机构为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。4.其他费用：指长护险机构除上述支出以外的各项支出，如捐赠支出、资产处置损失等。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应当按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.加强对支出的控制，严格执行财务预算，确保各项支出在预算范围内进行。对超预算支出应当进行严格审核，报机构负责人审批。3.规范支出报销手续，报销凭证应当真实、合法、有效，符合国家财务制度规定。财务部门应当对报销凭证进行严格审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。（三）成本核算与管理1.加强对业务活动成本的核算与管理，建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。3.加强对成本费用的控制，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：长护险机构应当严格遵守现金管理规定，加强现金库存限额管理，确保现金安全。现金收支应当及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严格按照银行结算制度办理银行存款收支业务，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理核对，及时催收欠款，减少坏账损失。4.预付账款管理：加强对预付账款的管理，严格按照合同约定支付预付款项。定期对预付账款进行清理核对，对超过合同约定期限的预付款项应当及时进行清理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指长护险机构为提供长期护理服务而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、专用设备（如护理设备、康复设备等）、一般设备（如办公设备、运输设备等）、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：固定资产购置应当按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应当进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧：固定资产应当按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应当根据固定资产的性质和使用情况合理确定。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应当及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指长护险机构拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产摊销：无形资产应当按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销年限应当根据无形资产的使用寿命合理确定。3.无形资产处置：无形资产处置应当按照规定的程序进行审批，处置收入应当及时入账。对处置无形资产形成的净损益应当按照规定进行处理。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款管理：长护险机构如需向金融机构或其他单位借款，应当按照规定的程序进行申请和审批。借款应当签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。加强对短期借款的管理，按时足额偿还借款本息，不得逾期借款。2.应付账款管理：加强对应付账款的核算和管理，定期核对应付账款余额，及时支付应付账款。对确实无法支付的应付账款，应当按照规定进行处理。3.预收账款管理：加强对预收账款的管理，严格按照合同约定收取预收款项。定期对预收账款进行清理核对，对已提供服务或商品的预收账款应当及时结转收入。（二）长期负债1.长期借款管理：长护险机构如需向金融机构或其他单位借入长期借款，应当按照规定的程序进行申请和审批。借款应当签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。加强对长期借款的管理，按时足额偿还借款本息，不得逾期借款。2.长期应付款管理：加强对长期应付款的核算和管理，定期核对长期应付款余额，及时支付长期应付款。对确实无法支付的长期应付款，应当按照规定进行处理。八、净资产管理（一）事业基金事业基金是指长护险机构拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存结余资金等。事业基金应当按照规定进行管理和使用，不得挪作他用。（二）专用基金专用基金是指长护险机构按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。包括职工福利基金、医疗风险基金、奖励基金等。专用基金应当按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。（三）结余分配结余是指长护险机构年度收入与支出相抵后的余额。结余分配应当按照国家有关规定进行，一般按照规定提取职工福利基金后，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度收支差额。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应当定期对本机构的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。财务人员应当严格遵守财务制度和职业