乡镇水管站财务制度

PAGE乡镇水管站财务制度一、总则（一）目的为了规范乡镇水管站的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障水管站各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合乡镇水管站实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇水管站及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖水管站的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运行成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构乡镇水管站应设立独立的财务机构，负责全站财务管理工作，并根据工作需要配备相应的财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导全站财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。审核财务收支，监督财务预算执行情况，定期进行财务分析。协调与财政、税务等相关部门的关系，维护水管站合法权益。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人做好财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.水管站应根据年度工作计划和任务，结合上年度财务收支情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据各项收费政策和实际收入情况进行预测；支出预算应按照人员经费、公用经费、项目经费等分类编制，明确各项支出的具体内容和金额。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应报乡镇政府审核批准。2.水管站应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经乡镇政府批准。（三）预算执行与监督1.水管站应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的跟踪和监控。2.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。3.乡镇政府应加强对水管站预算执行情况的监督检查，确保预算执行的严肃性。四、收入管理（一）收费项目与标准1.水管站的收费项目应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。2.收费项目包括水费、水资源费、水利工程维修养护费等，各项收费应明确收费依据、收费对象和收费标准。（二）收费票据管理1.水管站应使用财政部门统一印制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。2.收费票据应妥善保管，建立票据领用、使用、缴销登记制度，确保票据的安全和完整。（三）收入核算与上缴1.财务部门应及时、准确地核算各项收入，确保收入足额入账。2.按照国家有关规定，及时足额上缴应缴财政的各项收入，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出审批1.水管站应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。3.支出审批应实行分级审批，一般支出由财务负责人审批，重大支出应报乡镇政府审批。（二）支出范围与标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费支出应按照勤俭节约的原则，合理控制支出规模，包括办公费、水电费、差旅费、会议费等。3.项目经费支出应按照项目预算和合同约定执行，专款专用，不得挪作他用。（三）支出核算与报销1.财务部门应按照国家统一会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。报销时应按照规定的报销流程进行，先由经办人签字，再经部门负责人审核，最后由财务负责人审批。3.对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，定期盘点，确保现金账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期与欠款单位核对账目，确保应收账款及时收回。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算和实际需要进行，严格履行审批手续。购置固定资产应进行政府采购或公开招标，确保资产质量和价格合理。2.固定资产核算财务部门应按照国家统一会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行，经乡镇政府批准后，方可进行处置。固定资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产核算财务部门应按照国家统一会计制度对无形资产进行核算，设置无形资产明细账，记录无形资产的原值、摊销等信息。无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限计提，确保无形资产摊销计提的准确性。2.无形资产转让无形资产转让应按照规定程序进行，经乡镇政府批准后，方可进行转让。无形资产转让收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.水管站应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务收支流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务审计等各个环节，确保财务活动的合法性、真实性和完整性。（二）内部审计监督1.水管站应定期开展内部审计工作，对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作，确保审计结果的客观公正。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，确保财务管理规范有序。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.水管站应按照国家统一会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，以及财务情况说明书。3.财务报告应真实、准确、完整，及时报送乡镇政府和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，不断提高财务管理水平。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务预算、财务制度、审计报告等与财务工作相关的资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应按照分类、编号、装订等要求进行整理，确保档案的整齐规范。2.财务档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的场所，防止档案损坏、丢失。3.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进